嚴格內(nèi)部控制管理制度

嚴格內(nèi)部控制管理制度一、總則1.1目的本制度旨在建立健全公司內(nèi)部控制體系，規(guī)范公司內(nèi)部管理流程，防范經(jīng)營風險，確保公司各項業(yè)務活動合法合規(guī)、高效有序運行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益和社會效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、各子公司。1.3基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應符合國家法律法規(guī)、政策要求以及監(jiān)管規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務活動、管理環(huán)節(jié)和各級人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，實施重點控制。4.制衡性原則：確保不同部門、崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機制。5.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和發(fā)展戰(zhàn)略要求，適時調(diào)整優(yōu)化內(nèi)部控制制度。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制組織架構(gòu)2.1董事會董事會是公司內(nèi)部控制的最高決策機構(gòu)，負責審批公司內(nèi)部控制制度、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施、對內(nèi)部控制的有效性承擔最終責任。2.2審計委員會審計委員會在董事會領導下，負責審查內(nèi)部控制制度的建立和實施情況，監(jiān)督內(nèi)部審計工作，協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行評價并向董事會提出建議。2.3管理層管理層負責組織領導公司內(nèi)部控制的日常運行，制定并實施各項內(nèi)部控制政策和程序，確保內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。2.4內(nèi)部審計部門內(nèi)部審計部門是公司內(nèi)部控制的監(jiān)督評價機構(gòu)，獨立于其他部門，定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制缺陷，提出改進建議，并跟蹤整改落實情況。2.5各職能部門各職能部門在其職責范圍內(nèi)，負責本部門業(yè)務活動的內(nèi)部控制建設和執(zhí)行，確保各項業(yè)務活動遵循公司內(nèi)部控制制度要求。三、風險評估與應對3.1風險評估體系公司建立健全風險評估體系，定期對戰(zhàn)略風險、市場風險、財務風險、運營風險、法律風險等進行識別、評估和分析。3.2風險識別方法1.目標設定：明確公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標，識別可能影響目標實現(xiàn)的風險因素。2.事項識別：對公司內(nèi)外部環(huán)境進行分析，識別可能引發(fā)風險的各類事項，包括但不限于業(yè)務變革、市場波動、法律法規(guī)變化、競爭對手行動等。3.風險分析：采用定性與定量相結(jié)合的方法，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險的等級。4.風險應對策略：根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受。3.3風險應對措施1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度大的風險，如嚴重違法違規(guī)行為，采取停止相關業(yè)務活動等方式規(guī)避風險。2.風險降低：通過加強內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務流程、提高人員素質(zhì)等措施，降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險影響程度。3.風險分擔：與合作伙伴簽訂協(xié)議、購買保險等方式，將部分風險轉(zhuǎn)移給外部機構(gòu)。4.風險承受：對于風險發(fā)生可能性低或影響程度小的風險，公司選擇自行承受，并建立相應的監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。四、控制活動4.1不相容職務分離控制明確各崗位的職責和權(quán)限，實行不相容職務相互分離，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。不相容職務主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。4.2授權(quán)審批控制建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有業(yè)務活動必須經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關業(yè)務。授權(quán)方式分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指公司在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和權(quán)限范圍進行的授權(quán)；特別授權(quán)是指公司對特殊交易或事項進行的專門授權(quán)。4.3會計系統(tǒng)控制1.會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，規(guī)范會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的編制與保管，確保會計信息真實、準確、完整。2.財務報告：加強財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確各部門在財務報告編制中的職責，嚴格執(zhí)行會計政策和會計估計變更程序，定期進行財務分析，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.4財產(chǎn)保護控制1.資產(chǎn)日常管理：建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的采購、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的流程和責任，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)清查：制定資產(chǎn)清查計劃，定期組織資產(chǎn)清查工作，全面核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值、狀態(tài)等情況，及時發(fā)現(xiàn)并處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等問題。對清查結(jié)果進行分析總結(jié)，提出改進措施，完善資產(chǎn)管理制度。4.5預算控制1.預算編制：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合市場環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，編制全面、準確的年度預算。預算編制過程中要充分考慮各部門的業(yè)務需求和成本效益情況，確保預算的科學性和合理性。2.預算執(zhí)行：嚴格執(zhí)行預算，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差并采取措施加以糾正。建立預算執(zhí)行考核機制，將預算執(zhí)行情況與各部門和員工的績效考核掛鉤，確保預算目標的實現(xiàn)。3.預算調(diào)整：如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，應按照規(guī)定的程序進行預算調(diào)整。預算調(diào)整要經(jīng)過充分的論證和審批，確保調(diào)整后的預算仍然符合公司戰(zhàn)略目標和實際情況。4.6運營分析控制建立健全運營分析體系，綜合運用各種財務和非財務指標，定期對公司的經(jīng)營狀況、財務狀況、市場競爭力等進行分析評估。通過運營分析，及時發(fā)現(xiàn)公司運營中的問題和潛在風險，為管理層決策提供依據(jù)，以便采取針對性的措施加以改進和優(yōu)化。4.7績效考評控制1.績效指標設定：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和各部門、各崗位的職責，設定科學合理、可量化的績效指標體系，包括財務指標和非財務指標?？冃е笜藨c公司整體目標相契合，具有明確的目標值和評價標準。2.績效考評實施：定期對員工的績效進行考評，考評過程要客觀、公正、透明?？荚u結(jié)果應及時反饋給員工，使其了解自己的工作表現(xiàn)和存在的問題，同時為績效獎金發(fā)放、薪酬調(diào)整、晉升、培訓等提供依據(jù)。3.績效改進與溝通：針對績效考評中發(fā)現(xiàn)的問題，與員工進行溝通，制定績效改進計劃，并跟蹤改進效果。通過績效考評，激勵員工不斷提高工作績效，促進公司整體業(yè)績提升。五、信息與溝通5.1信息系統(tǒng)建設1.建立健全信息系統(tǒng)：公司應根據(jù)自身業(yè)務需求和內(nèi)部控制要求，建立涵蓋財務、業(yè)務、人力資源等各個領域的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的集成和共享。2.信息系統(tǒng)安全管理：加強信息系統(tǒng)安全防護，采取防火墻、加密技術、訪問控制等措施，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，防止信息泄露、篡改和丟失。5.2信息溝通渠道1.內(nèi)部溝通：建立多種內(nèi)部溝通渠道，如定期會議、工作報告、內(nèi)部刊物、辦公自動化系統(tǒng)等，確保公司內(nèi)部信息傳遞及時、準確、順暢。各部門之間要加強協(xié)作與溝通，及時共享業(yè)務信息和管理經(jīng)驗。2.外部溝通：加強與股東、債權(quán)人、客戶、供應商、監(jiān)管機構(gòu)等外部利益相關者的溝通，及時了解外部環(huán)境變化和市場動態(tài)，反饋公司經(jīng)營情況和發(fā)展戰(zhàn)略，維護良好的外部關系。5.3信息披露按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露公司信息，確保信息披露的真實性、準確性和完整性。信息披露內(nèi)容應包括公司基本情況、財務狀況、經(jīng)營成果、重大事項等，以滿足投資者、監(jiān)管機構(gòu)和社會公眾的信息需求。六、內(nèi)部監(jiān)督6.1內(nèi)部監(jiān)督機制1.日常監(jiān)督：各職能部門在日常工作中對本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行自我監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以整改。內(nèi)部審計部門定期對公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制缺陷，提出改進建議。2.專項監(jiān)督：針對公司重大決策、重大業(yè)務事項、重要人事任免、大額資金使用等關鍵環(huán)節(jié)，開展專項監(jiān)督檢查，確保這些重要活動的合法合規(guī)性和內(nèi)部控制的有效性。6.2內(nèi)部控制評價1.評價主體與范圍：公司定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，評價主體為董事會及其審計委員會，評價范圍涵蓋公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、各子公司的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。2.評價程序與方法：內(nèi)部控制評價工作按照制定評價方案、組建評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等程序進行。評價方法包括個別訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等。3.評價報告：內(nèi)部控制評價報告應包括評價范圍、評價依據(jù)、評價方法、評價結(jié)論、存在的內(nèi)部控制缺陷及改進建議等內(nèi)容。評價報告經(jīng)董事會審計委員會審核后報董事會審批，并按照規(guī)定向股東和監(jiān)管機構(gòu)披露。6.3內(nèi)部控制缺陷整改1.缺陷認定：根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行認定，按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致公司嚴重偏離控制目標；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但仍有可能導致公司偏離控制目標；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷以外的其他控制缺陷。2.整改措施：針對認定的內(nèi)部控制缺陷，制定切實可行的整改措施，明確整改責任部門、整改期限和整改目標。整改措施應具有針對性和可操作性，確保能夠有效消除內(nèi)部控制缺陷。3.整改跟蹤：建立內(nèi)部控制缺陷整改跟蹤機制，對整改情況進行持續(xù)跟蹤檢查，確保整改工作按時完成，整改措施有效落實。整改完成后，需要對整改效果進行驗證，驗證通過后，方可認定內(nèi)部控制缺陷已得到有效整改。七、附則7.1制度解釋本制度由公司人力資源部負責解釋。如有未盡事宜，由人力資源部會同相關部門根據(jù)公司