it項(xiàng)目成本管理制度

it項(xiàng)目成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司IT項(xiàng)目成本管理，規(guī)范成本核算與控制流程，提高項(xiàng)目資金使用效益，確保公司IT項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有IT項(xiàng)目，包括但不限于軟件開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、系統(tǒng)集成項(xiàng)目、信息技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目等。（三）基本原則1.全面性原則：涵蓋IT項(xiàng)目從啟動(dòng)到結(jié)束的全過(guò)程成本管理，包括項(xiàng)目預(yù)算編制、成本核算、成本控制、成本分析與考核等環(huán)節(jié)。2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門(mén)和人員在IT項(xiàng)目成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配。3.效益優(yōu)先原則：在確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，通過(guò)合理控制成本，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況和內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和措施，確保成本始終處于可控狀態(tài)。二、成本管理職責(zé)（一）項(xiàng)目管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)IT項(xiàng)目的整體規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)控，確保項(xiàng)目按計(jì)劃順利進(jìn)行。2.組織編制項(xiàng)目成本預(yù)算，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本預(yù)算的審核和調(diào)整。3.監(jiān)控項(xiàng)目成本執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決成本偏差問(wèn)題，定期向公司管理層匯報(bào)項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)。4.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算的基礎(chǔ)工作，提供準(zhǔn)確的成本核算資料。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司IT項(xiàng)目成本核算制度和方法，指導(dǎo)項(xiàng)目管理部門(mén)進(jìn)行成本核算工作。2.審核項(xiàng)目成本預(yù)算，提出預(yù)算調(diào)整建議，并對(duì)項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的核算、分析和報(bào)告，定期編制項(xiàng)目成本報(bào)表，為公司決策提供成本信息支持。4.參與項(xiàng)目成本控制措施的制定和實(shí)施，協(xié)助項(xiàng)目管理部門(mén)進(jìn)行成本控制。（三）技術(shù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)IT項(xiàng)目的技術(shù)方案設(shè)計(jì)和技術(shù)選型，確保技術(shù)方案的合理性和經(jīng)濟(jì)性。2.優(yōu)化項(xiàng)目技術(shù)流程，提高技術(shù)效率，降低技術(shù)成本。3.配合項(xiàng)目管理部門(mén)進(jìn)行成本核算和成本控制工作，提供技術(shù)方面的支持和建議。（四）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)IT項(xiàng)目所需物資和服務(wù)的采購(gòu)工作，遵循采購(gòu)流程，確保采購(gòu)成本合理、物資和服務(wù)質(zhì)量符合要求。2.建立供應(yīng)商評(píng)估和管理機(jī)制，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。3.配合項(xiàng)目管理部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)成本的核算和控制，提供采購(gòu)成本相關(guān)信息。（五）人力資源部門(mén)1.根據(jù)IT項(xiàng)目需求，合理配置人力資源，控制人力資源成本。2.制定員工薪酬福利政策，確保薪酬水平合理、公平，與公司成本承受能力相適應(yīng)。3.協(xié)助項(xiàng)目管理部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的績(jī)效考核，將成本控制指標(biāo)納入績(jī)效考核體系。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制依據(jù)1.項(xiàng)目需求文檔，明確項(xiàng)目的功能、性能、規(guī)模等要求。2.項(xiàng)目技術(shù)方案，包括技術(shù)選型、架構(gòu)設(shè)計(jì)等。3.歷史項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)，分析類(lèi)似項(xiàng)目的成本構(gòu)成和費(fèi)用水平。4.市場(chǎng)價(jià)格信息，了解項(xiàng)目所需物資、服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況。5.公司成本管理政策和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。（二）預(yù)算編制流程1.項(xiàng)目管理部門(mén)在項(xiàng)目啟動(dòng)階段，組織相關(guān)人員進(jìn)行項(xiàng)目成本估算，形成項(xiàng)目成本估算報(bào)告。2.項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)成本估算報(bào)告，結(jié)合項(xiàng)目計(jì)劃和資源需求，編制項(xiàng)目成本預(yù)算草案。3.項(xiàng)目成本預(yù)算草案提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)從預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等方面進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。4.項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)項(xiàng)目成本預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，形成項(xiàng)目成本預(yù)算方案。5.項(xiàng)目成本預(yù)算方案報(bào)公司管理層審批，經(jīng)審批通過(guò)后作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，因項(xiàng)目需求變更、技術(shù)方案調(diào)整、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等原因?qū)е略A(yù)算不能滿足項(xiàng)目實(shí)際需要時(shí)，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算金額等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后報(bào)公司管理層審批。4.預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目成本預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給相關(guān)部門(mén)和人員。四、成本核算管理（一）核算對(duì)象以IT項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行成本核算。（二）核算內(nèi)容1.直接成本人員費(fèi)用：包括項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的工資、獎(jiǎng)金、福利等。物資采購(gòu)費(fèi)用：項(xiàng)目所需的硬件設(shè)備、軟件工具、辦公用品等的采購(gòu)成本。外包服務(wù)費(fèi)用：將項(xiàng)目部分工作外包給第三方供應(yīng)商所支付的費(fèi)用。差旅費(fèi)：項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)因出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。其他直接費(fèi)用：與項(xiàng)目直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如項(xiàng)目場(chǎng)地租賃費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)用等。2.間接成本項(xiàng)目管理費(fèi)用：項(xiàng)目管理部門(mén)為組織和管理項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)用等。技術(shù)支持費(fèi)用：技術(shù)部門(mén)為項(xiàng)目提供技術(shù)支持所發(fā)生的費(fèi)用，如技術(shù)人員工資、技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用等。質(zhì)量保證費(fèi)用：質(zhì)量保證部門(mén)為確保項(xiàng)目質(zhì)量所發(fā)生的費(fèi)用，如質(zhì)量管理人員工資、質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用等。其他間接費(fèi)用：分?jǐn)偟巾?xiàng)目中的公司管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）核算方法1.成本歸集項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)收集和整理項(xiàng)目成本相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、報(bào)銷(xiāo)單、合同等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目管理部門(mén)提供的原始憑證，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)歸集，登記成本明細(xì)賬。2.成本分配對(duì)于直接成本，能夠直接計(jì)入項(xiàng)目成本的，直接計(jì)入相應(yīng)項(xiàng)目成本；不能直接計(jì)入的，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各項(xiàng)目成本。對(duì)于間接成本，采用合理的分配方法，如按項(xiàng)目工時(shí)、項(xiàng)目預(yù)算金額等比例分配計(jì)入各項(xiàng)目成本。（四）核算周期項(xiàng)目成本核算周期為自然月，每月末項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供項(xiàng)目成本核算資料，財(cái)務(wù)部門(mén)在次月上旬完成項(xiàng)目成本核算工作，并編制項(xiàng)目成本報(bào)表。五、成本控制管理（一）控制目標(biāo)在確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，將項(xiàng)目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本目標(biāo)。（二）控制措施1.成本預(yù)算控制項(xiàng)目管理部門(mén)嚴(yán)格按照經(jīng)審批的項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行，不得擅自突破預(yù)算。定期對(duì)項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。2.人員成本控制人力資源部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目需求，合理配置項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員，避免人員冗余。建立項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)績(jī)效考核制度，將成本控制指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，激勵(lì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員節(jié)約成本。3.物資采購(gòu)控制采購(gòu)部門(mén)嚴(yán)格按照采購(gòu)流程進(jìn)行物資采購(gòu)，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，嚴(yán)格控制物資采購(gòu)數(shù)量和質(zhì)量，避免浪費(fèi)和積壓。4.外包服務(wù)控制項(xiàng)目管理部門(mén)對(duì)外包服務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的合同管理，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)價(jià)格等條款。定期對(duì)外包服務(wù)供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，確保外包服務(wù)符合項(xiàng)目要求，同時(shí)控制外包服務(wù)成本。5.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)控制嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)真實(shí)、合理、合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)予以拒絕。（三）成本監(jiān)控與預(yù)警1.項(xiàng)目管理部門(mén)定期對(duì)項(xiàng)目成本執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)。2.設(shè)定項(xiàng)目成本預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)項(xiàng)目成本偏差超過(guò)預(yù)警指標(biāo)時(shí)，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制，并向公司管理層匯報(bào)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，形成項(xiàng)目成本分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。六、成本分析與考核（一）成本分析1.項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行全面分析，總結(jié)成本管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。2.成本分析內(nèi)容包括項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本構(gòu)成分析、成本偏差原因分析等。3.通過(guò)成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，為今后的項(xiàng)目成本管理提供參考。（二）成本考核1.建立項(xiàng)目成本考核制度，對(duì)項(xiàng)目管理部門(mén)、各相關(guān)部門(mén)和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員在項(xiàng)目成本管理中的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.成本考核指標(biāo)包