上市公司關(guān)務(wù)管理制度

上市公司關(guān)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司關(guān)務(wù)管理工作，確保公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)合法合規(guī)，提高關(guān)務(wù)運作效率，降低關(guān)務(wù)風(fēng)險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)的部門及人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)進(jìn)出口法律法規(guī)、海關(guān)規(guī)章及相關(guān)政策。2.準(zhǔn)確性原則：確保關(guān)務(wù)申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，單證制作規(guī)范。3.效率性原則：優(yōu)化關(guān)務(wù)流程，提高通關(guān)效率，降低物流成本。4.保密性原則：對涉及公司商業(yè)秘密及海關(guān)業(yè)務(wù)信息予以嚴(yán)格保密。二、關(guān)務(wù)組織與職責(zé)（一）關(guān)務(wù)部門設(shè)置及人員配備公司設(shè)立關(guān)務(wù)部，配備關(guān)務(wù)經(jīng)理、關(guān)務(wù)專員等崗位人員。關(guān)務(wù)部應(yīng)保持相對穩(wěn)定，人員數(shù)量根據(jù)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)模合理確定。（二）關(guān)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家進(jìn)出口法律法規(guī)、海關(guān)規(guī)章及相關(guān)政策，制定并完善公司關(guān)務(wù)管理制度和操作流程。2.負(fù)責(zé)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)的關(guān)務(wù)申報工作，包括報關(guān)單填制、隨附單證準(zhǔn)備等，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。3.辦理進(jìn)出口貨物的海關(guān)備案、核銷等手續(xù)，如加工貿(mào)易手冊備案、變更、核銷等。4.協(xié)調(diào)與海關(guān)的關(guān)系，配合海關(guān)開展查驗、稽查等工作，及時解決關(guān)務(wù)問題。5.收集、整理、分析海關(guān)政策法規(guī)信息，為公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)提供政策咨詢和指導(dǎo)。6.負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)資料的歸檔管理，包括報關(guān)單、發(fā)票、裝箱單、提單等各類單證及相關(guān)文件。7.協(xié)助公司其他部門處理涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)的相關(guān)事宜，如商務(wù)談判、合同簽訂等環(huán)節(jié)中的關(guān)務(wù)條款審核。（三）其他部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供進(jìn)出口業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料，如合同、訂單、發(fā)票等，并確保資料真實、準(zhǔn)確、完整。在業(yè)務(wù)操作過程中，應(yīng)及時與關(guān)務(wù)部門溝通，了解關(guān)務(wù)政策法規(guī)變化對業(yè)務(wù)的影響，配合關(guān)務(wù)部門完成相關(guān)工作。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核進(jìn)出口業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)，確保關(guān)務(wù)費用的準(zhǔn)確核算和支付。協(xié)助關(guān)務(wù)部門辦理外匯核銷、出口退稅等財務(wù)手續(xù)。3.物流部門負(fù)責(zé)進(jìn)出口貨物的運輸、倉儲等物流環(huán)節(jié)的操作，并及時向關(guān)務(wù)部門提供貨物運輸信息，配合關(guān)務(wù)部門完成貨物申報及查驗等工作。三、關(guān)務(wù)流程管理（一）業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段1.業(yè)務(wù)部門在簽訂進(jìn)出口合同前，應(yīng)將合同草本提交關(guān)務(wù)部門進(jìn)行關(guān)務(wù)條款審核。關(guān)務(wù)部門重點審核合同中的貿(mào)易方式、商品編碼、價格條款、原產(chǎn)地條款等內(nèi)容，確保合同符合海關(guān)規(guī)定及公司關(guān)務(wù)管理要求。2.根據(jù)合同內(nèi)容及業(yè)務(wù)實際情況，關(guān)務(wù)部門確定進(jìn)出口貨物的商品編碼，并按照海關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸類。如對商品編碼存在疑問，應(yīng)及時與海關(guān)溝通確認(rèn)。3.關(guān)務(wù)部門根據(jù)商品編碼及相關(guān)政策法規(guī)，確定進(jìn)出口貨物的稅率、監(jiān)管條件等信息，為后續(xù)關(guān)務(wù)申報提供依據(jù)。（二）申報階段1.業(yè)務(wù)部門在貨物實際進(jìn)出口前，應(yīng)及時將報關(guān)所需的基礎(chǔ)資料提交關(guān)務(wù)部門。關(guān)務(wù)專員根據(jù)業(yè)務(wù)資料，按照海關(guān)規(guī)定的格式和要求填制報關(guān)單，并準(zhǔn)備隨附單證，如發(fā)票、裝箱單、提單、原產(chǎn)地證書等。2.關(guān)務(wù)專員對填制好的報關(guān)單及隨附單證進(jìn)行仔細(xì)核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。核對無誤后，提交關(guān)務(wù)經(jīng)理審核。3.關(guān)務(wù)經(jīng)理對報關(guān)單及隨附單證進(jìn)行全面審核，重點審核申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及單證的完整性。審核通過后，在報關(guān)單上簽字確認(rèn)，并安排向海關(guān)申報。4.關(guān)務(wù)專員通過電子口岸等系統(tǒng)向海關(guān)發(fā)送報關(guān)數(shù)據(jù)，并按照海關(guān)要求及時繳納稅費。如遇海關(guān)退單等情況，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行修改后重新申報。（三）查驗階段1.海關(guān)根據(jù)風(fēng)險布控等情況，對公司進(jìn)出口貨物實施查驗。關(guān)務(wù)部門接到海關(guān)查驗通知后，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門、物流部門等相關(guān)人員做好準(zhǔn)備工作。2.業(yè)務(wù)部門和物流部門應(yīng)配合海關(guān)查驗工作，提供必要的協(xié)助，如安排人員到場、準(zhǔn)備貨物資料等。關(guān)務(wù)部門負(fù)責(zé)與海關(guān)溝通協(xié)調(diào)，解答海關(guān)提出的問題。3.如海關(guān)查驗發(fā)現(xiàn)貨物存在問題，關(guān)務(wù)部門應(yīng)及時了解情況，配合海關(guān)進(jìn)行處理。對于需要整改的問題，應(yīng)制定整改措施，明確責(zé)任人和整改期限，并跟蹤整改情況，確保整改到位。（四）放行階段1.海關(guān)對進(jìn)出口貨物查驗無誤后，予以放行。關(guān)務(wù)部門在收到海關(guān)放行通知后，及時通知物流部門安排貨物出運或提貨。2.對于需要辦理海關(guān)后續(xù)監(jiān)管手續(xù)的貨物，如加工貿(mào)易貨物的核銷等，關(guān)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時辦理相關(guān)手續(xù)。（五）后續(xù)管理階段1.關(guān)務(wù)部門負(fù)責(zé)對進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行后續(xù)跟蹤管理，包括報關(guān)單的歸檔、外匯核銷、出口退稅等工作。2.定期對進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，總結(jié)關(guān)務(wù)管理工作中的經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以改進(jìn)。3.配合海關(guān)開展的稽查、核查等工作，如實提供相關(guān)資料和信息，積極應(yīng)對海關(guān)監(jiān)管要求。四、關(guān)務(wù)申報管理（一）報關(guān)單填制規(guī)范1.關(guān)務(wù)專員應(yīng)嚴(yán)格按照海關(guān)規(guī)定的格式和要求填制報關(guān)單，確保各項申報內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、清晰。2.報關(guān)單上的商品編碼、商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、重量、價格等信息應(yīng)與合同、發(fā)票、裝箱單等相關(guān)單證一致。3.貿(mào)易方式、征免性質(zhì)、運輸方式、運輸工具名稱、提運單號等信息應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況準(zhǔn)確填報。（二）隨附單證準(zhǔn)備1.隨附單證應(yīng)齊全、有效，與報關(guān)單申報內(nèi)容相互印證。一般應(yīng)包括發(fā)票、裝箱單、提單、原產(chǎn)地證書等。2.發(fā)票應(yīng)注明貨物的詳細(xì)信息、價格條款、貿(mào)易方式等內(nèi)容，且與報關(guān)單上的貨物信息一致。3.裝箱單應(yīng)詳細(xì)列出貨物的包裝情況、件數(shù)、重量等信息。4.提單應(yīng)包含貨物的運輸信息、起運港、目的港、船名航次等內(nèi)容。5.原產(chǎn)地證書應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理，確保證書真實、有效，符合海關(guān)要求。（三）申報數(shù)據(jù)審核1.關(guān)務(wù)專員在填制完報關(guān)單及準(zhǔn)備好隨附單證后，應(yīng)進(jìn)行自我審核，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.關(guān)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對報關(guān)單及隨附單證進(jìn)行全面審核，重點審核申報數(shù)據(jù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及單證的完整性。審核內(nèi)容包括貿(mào)易方式、商品編碼、價格申報、原產(chǎn)地申報等方面。3.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實，進(jìn)行修改完善。確保申報數(shù)據(jù)在向海關(guān)申報前準(zhǔn)確無誤。五、海關(guān)備案與核銷管理（一）海關(guān)備案管理1.涉及海關(guān)備案的業(yè)務(wù)，如加工貿(mào)易手冊備案、減免稅設(shè)備備案等，關(guān)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)準(zhǔn)備好相關(guān)資料，向海關(guān)申請備案。2.加工貿(mào)易手冊備案資料一般包括加工貿(mào)易合同、加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明、進(jìn)出口商品清單等。減免稅設(shè)備備案資料應(yīng)包括項目可行性研究報告、進(jìn)出口貨物征免稅申請表、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照等。3.關(guān)務(wù)部門應(yīng)對備案資料進(jìn)行認(rèn)真審核，確保資料真實、準(zhǔn)確、完整。在提交海關(guān)備案前，由關(guān)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。4.海關(guān)對備案申請進(jìn)行審核，如審核通過，頒發(fā)相應(yīng)的備案手冊或證明文件。關(guān)務(wù)部門應(yīng)及時領(lǐng)取并妥善保管，確保備案信息的安全。（二）海關(guān)核銷管理1.對于已備案的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)，在合同執(zhí)行完畢后，關(guān)務(wù)部門應(yīng)及時向海關(guān)申請核銷。2.核銷申請資料應(yīng)包括加工貿(mào)易手冊、進(jìn)出口報關(guān)單、發(fā)票、裝箱單、核銷申請表等。關(guān)務(wù)部門應(yīng)對核銷資料進(jìn)行整理、核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.海關(guān)對核銷申請進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問題，關(guān)務(wù)部門應(yīng)積極配合海關(guān)進(jìn)行核實、整改。對于因特殊原因無法按時核銷的，應(yīng)及時向海關(guān)申請延期核銷。4.減免稅設(shè)備在監(jiān)管期限屆滿后，關(guān)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定向海關(guān)申請解除監(jiān)管，并辦理相關(guān)核銷手續(xù)。六、關(guān)務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.關(guān)務(wù)部門應(yīng)定期對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別，關(guān)注國家政策法規(guī)變化、海關(guān)監(jiān)管要求調(diào)整、業(yè)務(wù)操作流程中的潛在風(fēng)險等因素。2.收集、分析海關(guān)發(fā)布的風(fēng)險預(yù)警信息，結(jié)合公司實際業(yè)務(wù)情況，識別可能存在的關(guān)務(wù)風(fēng)險點。3.與業(yè)務(wù)部門、物流部門等相關(guān)部門保持密切溝通，了解業(yè)務(wù)操作過程中的異常情況，及時發(fā)現(xiàn)潛在的關(guān)務(wù)風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的關(guān)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將關(guān)務(wù)風(fēng)險分為高、中、低三個等級，以便采取不同的應(yīng)對措施。3.定期對關(guān)務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果進(jìn)行回顧和更新，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.對于高風(fēng)險業(yè)務(wù)，應(yīng)制定專項應(yīng)對方案，加強(qiáng)審核把關(guān)，必要時提前與海關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。2.對于中等風(fēng)險業(yè)務(wù)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧缂訌?qiáng)內(nèi)部審核、完善單證管理等，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。3.對于低風(fēng)險業(yè)務(wù)，可簡化管理流程，但仍需保持一定的關(guān)注，確保風(fēng)險處于可控范圍內(nèi)。4.建立關(guān)務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處理機(jī)制，對于突發(fā)的關(guān)務(wù)風(fēng)險事件，能夠迅速響應(yīng)，采取有效的應(yīng)對措施，減少損失和影響。七、關(guān)務(wù)資料管理（一）資料分類與歸檔1.關(guān)務(wù)資料分為報關(guān)單證類、備案核銷類、政策法規(guī)類等。2.報關(guān)單證類包括報關(guān)單、發(fā)票、裝箱單、提單、原產(chǎn)地證書等進(jìn)出口業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的各類單證。3.備案核銷類包括加工貿(mào)易手冊、減免稅設(shè)備備案文件、核銷申請表等與海關(guān)備案、核銷相關(guān)的資料。4.政策法規(guī)類包括國家進(jìn)出口法律法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、政策文件等。5.關(guān)務(wù)專員應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)，及時將各類關(guān)務(wù)資料進(jìn)行整理、歸檔，確保資料齊全、完整。（二）資料保管1.關(guān)務(wù)資料應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的場所。2.建立關(guān)務(wù)資料保管臺賬，記錄資料的名稱、編號、日期、保管期限等信息，便于查詢和管理。3.對于電子資料，應(yīng)進(jìn)行備份存儲，并定期進(jìn)行檢查，確保數(shù)據(jù)安全。（三）資料查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱關(guān)務(wù)資料的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)關(guān)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱過程中不得擅自涂改、復(fù)印、轉(zhuǎn)借資料。2.外單位人員因特殊原因需要查閱關(guān)務(wù)資料的，應(yīng)按照公司對外信息管理規(guī)定，辦理相關(guān)審批手續(xù)，并由關(guān)務(wù)部門人員陪同查閱。3.關(guān)務(wù)資料一般不得外借，如因工作需要確需外借的，應(yīng)經(jīng)關(guān)務(wù)經(jīng)理及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，明確借閱期限和歸還時間。借閱人應(yīng)妥善保管資料，按時歸還。八、培訓(xùn)與考核（一）關(guān)務(wù)培訓(xùn)1.關(guān)務(wù)部門應(yīng)定期組織關(guān)務(wù)培訓(xùn)，提高關(guān)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家進(jìn)出口法律法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、關(guān)務(wù)操作流程、風(fēng)險管理等方面。2.鼓勵關(guān)務(wù)人員參加外部培訓(xùn)課程、研討會等活動，及時了解關(guān)務(wù)領(lǐng)域的最新動態(tài)和政策法規(guī)變化。3.對于新入職的關(guān)務(wù)人員，應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)的入職培訓(xùn)，使其盡快熟悉公司關(guān)務(wù)管理制度和操作流程。