書畫機構(gòu)財務(wù)管理制度

書畫機構(gòu)財務(wù)管理制度總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范書畫機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機構(gòu)的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于書畫機構(gòu)總部及下屬各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和核算體系。準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部監(jiān)督，防范財務(wù)風險。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責機構(gòu)財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期進行財務(wù)分析。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。辦理稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)相關(guān)事宜。參與機構(gòu)經(jīng)濟合同的審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。配合內(nèi)外部審計、檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確。參與機構(gòu)重大決策，提供財務(wù)分析和建議。管理財務(wù)團隊，進行人員培訓(xùn)和績效考核。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)的關(guān)系。會計按照國家會計準則和制度，進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。負責財務(wù)報表的編制和報送。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析。管理會計檔案。出納辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章。負責資金日報表的編制。協(xié)助會計進行賬務(wù)核對。財務(wù)審批流程1.日常費用審批費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等。部門負責人審核費用的真實性、合理性，簽字確認。財務(wù)人員審核報銷單的填寫規(guī)范、票據(jù)合規(guī)性等，簽字審核。審批權(quán)限內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審批；超過審批權(quán)限的，報機構(gòu)負責人審批。審批通過后，出納予以報銷付款。2.采購付款審批采購人員填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。部門負責人審核采購申請的必要性和合理性，簽字確認。財務(wù)人員審核采購預(yù)算、付款方式等，簽字審核。審批權(quán)限內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審批；超過審批權(quán)限的，報機構(gòu)負責人審批。采購?fù)瓿珊螅少徣藛T憑發(fā)票、驗收單等填寫付款申請單，按上述流程審批后付款。3.重大支出審批對于金額較大的投資、資產(chǎn)購置、項目支出等重大事項，由相關(guān)部門提出書面報告，詳細說明項目背景、預(yù)算、效益分析等。財務(wù)部門進行財務(wù)可行性分析，提出意見。組織相關(guān)部門進行論證和評審。報機構(gòu)負責人、董事會（如有）審批。嚴格按照審批意見執(zhí)行，財務(wù)部門跟蹤資金使用情況和項目進展。預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)機構(gòu)戰(zhàn)略目標和下一年度工作計劃，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等。財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，進行綜合平衡和調(diào)整，編制機構(gòu)年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案提交機構(gòu)負責人審核，經(jīng)董事會（如有）審議通過后下達執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，相關(guān)部門要及時說明原因，并提出改進措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境變化、機構(gòu)戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請。財務(wù)部門對申請進行審核，提出調(diào)整建議。按照預(yù)算審批流程進行審批，經(jīng)批準后調(diào)整預(yù)算。收入管理1.學(xué)費收入招生部門負責學(xué)員招生工作，簽訂培訓(xùn)合同，明確收費標準、繳費方式和繳費期限等。財務(wù)部門根據(jù)培訓(xùn)合同和繳費情況，及時確認學(xué)費收入。對于預(yù)收學(xué)費，按照權(quán)責發(fā)生制原則分期確認收入。加強學(xué)費催繳工作，確保學(xué)費及時足額收取。2.書畫作品銷售收入銷售部門負責書畫作品的銷售工作，簽訂銷售合同，明確作品價格、付款方式和交貨時間等。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，及時確認銷售收入。加強銷售款項的催收，確保資金回籠。3.其他收入包括場地租賃收入、合作項目收入等。相關(guān)部門負責合同簽訂和收入確認工作，財務(wù)部門進行審核和賬務(wù)處理。成本費用管理1.成本管理書畫材料成本采購部門負責書畫材料的采購，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保材料質(zhì)量和價格合理。倉庫管理部門負責材料的驗收、入庫、保管和出庫，建立庫存臺賬。財務(wù)部門根據(jù)材料采購發(fā)票和出入庫記錄，核算書畫材料成本。師資成本人力資源部門負責教師的招聘、薪酬核算等工作。財務(wù)部門根據(jù)教師薪酬標準和考勤記錄，核算師資成本。2.費用管理辦公費用行政部門負責辦公用品的采購、保管和發(fā)放，制定辦公用品消耗定額。財務(wù)部門按照定額控制辦公費用支出，審核報銷憑證。差旅費制定差旅費管理制度，明確出差標準和報銷流程。員工出差后及時填寫差旅費報銷單，按審批流程報銷。業(yè)務(wù)招待費嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，制定合理的招待標準。報銷業(yè)務(wù)招待費時，需注明招待對象、事由等，經(jīng)審批后報銷。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理財務(wù)部門會同行政部門對固定資產(chǎn)進行分類、編號和登記，建立固定資產(chǎn)臺賬。制定固定資產(chǎn)折舊政策，按月計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等，按照規(guī)定的審批流程辦理。2.流動資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）管理庫存現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，限額留存現(xiàn)金。每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)金收支必須通過正規(guī)渠道，嚴禁坐支現(xiàn)金。銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶，按照銀行結(jié)算制度辦理銀行業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強銀行賬戶安全管理，防范資金風險。應(yīng)收賬款管理銷售部門負責應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目。財務(wù)部門對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時預(yù)警。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進行壞賬處理。存貨管理倉庫管理部門負責存貨的驗收、入庫、保管和出庫，確保存貨安全。財務(wù)部門定期與倉庫核對存貨賬目，進行存貨盤點。對于積壓、變質(zhì)的存貨，及時提出處理意見。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)，及時辦理稅務(wù)登記。財務(wù)人員每月按時進行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)準確、完整。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)處理方式。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納各項稅款。建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低機構(gòu)稅負。與稅務(wù)顧問保持溝通，及時解決稅務(wù)問題。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表編制應(yīng)符合國家會計準則和制度要求，數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進行審核，確保報表質(zhì)量。2.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為機構(gòu)管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動情況、成本費用分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議和措施。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門建立內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對財務(wù)工作進行自查。加強對財務(wù)審批流程、預(yù)算執(zhí)行、資金使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，確保財