嚴(yán)格管理票據(jù)管理制度

嚴(yán)格管理票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，保證公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。3.完整性原則：嚴(yán)格票據(jù)的全流程管理，確保每一張票據(jù)都能得到妥善處理。4.及時(shí)性原則：票據(jù)的領(lǐng)購、開具、入賬等環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，避免積壓和延誤。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)及服務(wù)，購買方為一般納稅人的交易。2.增值稅普通發(fā)票：包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票，適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)及服務(wù)，購買方為小規(guī)模納稅人或其他個(gè)人的交易，以及部分不得開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于公司銷售機(jī)動(dòng)車業(yè)務(wù)。4.通用機(jī)打發(fā)票：在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的特定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用。（二）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入統(tǒng)一票據(jù)：用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入。2.資金往來結(jié)算票據(jù)：用于單位之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等業(yè)務(wù)。（三）其他票據(jù)1.收據(jù)：用于公司內(nèi)部及與客戶之間的非經(jīng)營性收款，如押金、定金、往來款項(xiàng)等。2.自制憑證：如工資表、差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷審批單等，用于公司內(nèi)部成本費(fèi)用核算及支付業(yè)務(wù)。三、票據(jù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善公司票據(jù)管理制度，并組織實(shí)施。2.統(tǒng)一辦理各類票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、繳銷等工作。3.對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保票據(jù)使用的合規(guī)性。4.負(fù)責(zé)審核票據(jù)所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性，辦理票據(jù)的入賬、核算及歸檔工作。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)領(lǐng)用票據(jù)，并按照規(guī)定的用途和范圍正確使用。2.負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全完整，不得遺失、損毀。3.及時(shí)將開具的票據(jù)交付給客戶，并督促客戶按時(shí)付款。4.配合財(cái)務(wù)部做好票據(jù)的核銷工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和證明。（三）審計(jì)部門1.定期對(duì)公司票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。四、票據(jù)領(lǐng)購與發(fā)放（一）票據(jù)領(lǐng)購1.財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購工作，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門辦理領(lǐng)購手續(xù)。2.在領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等與《票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》一致，并檢查票據(jù)的質(zhì)量，確保無缺頁、破損、印刷不清等問題。3.領(lǐng)購回來的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記《票據(jù)備查簿》，詳細(xì)記錄票據(jù)的名稱、種類、號(hào)碼、領(lǐng)購日期、起訖號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)購人等信息。（二）票據(jù)發(fā)放1.財(cái)務(wù)部根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的實(shí)際需要，按照“以舊換新”或適量預(yù)借的原則發(fā)放票據(jù)。2.業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)用登記表》，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)用日期、用途等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。3.發(fā)放票據(jù)時(shí)，應(yīng)向領(lǐng)用人詳細(xì)說明票據(jù)的使用規(guī)定和注意事項(xiàng)，確保領(lǐng)用人清楚了解相關(guān)要求。五、票據(jù)使用與開具（一）使用規(guī)定1.公司必須按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。2.開具票據(jù)應(yīng)按照國家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門的規(guī)定，如實(shí)、完整地填寫票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，包括客戶名稱、日期、項(xiàng)目、金額、稅率、稅額等，確保字跡清晰、內(nèi)容準(zhǔn)確、印章齊全。3.票據(jù)的開具應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開、多開或開具與實(shí)際交易不符的票據(jù)。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際交易情況填寫《開票申請(qǐng)單》，注明客戶名稱、開票內(nèi)容、金額、稅率等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議等證明材料。2.《開票申請(qǐng)單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部審核人員對(duì)《開票申請(qǐng)單》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性，審核無誤后按照規(guī)定開具票據(jù)。4.開具的票據(jù)應(yīng)及時(shí)交付給客戶，并要求客戶在《票據(jù)交付簽收單》上簽字確認(rèn)。六、票據(jù)保管（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險(xiǎn)柜、文件柜等保管設(shè)備，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管各類票據(jù)，防止票據(jù)被盜、遺失、損毀或受潮、發(fā)霉等。3.已開具的票據(jù)存根聯(lián)及作廢票據(jù)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管，定期裝訂成冊(cè)，妥善存放，保存期限按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。2.財(cái)政票據(jù)存根保存期限一般為5年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。3.其他票據(jù)的保管期限由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，但不得低于國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的最低期限。（三）盤點(diǎn)與清查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制《票據(jù)盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼、結(jié)存數(shù)量等信息，并與《票據(jù)備查簿》進(jìn)行核對(duì)。2.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于丟失、被盜等情況的，應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門掛失、報(bào)備，同時(shí)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。3.每年末，財(cái)務(wù)部應(yīng)組織一次全面的票據(jù)清查工作，對(duì)全年票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況進(jìn)行清查核對(duì)，確保票據(jù)管理工作規(guī)范、有序。七、票據(jù)核銷（一）核銷原則1.已開具的票據(jù)在款項(xiàng)結(jié)清或業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。2.核銷票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，與相關(guān)業(yè)務(wù)資料和證明相互印證。（二）核銷流程1.業(yè)務(wù)部門在款項(xiàng)結(jié)清或業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)將已開具的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)業(yè)務(wù)資料整理齊全，提交給財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部核銷人員對(duì)提交的票據(jù)存根聯(lián)及業(yè)務(wù)資料進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)開具的內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，入賬金額是否準(zhǔn)確，相關(guān)手續(xù)是否完備等。3.審核無誤后，在《票據(jù)備查簿》及相關(guān)票據(jù)存根聯(lián)上注明核銷日期、金額等信息，并將已核銷票據(jù)存根聯(lián)按照會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行裝訂歸檔。（三）特殊情況處理1.對(duì)于因客戶原因?qū)е缕睋?jù)無法及時(shí)核銷的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，督促客戶盡快辦理相關(guān)手續(xù)。如確實(shí)無法收回已開具票據(jù)的，應(yīng)取得客戶出具的證明，并注明原因、金額等信息，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行核銷處理。2.對(duì)于由于公司自身原因需要重新開具票據(jù)的，應(yīng)在原票據(jù)上注明“作廢”字樣，并妥善保管，同時(shí)按照規(guī)定的流程重新開具票據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。八、票據(jù)遺失處理（一）掛失報(bào)備1.一旦發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，票據(jù)保管人員或使用人員應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并及時(shí)采取掛失措施。2.屬于發(fā)票遺失的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)遺失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。3.屬于財(cái)政票據(jù)遺失的，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門掛失，并按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行處理。（二）責(zé)任追究1.對(duì)因保管不善或使用不當(dāng)導(dǎo)致票據(jù)遺失的責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括批評(píng)教育、罰款、解除勞動(dòng)合同等。2.因票據(jù)遺失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。九、監(jiān)督檢查與違規(guī)處理（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司票據(jù)管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計(jì)部門不定期對(duì)公司票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見和建議。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等外部監(jiān)管部門對(duì)公司票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定使用票據(jù)的行為，公司將責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即改正，并根據(jù)情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.對(duì)于違反國家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門規(guī)定開具票據(jù)的行為，公司將依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，同時(shí)對(duì)相關(guān)責(zé)任人