司法局財務管理制度

司法局財務管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范司法局財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障司法行政工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于司法局機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，依法理財。2.堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關系，社會效益與經(jīng)濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。二、財務管理體制（一）財務管理機構(gòu)及職責1.司法局設立財務科，負責全局財務管理工作。財務科應配備具有相應專業(yè)知識和技能的財務人員，明確崗位職責，確保財務工作的規(guī)范有序開展。2.財務科主要職責包括：貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，制定本局財務管理制度和實施細則，并組織實施。負責編制本局年度財務預算和決算，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和報告。負責本局各項經(jīng)費的收支核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保資金安全、合規(guī)使用。負責本局國有資產(chǎn)的財務管理，包括資產(chǎn)登記、核算、清查、處置等工作，確保國有資產(chǎn)的保值增值。負責本局財務報表的編制和報送，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。負責本局財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的完整和安全。（二）財務審批權(quán)限1.局長對全局財務工作負總責，重大財務事項由局長辦公會研究決定。2.日常經(jīng)費支出審批按照以下規(guī)定執(zhí)行：單筆支出在[X]元以下的，由財務科科長審核后，報分管財務副局長審批。單筆支出在[X]元以上（含[X]元）、[X]元以下的，由財務科科長審核，分管財務副局長簽署意見后，報局長審批。單筆支出在[X]元以上（含[X]元）的，由財務科科長審核，分管財務副局長簽署意見，經(jīng)局長辦公會研究決定后，報局長審批。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務制度規(guī)定編制預算，確保預算編制的合法性。2.完整性原則。全面反映本局各項收入和支出，不得隱瞞、漏報。3.真實性原則。根據(jù)本單位實際情況，如實編制預算，不得虛報、瞞報。4.科學性原則。采用科學的方法和合理的定額標準編制預算，提高預算的準確性和合理性。5.績效性原則。樹立績效理念，強化預算支出績效目標管理，提高資金使用效益。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算。包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預算。包括基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算是指為保障單位正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出預算是指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度支出計劃。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各科室根據(jù)本單位年度工作計劃和工作任務，提出下一年度預算建議數(shù)，報財務科匯總。2.財務科對各科室上報的預算建議數(shù)進行審核、分析和匯總，結(jié)合本單位實際情況和財力狀況，提出下一年度預算草案，報分管財務副局長審核。3.分管財務副局長對預算草案進行審核后，報局長辦公會研究審定。4.經(jīng)局長辦公會研究審定后的預算草案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批復，即具有法律效力，各科室必須嚴格按照預算執(zhí)行。財務科要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領導報告預算執(zhí)行情況。2.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門和財政部門批準。預算調(diào)整方案應當說明調(diào)整的原因、項目和金額等。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入。指財政部門撥入的各類經(jīng)費，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。2.事業(yè)收入。指本局開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入，包括訴訟費收入、公證費收入、律師管理費收入等。3.上級補助收入。指上級主管部門撥入的非財政補助資金。4.附屬單位上繳收入。指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入。指本局在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支、挪用。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應按照國家有關規(guī)定依法征收，使用合法有效的票據(jù)。3.加強對其他收入的管理，嚴格按照規(guī)定的范圍和標準收取，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。五、支出管理（一）支出原則1.統(tǒng)籌兼顧原則。根據(jù)本局工作重點和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項支出，確保重點工作的資金需求。2.勤儉節(jié)約原則。嚴格控制各項支出，精打細算，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。3.?？顚Ｓ迷瓌t。對財政專項資金、專項撥款等，必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費。包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金、績效工資等。2.公用經(jīng)費。包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費、維修（護）費、租賃費、物業(yè)管理費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。3.項目支出。指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，包括司法業(yè)務費、法律援助經(jīng)費、社區(qū)矯正經(jīng)費、人民調(diào)解經(jīng)費等。（三）支出審批與報銷1.支出審批按照本制度第二章“財務管理體制”中規(guī)定的財務審批權(quán)限執(zhí)行。2.報銷憑證應真實、合法、有效，具備以下要素：憑證名稱：如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。填制日期：應在業(yè)務發(fā)生后及時取得。填制單位名稱或填制人姓名：憑證上應加蓋填制單位公章或財務專用章。接受憑證單位名稱：為本局名稱。經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容：應詳細注明業(yè)務事項、金額等。數(shù)量、單價和金額：應清晰準確。經(jīng)辦人員簽名或蓋章：對報銷事項的真實性、合法性負責。3.報銷流程：經(jīng)辦人取得合法有效的報銷憑證后，按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字或蓋章。將報銷單及相關憑證交科室負責人審核，科室負責人應審核業(yè)務的真實性、合理性，并簽字或蓋章。財務科對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后，報分管財務副局長審批。分管財務副局長審批后，交財務科報銷。財務人員應按照規(guī)定的報銷標準和審批金額進行報銷，對不符合規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒絕報銷。（四）專項支出管理1.專項支出應按照批準的項目和用途使用，?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途或挪作他用。2.財務科應加強對專項支出的管理和監(jiān)督，建立專項支出臺賬，及時掌握項目進展情況和資金使用情況。3.項目完成后，項目實施科室應及時辦理項目驗收和決算手續(xù)，并將項目資金使用情況報告財務科。財務科應按照規(guī)定對項目資金進行清算，如有結(jié)余資金，應按照規(guī)定繳回財政部門或按照規(guī)定用途繼續(xù)使用。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在[X]元以上、專用設備單位價值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。3.無形資產(chǎn)。指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術等。4.其他資產(chǎn)。指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應按照預算管理的要求，納入年度預算，并按照規(guī)定的采購程序進行。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應按照政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收合格的資產(chǎn)，應辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，應及時與供應商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)核算與登記1.財務科應按照國家有關財務制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進行核算，及時準確地反映資產(chǎn)的增減變動情況和結(jié)存情況。2.資產(chǎn)管理部門應建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。資產(chǎn)臺賬應定期與財務科進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各科室應按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。不得擅自將資產(chǎn)出借、出租、對外投資或挪作他用。2.資產(chǎn)使用人員應妥善保管資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行清查、盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。對因保管不善造成資產(chǎn)損壞、丟失的，應按照規(guī)定追究相關人員的責任。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照國家有關規(guī)定和本局的資產(chǎn)處置管理辦法執(zhí)行。2.資產(chǎn)處置應履行審批手續(xù)，經(jīng)批準后，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的方式進行處置。處置收入應及時足額上繳財政部門。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的全過程監(jiān)督。財務科應定期對本局財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應定期對本局財務收支情況進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供相關資料，如實反映情況。2.對財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門提出的意見和建議，應認真研究，及時整改，并將整改情況及時反饋。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務科應按照國家有關財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等。2.財務報告應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務科科長審核，分管財務副局長審批后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.財務科應定期對本局財務狀況和預算執(zhí)行情況進行分析，為領導決策提供依據(jù)。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、財務績效分析等內(nèi)容。2.財務分析應采用科學合理的方法，對各項財務指標進行對比分析，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍1.會計憑證。包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片等。3.財務報告。包括月度、季度、年度財務報告等。4.其他會計資料。包括銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。（二）會計檔案整理與歸檔1.會計人員應按照會計檔案管理的要求，定期對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。會計檔案應分類存放，按照年度、類別、保管期限等順序排列，便于查閱。2.會計檔案整理完成后，應編制會計檔案移交清冊，注明會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、保管期限等內(nèi)容，并由交接雙方簽字或蓋章。（三）會計檔案保管與查閱1.會計檔案應指定專人負責保管，確保會計檔案的安全和完整。會計檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。2.因工作需要查閱會計檔案的，應按照規(guī)定辦理查閱手續(xù)。查閱會計檔案時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。（四）會計檔案銷毀1.保管期滿的會計檔案，除