酒店財務(wù)收支管理規(guī)定

酒店財務(wù)收支管理規(guī)定

酒店財務(wù)收支管理規(guī)定一、總則1.目的：為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，確保酒店財務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障酒店的經(jīng)濟利益，特制定本規(guī)定。2.適用范圍：本規(guī)定適用于酒店內(nèi)所有部門及全體員工涉及的財務(wù)收支活動。3.基本原則：酒店財務(wù)收支管理遵循合法性、合理性、真實性、準確性、及時性原則，嚴格執(zhí)行國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，確保財務(wù)收支活動的規(guī)范有序。二、財務(wù)收支審批權(quán)限1.日常費用審批-部門經(jīng)理審批權(quán)限：部門日常發(fā)生的單項費用支出在[X]元以下的，由部門經(jīng)理審批后，交財務(wù)部門審核報銷。-財務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限：單項費用支出在[X]元至[X]元之間的，需經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報財務(wù)總監(jiān)審批，再交財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。-總經(jīng)理審批權(quán)限：單項費用支出超過[X]元的，必須經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見進行報銷處理。2.重大支出審批-對于重大投資項目、大額采購支出、固定資產(chǎn)購置等重大財務(wù)支出事項，需由相關(guān)部門提出詳細的項目報告及預(yù)算方案，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理辦公會審議通過，報酒店董事會批準后方可執(zhí)行。三、收入管理1.收入范圍界定-酒店收入主要包括客房收入、餐飲收入、娛樂收入、會議收入、其他服務(wù)收入等。所有收入均應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行準確核算和記錄。-其他收入包括但不限于場地出租收入、酒店資產(chǎn)處置收入、利息收入、罰款收入等，必須及時足額入賬，不得隱瞞或截留。2.收入確認原則-客房收入以客人實際入住并結(jié)算的金額為依據(jù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入。對于提前預(yù)訂但未實際入住的情況，根據(jù)預(yù)訂合同或相關(guān)規(guī)定進行處理，如有收取定金，應(yīng)在客人實際入住或取消預(yù)訂時進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。-餐飲收入以客人實際消費并結(jié)算的金額為準，在客人結(jié)賬時確認收入。對于宴會、會議等大型餐飲活動，根據(jù)合同約定，在活動結(jié)束且款項結(jié)算后確認收入。-娛樂收入、會議收入等按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議，在服務(wù)提供完成且款項收到或取得收款權(quán)利時確認收入。3.收入核算與報告-酒店各營業(yè)部門應(yīng)每日編制營業(yè)收入日報表，詳細記錄當(dāng)天的收入情況，包括收入項目、金額、結(jié)算方式等信息，并及時報送財務(wù)部門。-財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各營業(yè)部門報送的日報表，進行收入的分類核算和匯總，編制月度、季度、年度財務(wù)報表，準確反映酒店的收入情況。同時，定期對收入數(shù)據(jù)進行分析，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)。4.收款管理-酒店所有收入必須通過合法的收款渠道收取，包括現(xiàn)金、銀行卡、支票、線上支付等方式。嚴禁任何部門或個人私自收取現(xiàn)金或采用其他違規(guī)收款方式。-各營業(yè)部門在收取款項時，應(yīng)按照規(guī)定開具正式發(fā)票或收據(jù)，并加蓋酒店財務(wù)專用章。發(fā)票和收據(jù)的開具必須真實、準確、完整，不得虛開或開具與實際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。-對于現(xiàn)金收款，必須及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。每日營業(yè)結(jié)束后，各營業(yè)部門應(yīng)將當(dāng)天收取的現(xiàn)金與營業(yè)收入日報表進行核對，確保賬實相符，并將現(xiàn)金繳存至酒店指定的銀行賬戶。-對于銀行卡、線上支付等收款方式，財務(wù)部門應(yīng)及時關(guān)注款項到賬情況，與相關(guān)支付平臺進行核對，確保收款金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時與支付平臺或銀行聯(lián)系，進行查詢和處理。-對于支票收款，應(yīng)嚴格審核支票的真實性、有效性和完整性，確保支票金額與營業(yè)收入日報表一致。收到支票后，應(yīng)及時送存銀行，并做好相關(guān)記錄。四、支出管理1.費用支出管理-差旅費-員工因公務(wù)出差，應(yīng)提前填寫《出差申請單》，注明出差事由、目的地、預(yù)計出差時間等信息，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，報財務(wù)部門備案。-差旅費報銷標準按照酒店制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。員工應(yīng)在出差結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)，填寫《差旅費報銷單》，并附上相關(guān)發(fā)票、車票等原始憑證，按照審批權(quán)限進行報銷。-交通費用應(yīng)根據(jù)實際出差行程和規(guī)定的交通工具標準報銷，原則上應(yīng)選擇經(jīng)濟實惠的交通方式。如需乘坐飛機、高鐵一等座等高級交通工具，需經(jīng)總經(jīng)理批準。-住宿費用按照不同地區(qū)和職位級別設(shè)定相應(yīng)的報銷標準，超出標準部分原則上由個人承擔(dān)。員工應(yīng)選擇符合酒店協(xié)議的住宿酒店，以獲取更優(yōu)惠的價格。如因特殊情況需入住非協(xié)議酒店，應(yīng)提前說明原因并經(jīng)部門經(jīng)理批準。-餐飲補貼按照出差天數(shù)和規(guī)定標準發(fā)放，不再報銷出差期間的餐飲費用。如因業(yè)務(wù)需要宴請客戶，應(yīng)按照業(yè)務(wù)招待費的規(guī)定進行審批和報銷，且不得重復(fù)享受餐飲補貼。-業(yè)務(wù)招待費-業(yè)務(wù)招待費的支出應(yīng)遵循必要性、合理性和適度性原則，嚴格控制開支范圍和標準。業(yè)務(wù)招待活動必須事先填寫《業(yè)務(wù)招待申請單》，注明招待對象、事由、預(yù)計費用等信息，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。-業(yè)務(wù)招待費的報銷必須提供合法有效的發(fā)票，并注明招待對象、時間、地點等詳細信息。對于超標準或不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費用，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。-財務(wù)部門應(yīng)定期對業(yè)務(wù)招待費的支出情況進行統(tǒng)計和分析，向管理層提供相關(guān)報表，以便進行費用控制和管理。-辦公用品及低值易耗品采購-各部門應(yīng)根據(jù)實際工作需要，定期編制辦公用品及低值易耗品采購計劃，報部門經(jīng)理審核后，交采購部門統(tǒng)一采購。-采購部門應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，通過詢價、比價等方式，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。對于常用的辦公用品及低值易耗品，應(yīng)建立供應(yīng)商檔案和價格庫，以便進行采購成本控制。-辦公用品及低值易耗品采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)及時通知倉庫進行驗收。倉庫管理人員應(yīng)按照采購清單對貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行核對，確認無誤后辦理入庫手續(xù)，并開具入庫單。-各部門領(lǐng)用辦公用品及低值易耗品時，應(yīng)填寫《領(lǐng)用申請表》，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，到倉庫領(lǐng)取。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)《領(lǐng)用申請表》進行發(fā)放，并做好相關(guān)記錄。-財務(wù)部門應(yīng)定期對辦公用品及低值易耗品的采購、庫存和領(lǐng)用情況進行盤點和核算，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。-水電費及通訊費-酒店應(yīng)安裝獨立的水電計量裝置，準確記錄水電消耗情況。水電費由財務(wù)部門根據(jù)水電供應(yīng)部門提供的發(fā)票，按照實際消耗數(shù)量和單價進行結(jié)算。-各部門應(yīng)加強對水電的使用管理，提倡節(jié)約能源，杜絕浪費現(xiàn)象。對于因人為原因造成水電浪費的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。-酒店員工的通訊費按照酒店制定的標準進行補貼，由財務(wù)部門在每月工資中統(tǒng)一發(fā)放。員工因公務(wù)發(fā)生的通訊費用，如因業(yè)務(wù)需要使用個人手機進行工作聯(lián)系產(chǎn)生的費用，可憑有效發(fā)票按照規(guī)定程序報銷，但應(yīng)提供相關(guān)業(yè)務(wù)說明。2.采購支出管理-采購計劃制定-各部門應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營需要，結(jié)合庫存情況，提前制定采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計采購時間等信息，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報采購部門匯總。-采購部門應(yīng)根據(jù)各部門提交的采購計劃，結(jié)合市場供應(yīng)情況和價格波動趨勢，編制年度、季度和月度采購預(yù)算，并報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)酒店的資金狀況和成本控制目標，對采購預(yù)算進行審核和調(diào)整，確保采購支出在預(yù)算范圍內(nèi)。-供應(yīng)商選擇與管理-采購部門應(yīng)建立嚴格的供應(yīng)商篩選和評估機制，通過市場調(diào)研、供應(yīng)商推薦、招標等方式，選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理、供應(yīng)能力強的供應(yīng)商。-對擬合作的供應(yīng)商，采購部門應(yīng)進行實地考察或背景調(diào)查，了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況、質(zhì)量管理體系、售后服務(wù)等情況，并要求供應(yīng)商提供相關(guān)資質(zhì)證明文件。經(jīng)評估合格的供應(yīng)商，方可列入酒店的供應(yīng)商名錄。-采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂正式的采購合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式、售后服務(wù)等條款。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本交財務(wù)部門備案。-定期對供應(yīng)商進行評估和考核，根據(jù)供應(yīng)商的交貨及時性、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等情況，對供應(yīng)商進行分類管理。對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商，可給予更多的合作機會；對于不符合要求的供應(yīng)商，應(yīng)及時終止合作。-采購流程執(zhí)行-采購部門根據(jù)批準的采購計劃，向選定的供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購物品的詳細信息、價格、交貨時間、交貨地點等內(nèi)容，并要求供應(yīng)商簽字確認。-供應(yīng)商按照采購訂單的要求組織生產(chǎn)和發(fā)貨，采購部門應(yīng)及時跟蹤采購進度，確保貨物按時、按質(zhì)、按量到達酒店。貨物到達后，采購部門應(yīng)通知倉庫管理人員和質(zhì)量檢驗人員進行驗收。-倉庫管理人員應(yīng)按照采購訂單和送貨單對貨物的數(shù)量、規(guī)格、型號等進行核對，質(zhì)量檢驗人員應(yīng)按照質(zhì)量標準對貨物進行檢驗。驗收合格的貨物，倉庫管理人員應(yīng)辦理入庫手續(xù)，開具入庫單；驗收不合格的貨物，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商退貨、換貨或補貨等事宜。-財務(wù)部門根據(jù)采購合同、入庫單、發(fā)票等相關(guān)憑證，對采購支出進行審核。審核無誤后，按照合同約定的付款方式和付款時間進行付款。對于需要預(yù)付款項的采購業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照審批程序進行操作，并跟蹤預(yù)付款項的使用情況，確保資金安全。3.固定資產(chǎn)購置與處置管理-固定資產(chǎn)購置-各部門因業(yè)務(wù)需要購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前填寫《固定資產(chǎn)購置申請單》，詳細說明購置原因、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、預(yù)計金額等信息，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報財務(wù)部門和總經(jīng)理審批。-對于重大固定資產(chǎn)購置項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，包括投資回報率分析、使用效益評估等。可行性研究報告經(jīng)相關(guān)部門和專家評審?fù)ㄟ^后，方可提交總經(jīng)理辦公會審議。-固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價、比價等方式，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。-固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和財務(wù)部門進行驗收。使用部門應(yīng)按照購置申請單和合同要求對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，財務(wù)部門應(yīng)核對相關(guān)發(fā)票、合同等憑證。驗收合格后，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。-固定資產(chǎn)折舊與減值準備-財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和酒店固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)進行分類折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。-定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面盤點。在清查盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行減值測試，并計提減值準備。-固定資產(chǎn)處置-固定資產(chǎn)因報廢、毀損、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請單》，說明處置原因、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、購置時間、已使用年限、賬面價值等信息，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報財務(wù)部門和總經(jīng)理審批。-對于重大固定資產(chǎn)處置項目，應(yīng)進行資產(chǎn)評估，確定其市場價值。處置價格應(yīng)根據(jù)評估結(jié)果和市場行情合理確定，不得低于評估價值。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)按照財務(wù)制度進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。-固定資產(chǎn)處置完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)明細賬和總賬，確保賬實相符。五、財務(wù)收支核算與監(jiān)督1.財務(wù)核算要求-酒店財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準則和財務(wù)制度，設(shè)置規(guī)范的會計賬簿和會計科目，對財務(wù)收支進行準確、完整的核算。-會計憑證的編制必須真實、合法、有效，原始憑證應(yīng)齊全、完整，記賬憑證應(yīng)準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，科目使用正確，金額計算無誤。-財務(wù)報表的編制應(yīng)符合會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。定期編制財務(wù)分析報告，對酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)監(jiān)督機制-酒店設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負責(zé)對財務(wù)收支活動進行定期審計和監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和審計技能，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。-內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，對財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審計檢查。審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支審批流程、資金使用效益等方面。-定期對財務(wù)部門的會計憑證、賬簿、報表等會計資料進行審計，檢查會計核算是否規(guī)范，財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實可靠。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。-加強對重大財務(wù)收支項目的專項審計，如重大投資項目、大額采購支出等。對項目的決策程序、預(yù)算執(zhí)行、資金使用、經(jīng)濟效益等方面進行全面審計，確保項目實施的合規(guī)性和效益性。-鼓勵員工對財務(wù)收支活動中的違規(guī)行為進行舉報。對于舉報屬實的，酒店將給予舉報人一定的獎勵，并為舉報人保密。六、財務(wù)收支風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估-財務(wù)部門應(yīng)定期對酒店財務(wù)收支活動中可能面臨的風(fēng)險進行識別和評估，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。-針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險評估指標和方法。例如，通過分析市場利率波動對酒店融資成本的影響，評估市場風(fēng)險；通過對客戶信用狀況的調(diào)查和分析，評估信用風(fēng)險；通過對酒店現(xiàn)金流量狀況的分析，評估流動性風(fēng)險；通過對財務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的檢查，評估操作風(fēng)險。-根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對風(fēng)險進行分類和分級，確定風(fēng)險的重要性和影響程度，為制定風(fēng)險應(yīng)對策略提供依據(jù)。2.風(fēng)險應(yīng)對策略-對于市場風(fēng)險，酒店應(yīng)密切關(guān)注市場動態(tài)和宏觀經(jīng)濟形勢，合理調(diào)整經(jīng)營策略和財務(wù)政策。例如