票據(jù)支付結(jié)算管理制度

票據(jù)支付結(jié)算管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司票據(jù)支付結(jié)算行為，加強(qiáng)票據(jù)管理，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)地流轉(zhuǎn)，維護(hù)公司正常的財(cái)務(wù)秩序和經(jīng)濟(jì)利益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司在各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的票據(jù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)，包括但不限于支票、匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票）、本票、信用卡等。3.基本原則合法性原則：票據(jù)支付結(jié)算活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：確保票據(jù)信息填寫準(zhǔn)確、完整，資金收付金額無誤。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理票據(jù)的開具、背書、承兌、付款等手續(xù)，提高資金使用效率。安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)保管和風(fēng)險(xiǎn)防范，防止票據(jù)遺失、被盜用、偽造等情況發(fā)生。內(nèi)部牽制原則：建立健全票據(jù)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、票據(jù)的種類及適用范圍1.支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用范圍：同城交易中各種款項(xiàng)的結(jié)算，可用于支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。2.銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用范圍：單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的異地結(jié)算均可使用銀行匯票。3.商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。適用范圍：在同城或異地結(jié)算中，適用于具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的單位之間的款項(xiàng)結(jié)算。4.銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用范圍：單位和個(gè)人在同城范圍內(nèi)的各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用銀行本票。5.信用卡信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。適用范圍：適用于個(gè)人或單位在規(guī)定的信用額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)結(jié)算。三、票據(jù)的管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善公司票據(jù)支付結(jié)算管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)各類票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等管理工作。審核票據(jù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，辦理相關(guān)賬務(wù)處理。定期對(duì)公司票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，提出票據(jù)支付結(jié)算申請(qǐng)，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料。配合財(cái)務(wù)部門做好票據(jù)的領(lǐng)取、使用和退回等工作，確保票據(jù)安全。對(duì)票據(jù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)，按照合同約定及公司規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司票據(jù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況和票據(jù)管理的合規(guī)性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。四、票據(jù)的購買與保管1.票據(jù)購買財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期編制票據(jù)購買計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，指定專人前往開戶銀行購買票據(jù)。購買票據(jù)時(shí)，必須由銀行工作人員在票據(jù)上加蓋銀行專用章，并進(jìn)行逐份清點(diǎn)、核對(duì)票據(jù)號(hào)碼和金額等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。購買票據(jù)后，票據(jù)購買人應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交財(cái)務(wù)部門專人保管，并辦理交接手續(xù)。交接時(shí)應(yīng)詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息。2.票據(jù)保管設(shè)立專門的票據(jù)保管庫或保險(xiǎn)柜，用于存放各類票據(jù)，并配備必要的安全設(shè)施，如防火、防盜、防潮等。票據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，不得擅自將票據(jù)交予他人保管。對(duì)不同種類、不同用途的票據(jù)應(yīng)分別存放，并建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用、結(jié)存等情況。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、遺失或損壞等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。票據(jù)保管庫或保險(xiǎn)柜應(yīng)保持清潔、干燥，防止票據(jù)受潮、霉變或蟲蛀等。五、票據(jù)的使用1.開具票據(jù)業(yè)務(wù)部門在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)開具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明開票日期、付款人名稱、賬號(hào)、開戶行、收款人名稱、賬號(hào)、開戶行、金額、用途等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等資料?！镀睋?jù)開具申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，由票據(jù)開具人員按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全，不得涂改、偽造票據(jù)。票據(jù)開具后，開票人員應(yīng)在票據(jù)登記簿上登記票據(jù)號(hào)碼、開具日期、金額、收款人等信息，并及時(shí)將票據(jù)交付給收款人或持票人。交付票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方在票據(jù)登記簿上簽收確認(rèn)。2.背書轉(zhuǎn)讓公司因業(yè)務(wù)需要將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給他人時(shí)，應(yīng)按照以下程序辦理：由業(yè)務(wù)部門填寫《票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明背書轉(zhuǎn)讓日期、票據(jù)號(hào)碼、金額、背書人名稱、被背書人名稱、用途等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等資料?！镀睋?jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、背書連續(xù)性等進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，由票據(jù)背書人員在票據(jù)背面背書欄內(nèi)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章（或授權(quán)代理人章），并注明被背書人名稱。背書應(yīng)連續(xù)、清晰，不得重疊、模糊或遺漏。背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，背書人員應(yīng)在票據(jù)登記簿上登記背書轉(zhuǎn)讓日期、票據(jù)號(hào)碼、金額、背書人名稱、被背書人名稱等信息，并及時(shí)跟蹤票據(jù)的流轉(zhuǎn)情況，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬。3.承兌對(duì)于商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，如需承兌，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在匯票到期日前一定期限內(nèi)（具體期限根據(jù)公司規(guī)定和銀行要求確定）向財(cái)務(wù)部門提交《票據(jù)承兌申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明匯票號(hào)碼、金額、出票日期、到期日期、承兌人名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等資料?！镀睋?jù)承兌申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、匯票的有效性等進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)辦理承兌手續(xù)。如為銀行承兌匯票，需按照銀行要求向銀行繳存一定比例的保證金，并支付承兌手續(xù)費(fèi)。承兌后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將承兌情況告知業(yè)務(wù)部門，并在票據(jù)登記簿上登記相關(guān)信息。4.付款票據(jù)到期時(shí)，由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。付款前，應(yīng)對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、有效性、背書連續(xù)性等進(jìn)行再次審核，確保付款的準(zhǔn)確性和安全性。對(duì)于支票和銀行本票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付或支取現(xiàn)金。支付時(shí)，應(yīng)填寫銀行結(jié)算憑證，注明付款日期、金額、用途等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章（或授權(quán)代理人章）。對(duì)于商業(yè)匯票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照匯票承兌協(xié)議的約定，在到期日向承兌人提示付款。如為委托收款方式，應(yīng)填寫委托收款憑證，連同商業(yè)匯票一并送交開戶銀行辦理收款手續(xù)；如為持票人直接向承兌人提示付款，應(yīng)在匯票背面記載背書人名稱、被背書人名稱、背書日期等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章（或授權(quán)代理人章）。付款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿，并在票據(jù)登記簿上核銷已付款票據(jù)的信息。六、票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司票據(jù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如票據(jù)遺失、被盜用、偽造、詐騙、信用風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任人和控制流程，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。2.票據(jù)防偽措施加強(qiáng)對(duì)票據(jù)防偽知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的防偽意識(shí)和識(shí)別能力。購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、防偽措施完善的銀行，確保所購票據(jù)的真實(shí)性和安全性。收到票據(jù)后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的票面特征、水印、熒光纖維、防偽標(biāo)識(shí)等，防止收到偽造、變?cè)斓钠睋?jù)。對(duì)重要票據(jù)，如金額較大的商業(yè)匯票、銀行承兌匯票等，可采用電子影像系統(tǒng)或其他技術(shù)手段進(jìn)行備份和存儲(chǔ)，以便在需要時(shí)進(jìn)行核對(duì)和查詢。3.內(nèi)部控制與監(jiān)督建立健全票據(jù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。如票據(jù)的購買與保管、開具與審核、承兌與付款等環(huán)節(jié)應(yīng)分別由不同人員負(fù)責(zé)，不得由一人兼任。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督檢查，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行自查，審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)票據(jù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。建立票據(jù)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的應(yīng)急處理機(jī)制，如遇突發(fā)情況（如票據(jù)丟失、被盜用、銀行賬戶異常等），應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處理，確保公司資金安全和正常業(yè)務(wù)不受影響。七、票據(jù)的核銷與歸檔1.票據(jù)核銷已使用的票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的信息是否一致，包括票據(jù)號(hào)碼、金額、日期、收款人等，并檢查票據(jù)的使用是否符合規(guī)定用途。票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按順序裝訂成冊(cè)，在封面注明票據(jù)種類、起止號(hào)碼、使用日期、金額合計(jì)等信息，并由專人負(fù)責(zé)保管。定期對(duì)已核銷的票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)信息不一致或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.票據(jù)歸檔票據(jù)使用完畢后，相關(guān)業(yè)務(wù)資料（如《票據(jù)開具申請(qǐng)表》、《票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》、《票據(jù)承兌申請(qǐng)表》、業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等）應(yīng)與票據(jù)存根聯(lián)一并歸檔保存。檔案管理人員應(yīng)按照