財務經(jīng)費會計管理制度

財務經(jīng)費會計管理制度總則目的為了加強公司財務經(jīng)費管理，規(guī)范會計核算行為，確保公司財務工作的規(guī)范化、制度化和科學化，提高資金使用效益，保障公司各項業(yè)務的順利開展，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務經(jīng)費管理與會計核算工作?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：確保會計信息準確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠，為公司決策提供有力支持。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務經(jīng)費收支業(yè)務，做到全面、完整的記錄和管理。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，保證財務信息的時效性。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務成本。財務經(jīng)費管理職責公司領導職責1.負責審批公司重大財務經(jīng)費支出事項，確保公司財務決策符合公司戰(zhàn)略目標和整體利益。2.監(jiān)督財務經(jīng)費管理制度的執(zhí)行情況，對違反制度的行為進行糾正和處理。財務部門職責1.負責制定和完善公司財務經(jīng)費會計管理制度，并組織實施。2.負責公司財務經(jīng)費的核算、賬務處理和財務報表編制，確保財務信息的準確、及時和完整。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。4.負責公司財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務分析，為公司決策提供財務依據(jù)。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。6.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。其他部門職責1.負責本部門財務經(jīng)費預算的編制和執(zhí)行，嚴格控制經(jīng)費支出，確保經(jīng)費使用合規(guī)、合理。2.配合財務部門做好財務經(jīng)費的核算和管理工作，及時提供相關財務資料和信息。3.負責本部門資產(chǎn)的管理和維護，確保資產(chǎn)的安全和完整。財務經(jīng)費預算管理預算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)公司實際收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧公司整體利益和各部門需求，合理分配資源，保證重點項目和業(yè)務的開展。3.科學合理原則：結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，采用科學的方法和依據(jù)進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。4.彈性原則：考慮到市場變化和公司業(yè)務發(fā)展的不確定性，預算應具有一定的彈性，以便及時調(diào)整和優(yōu)化。預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和具體內(nèi)容。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務發(fā)展計劃和實際情況，編制本部門年度財務經(jīng)費預算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。審核通過后，財務部門將各部門預算草案進行匯總，編制公司年度財務經(jīng)費預算草案。4.預算審批：公司年度財務經(jīng)費預算草案經(jīng)財務部門負責人審核后，提交公司領導審批。公司領導根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標和實際情況，對預算草案進行審批，確定公司年度財務經(jīng)費預算。5.預算下達：公司年度財務經(jīng)費預算經(jīng)公司領導審批通過后，由財務部門下達給各部門執(zhí)行。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。不得擅自調(diào)整預算，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。3.各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行情況、存在的問題及改進措施等。財務部門應根據(jù)各部門報送的預算執(zhí)行情況報告，編制公司預算執(zhí)行情況分析報告，為公司領導決策提供依據(jù)。預算調(diào)整1.預算調(diào)整的條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對預算進行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司財務狀況和經(jīng)營成果受到重大影響的；公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對預算進行相應調(diào)整的；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場價格波動、市場需求變化等，導致公司預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差的；其他不可預見的因素，如自然災害、突發(fā)事件等，對公司財務狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的。2.預算調(diào)整的程序：各部門根據(jù)預算調(diào)整的條件，提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等，并提交相關證明材料。財務部門對各部門提交的預算調(diào)整申請進行審核，分析其合理性和可行性，提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)財務部門審核通過后，提交公司領導審批。公司領導根據(jù)公司實際情況，對預算調(diào)整申請進行審批，確定是否同意調(diào)整預算以及調(diào)整的金額和范圍等。預算調(diào)整申請經(jīng)公司領導審批通過后，由財務部門下達預算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。財務經(jīng)費支出管理支出審批原則1.分級審批原則：根據(jù)支出金額的大小，實行分級審批制度。具體審批權(quán)限如下：支出金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；支出金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核后，報分管領導審批；支出金額在[X]元以上的，由部門負責人、分管領導審核后，報公司總經(jīng)理審批。2.真實性原則：支出必須真實、合法，不得虛報、冒領、截留、挪用等。3.合理性原則：支出應符合公司的經(jīng)營業(yè)務需要，合理、合規(guī)、有效，不得鋪張浪費。4.審批手續(xù)完備原則：所有支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批手續(xù)不完備的，財務部門不得支付。支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單：經(jīng)辦人按照公司財務規(guī)定，填寫費用報銷單，詳細注明支出的內(nèi)容、金額、日期、用途等，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證。2.部門負責人審核：部門負責人對費用報銷單及所附原始憑證進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，審核通過后在費用報銷單上簽字。3.分管領導審批：根據(jù)支出金額的大小，按照分級審批原則，報分管領導審批。分管領導對費用報銷單及所附原始憑證進行審核，審批通過后在費用報銷單上簽字。4.財務部門審核：財務部門對費用報銷單及所附原始憑證進行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性、準確性以及審批手續(xù)是否完備等。審核通過后在費用報銷單上簽字。5.公司領導審批：根據(jù)支出金額的大小，按照分級審批原則，報公司領導審批。公司領導對費用報銷單及所附原始憑證進行審核，審批通過后在費用報銷單上簽字。6.報銷支付：費用報銷單經(jīng)各級領導審批通過后，由財務部門按照公司財務規(guī)定進行報銷支付。費用報銷標準1.差旅費報銷標準：交通費用：根據(jù)出差的地區(qū)、交通方式等，制定不同的交通費用報銷標準，如飛機票、火車票、汽車票、出租車費等。住宿費用：根據(jù)出差的地區(qū)、住宿標準等，制定不同的住宿費用報銷標準，如星級酒店、普通酒店、招待所等。餐飲補貼：根據(jù)出差的地區(qū)、天數(shù)等，制定不同的餐飲補貼標準，用于補貼出差期間的餐飲費用。2.業(yè)務招待費報銷標準：業(yè)務招待費應嚴格控制，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。業(yè)務招待費報銷時，應注明招待的對象、事由、時間、地點等，并附上相關的發(fā)票、菜單等原始憑證。3.辦公用品及設備購置報銷標準：辦公用品及設備購置應按照公司規(guī)定的采購流程進行，購置金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；購置金額在[X]元以上的，由部門負責人、分管領導審核后，報公司總經(jīng)理審批。報銷時，應附上購置清單、發(fā)票等原始憑證。4.會議費報銷標準：會議費應嚴格控制，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。會議費報銷時，應注明會議的名稱、時間、地點、參會人員、會議內(nèi)容等，并附上會議通知、會議紀要、發(fā)票等原始憑證。5.培訓費報銷標準：培訓費應嚴格控制，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。培訓費報銷時，應注明培訓的名稱、時間、地點、培訓內(nèi)容、培訓人員等，并附上培訓通知、培訓證書、發(fā)票等原始憑證。支出控制措施1.加強對財務經(jīng)費支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行支出審批制度，確保支出的真實性、合理性和合法性。2.建立財務經(jīng)費支出臺賬，對各項支出進行詳細記錄和跟蹤，及時掌握支出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.定期對財務經(jīng)費支出情況進行分析和評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議，不斷完善財務經(jīng)費支出管理。4.加強對財務人員的培訓和教育，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，確保財務經(jīng)費支出管理工作的規(guī)范、高效。財務經(jīng)費收入管理收入范圍1.主營業(yè)務收入：公司通過提供產(chǎn)品或服務所取得的收入，如銷售收入、服務收入等。2.其他業(yè)務收入：公司除主營業(yè)務收入以外的其他收入，如租金收入、利息收入、投資收益等。3.營業(yè)外收入：公司非日常經(jīng)營活動中取得的收入，如政府補助、捐贈收入、罰款收入等。收入確認原則1.主營業(yè)務收入：在同時滿足以下條件時，確認主營業(yè)務收入：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.其他業(yè)務收入：在滿足收入確認條件時，按照相關規(guī)定確認其他業(yè)務收入。3.營業(yè)外收入：在實際收到相關款項時，確認營業(yè)外收入。收入核算與管理1.財務部門應按照國家有關財務制度和會計準則的規(guī)定，對公司各項收入進行準確、及時的核算。2.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的清晰、準確。3.加強對收入的管理和監(jiān)督，定期對收入情況進行分析和核對，確保收入的真實性、完整性和合法性。4.及時催收各項應收款項，確保公司資金及時回籠，提高資金使用效率。財務經(jīng)費內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標1.確保財務經(jīng)費會計信息的真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.規(guī)范財務經(jīng)費管理行為，防范財務風險，保障公司資金安全。3.提高財務經(jīng)費使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務經(jīng)費管理的各個環(huán)節(jié)，不留死角。2.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。3.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高內(nèi)部控制效率。內(nèi)部控制措施1.崗位設置與職責分工：明確財務經(jīng)費管理各崗位的職責和權(quán)限，做到不相容崗位相互分離，如會計與出納、審批與執(zhí)行、保管與記錄等。2.授權(quán)審批控制：嚴格執(zhí)行財務經(jīng)費支出審批制度，明確各級審批人員的職責和審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范、嚴格。3.預算控制：加強財務經(jīng)費預算管理，嚴格執(zhí)行預算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行偏差。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理和保護，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.會計系統(tǒng)控制：按照國家有關財務制度和會計準則的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保財務經(jīng)費會計信息的真實、準確、完整。6.內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務經(jīng)費管理情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財務風險。財務經(jīng)費會計核算會計核算基礎公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理，確保會計信息的準確性和及時性。會計科目設置根據(jù)國家有關財務制度和會計準則的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時通知相關部門和人員。會計憑證編制1.會計憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證的真實性、合法性和準確性。2.會計憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等。3.會計憑證應及時傳遞給會計人員進行審核和記賬，確保賬務處理的及時性。會計賬簿登記1.會計人員應根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿，確保賬簿記錄的準確性和完整性。2.會計賬簿應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容設置，包括總賬、明細賬、日記賬等。3.會計賬簿應定期進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。財務報表編制1.財務部門應按照國家有關財務制度和會計準則的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，為公司領導決策提供依據(jù)。3.財務報表編制完成后，應及時報送公司領導、相關部門和外部監(jiān)管機構(gòu)。財務經(jīng)費檔案管理檔案范圍財務經(jīng)費檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等與財務經(jīng)費管理相關的各類文件和資料。檔案整理與歸檔1.財務部門應定期對財務經(jīng)費檔案進行整理和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會計賬簿應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行打印和裝訂，加具封面，注明