財(cái)政收費(fèi)票據(jù)管理制度

財(cái)政收費(fèi)票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)政收費(fèi)票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支的合法性、準(zhǔn)確性和完整性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及財(cái)政收費(fèi)票據(jù)使用的各部門及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)政票據(jù)管理的法律法規(guī)及政策規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。2.規(guī)范性原則：票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)符合規(guī)定的程序和要求，做到手續(xù)完備、賬目清晰。3.安全性原則：確保財(cái)政收費(fèi)票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理票據(jù)的領(lǐng)購、使用、核銷等手續(xù)，不得拖延。二、財(cái)政收費(fèi)票據(jù)的種類及適用范圍（一）種類1.非稅收入通用票據(jù)：適用于收取除政府性基金、專項(xiàng)收入、罰沒收入、彩票資金、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、捐贈(zèng)收入、政府住房基金、其他收入以外的非稅收入。2.非稅收入專用票據(jù)：包括行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)等，分別適用于相應(yīng)的非稅收入項(xiàng)目。3.其他財(cái)政票據(jù)：如捐贈(zèng)票據(jù)、資金往來結(jié)算票據(jù)等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要使用。（二）適用范圍1.公司按照國家法律法規(guī)及政策規(guī)定收取的各類非稅收入，應(yīng)使用相應(yīng)的財(cái)政收費(fèi)票據(jù)。2.與財(cái)政資金相關(guān)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)，按照規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)。3.接受社會(huì)捐贈(zèng)等特定業(yè)務(wù)，使用捐贈(zèng)票據(jù)。三、財(cái)政收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請(qǐng)1.各部門因業(yè)務(wù)需要使用財(cái)政收費(fèi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交《財(cái)政收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計(jì)使用期限等信息。2.申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并加蓋部門公章。（二）審核批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門收到領(lǐng)購申請(qǐng)表后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，核實(shí)申請(qǐng)部門的業(yè)務(wù)需求及票據(jù)使用情況。審核通過后，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）領(lǐng)購辦理1.經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)到財(cái)政部門辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購人員應(yīng)攜帶公司相關(guān)證件及資料，按照財(cái)政部門的要求填寫領(lǐng)購票據(jù)的有關(guān)表格，并提交領(lǐng)購申請(qǐng)。3.領(lǐng)購人員在領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保票據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.領(lǐng)購?fù)瓿珊?，領(lǐng)購人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交回財(cái)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。四、財(cái)政收費(fèi)票據(jù)的使用（一）使用規(guī)范1.財(cái)政收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、擅自銷毀票據(jù)。2.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，印章齊全。填寫的項(xiàng)目包括票據(jù)名稱、票據(jù)號(hào)碼、交款單位（個(gè)人）、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額、開票日期、開票人等。3.票據(jù)應(yīng)按照順序號(hào)依次開具，不得跳號(hào)、重號(hào)。如因填寫錯(cuò)誤或其他原因需要作廢票據(jù)的，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并完整保存各聯(lián)次。4.對(duì)于涉及多聯(lián)的票據(jù)，應(yīng)一次性復(fù)寫開具，各聯(lián)內(nèi)容一致。（二）收款要求1.收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向交款單位（個(gè)人）出具合法有效的財(cái)政收費(fèi)票據(jù)，并告知其票據(jù)的用途和相關(guān)注意事項(xiàng)。2.收款人員應(yīng)及時(shí)將收取的款項(xiàng)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，不得截留、挪用。（三）票據(jù)保管1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)政收費(fèi)票據(jù)的保管，設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜或保險(xiǎn)柜，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況，做到賬實(shí)相符。3.票據(jù)存放地點(diǎn)應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、蟲蛀等損壞。4.嚴(yán)禁將財(cái)政收費(fèi)票據(jù)與其他物品混放，避免票據(jù)丟失或被盜。五、財(cái)政收費(fèi)票據(jù)的核銷（一）核銷申請(qǐng)1.各部門在使用完財(cái)政收費(fèi)票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交《財(cái)政收費(fèi)票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明已使用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、收費(fèi)金額等信息。2.申請(qǐng)表需附上已使用票據(jù)的存根聯(lián)，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）審核核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門收到核銷申請(qǐng)表后，應(yīng)認(rèn)真審核申請(qǐng)內(nèi)容，并與票據(jù)登記簿及相關(guān)賬目進(jìn)行核對(duì)。2.核對(duì)無誤后，財(cái)務(wù)部門對(duì)已使用票據(jù)的存根聯(lián)進(jìn)行逐份檢查，核實(shí)票據(jù)的開具情況是否符合規(guī)定。（三）核銷辦理1.經(jīng)審核通過后，財(cái)務(wù)部門辦理票據(jù)核銷手續(xù)，并在票據(jù)登記簿上注明核銷日期及相關(guān)信息。2.對(duì)于已核銷的票據(jù)，應(yīng)按照財(cái)政部門的要求進(jìn)行妥善保管，保管期限一般為五年。期滿后，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)政收費(fèi)票據(jù)的使用、保管及核銷情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)管理工作規(guī)范有序。2.檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管是否符合規(guī)定，票據(jù)登記簿記錄是否準(zhǔn)確完整，已使用票據(jù)的核銷是否及時(shí)等。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)票據(jù)管理的資料和情況。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司財(cái)政收費(fèi)票據(jù)管理工作符合法律法規(guī)及政策要求。七、罰則（一）對(duì)違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的部門或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未按規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管財(cái)政收費(fèi)票據(jù)的，責(zé)令限期改正，并處以警告或一定金額的罰款。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、擅自銷毀票據(jù)的，沒收違法所得，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。3.開具票據(jù)內(nèi)容不真實(shí)、不完整、不準(zhǔn)確的，責(zé)令改正，并處以罰款；給交款單位（個(gè)人）造成損失的，應(yīng)依法予以賠償。4.未及時(shí)辦理票據(jù)核銷手續(xù)的，責(zé)令限期補(bǔ)辦；逾期不補(bǔ)辦的，暫停其領(lǐng)用票據(jù)資格。（二）