財(cái)政水利資金管理制度

財(cái)政水利資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)財(cái)政水利資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保水利事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政資金管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位使用的各類(lèi)財(cái)政水利資金，包括中央和地方財(cái)政安排的水利建設(shè)資金、專(zhuān)項(xiàng)資金等。（三）基本原則1.專(zhuān)款專(zhuān)用原則。財(cái)政水利資金必須專(zhuān)項(xiàng)用于水利項(xiàng)目建設(shè)、維護(hù)和管理，不得挪作他用。2.效益優(yōu)先原則。合理安排資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，確保水利項(xiàng)目發(fā)揮最大效益。3.規(guī)范管理原則。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，規(guī)范資金申請(qǐng)、審批、使用、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理。4.公開(kāi)透明原則。建立健全財(cái)政水利資金信息公開(kāi)制度，接受社會(huì)監(jiān)督，確保資金使用公開(kāi)、公平、公正。二、資金管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)財(cái)政水利資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.審核資金申請(qǐng)和支出憑證，確保資金使用合規(guī)、合法、合理。3.定期編制財(cái)政水利資金財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況和使用效益。4.配合相關(guān)部門(mén)做好資金監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（二）項(xiàng)目管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)水利項(xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、申報(bào)和組織實(shí)施。2.制定項(xiàng)目實(shí)施方案和資金使用計(jì)劃，明確項(xiàng)目資金預(yù)算和支出明細(xì)。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的質(zhì)量、進(jìn)度、安全等管理工作，確保項(xiàng)目順利完成。4.及時(shí)收集、整理項(xiàng)目資料，做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和結(jié)算工作。（三）審計(jì)部門(mén)1.對(duì)財(cái)政水利資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用的合規(guī)性、合法性和效益性。2.對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和資金管理過(guò)程中的重大事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)審計(jì)整改意見(jiàn)，規(guī)范資金管理行為。（四）其他部門(mén)根據(jù)各自職責(zé)，配合做好財(cái)政水利資金管理相關(guān)工作，如提供項(xiàng)目基礎(chǔ)資料、協(xié)助開(kāi)展項(xiàng)目驗(yàn)收等。三、資金申請(qǐng)與審批（一）項(xiàng)目申報(bào)1.項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)水利事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提出年度項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃，明確項(xiàng)目名稱(chēng)、建設(shè)內(nèi)容、資金預(yù)算等。2.項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃應(yīng)進(jìn)行充分論證和可行性研究，確保項(xiàng)目符合國(guó)家政策和水利發(fā)展方向，具有必要性和可行性。（二）資金申請(qǐng)1.項(xiàng)目管理部門(mén)按照財(cái)政部門(mén)要求，編制項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目基本情況、資金用途、資金預(yù)算安排等。2.資金申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)附項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)批復(fù)、項(xiàng)目實(shí)施方案等相關(guān)資料。（三）審批流程1.項(xiàng)目管理部門(mén)將資金申請(qǐng)報(bào)告提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核資金預(yù)算的合理性、合規(guī)性以及與項(xiàng)目實(shí)際需求的匹配性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目情況和資金狀況進(jìn)行綜合決策，簽署審批意見(jiàn)。3.經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，項(xiàng)目管理部門(mén)將資金申請(qǐng)報(bào)告及相關(guān)資料報(bào)送財(cái)政部門(mén)等上級(jí)主管部門(mén)審批。四、資金使用管理（一）資金支付1.項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定，填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，注明支付金額、支付對(duì)象、支付用途等，并附相關(guān)支付憑證。2.資金支付申請(qǐng)單經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字、項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)按照資金審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理資金支付手續(xù)。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)嚴(yán)格按照單位內(nèi)部財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行。（二）支出范圍財(cái)政水利資金主要用于以下方面：1.水利工程建設(shè)，包括水庫(kù)、水閘、渠道、堤防等水利設(shè)施的新建、擴(kuò)建、加固和改造。2.水資源保護(hù)與管理，如水源地保護(hù)、水質(zhì)監(jiān)測(cè)、節(jié)水工程建設(shè)等。3.防汛抗旱，包括防汛物資儲(chǔ)備、抗旱設(shè)施建設(shè)與維護(hù)等。4.水利技術(shù)推廣與應(yīng)用，如新技術(shù)、新材料、新工藝的試驗(yàn)示范和推廣。5.水利項(xiàng)目管理與運(yùn)行維護(hù)，包括水利設(shè)施的日常管理、維修養(yǎng)護(hù)、人員培訓(xùn)等。（三）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，如工程建設(shè)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用等。對(duì)于有明確標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于無(wú)明確標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行合理測(cè)算和控制，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。（四）資金使用監(jiān)督1.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支付的日常監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。3.審計(jì)部門(mén)定期或不定期對(duì)財(cái)政水利資金使用情況進(jìn)行審計(jì)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題依法依規(guī)進(jìn)行處理。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃和資金需求，編制年度財(cái)政水利資金預(yù)算草案，明確各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容和金額。2.預(yù)算草案應(yīng)充分考慮項(xiàng)目實(shí)際情況、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目管理部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，結(jié)合單位整體財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，形成年度財(cái)政水利資金預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政水利資金預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織項(xiàng)目實(shí)施，確保各項(xiàng)支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策調(diào)整或不可抗力因素導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模發(fā)生重大變化。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大失誤，影響項(xiàng)目正常實(shí)施。其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由項(xiàng)目管理部門(mén)提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)政部門(mén)等上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。六、政府采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍財(cái)政水利資金用于采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)的，達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行。（二）采購(gòu)方式根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)等。（三）采購(gòu)程序1.項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)采購(gòu)需求編制政府采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目名稱(chēng)、采購(gòu)內(nèi)容、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)方式等。2.按照政府采購(gòu)程序，發(fā)布采購(gòu)公告、組織采購(gòu)評(píng)審、簽訂采購(gòu)合同等。3.采購(gòu)合同簽訂后，項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門(mén)備案，財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定辦理資金支付手續(xù)。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置使用財(cái)政水利資金購(gòu)置的資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家和單位有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行登記入賬，納入單位資產(chǎn)管理范圍。（二）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、正常使用。2.建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。（三）資產(chǎn)處置1.對(duì)已使用完畢或不再使用的資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，包括報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理。八、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)規(guī)范原則。建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。2.公正公開(kāi)原則。評(píng)價(jià)過(guò)程和評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。3.績(jī)效導(dǎo)向原則。以提高財(cái)政水利資金使用效益為核心，注重評(píng)價(jià)資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)根據(jù)財(cái)政水利資金的使用特點(diǎn)和項(xiàng)目目標(biāo)，設(shè)置以下評(píng)價(jià)指標(biāo)：1.項(xiàng)目完成情況，包括項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成率、工程質(zhì)量達(dá)標(biāo)率等。2.資金使用效益，如灌溉面積增加、防洪能力提升、水資源節(jié)約效果等。3.財(cái)務(wù)管理情況，如資金使用合規(guī)性、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等。4.社會(huì)效益和生態(tài)效益，如對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的促進(jìn)作用、對(duì)生態(tài)環(huán)境的改善等。（三）評(píng)價(jià)方法采用定量與定性相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，如指標(biāo)分析法、比較法、公眾評(píng)議法等。（四）評(píng)價(jià)周期定期對(duì)財(cái)政水利資金使用項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，原則上每年開(kāi)展一次。對(duì)于重大水利項(xiàng)目，可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和實(shí)際需要進(jìn)行階段性評(píng)價(jià)和終期評(píng)價(jià)。（五）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度財(cái)政水利資金分配的重要依據(jù)，對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目給予適當(dāng)傾斜，對(duì)績(jī)效差的項(xiàng)目減少或取消資金安排。2.針對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，完善項(xiàng)目管理和資金使用制度，提高資金使用效益。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.建立健全財(cái)政水利資金監(jiān)督檢查機(jī)制，定期或不定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金申請(qǐng)、審批、使用、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)檢查資金使用的合規(guī)性、合法性和效益性。3.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)