財(cái)政存款賬戶管理制度

財(cái)政存款賬戶管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司財(cái)政存款賬戶的管理，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及財(cái)政存款賬戶的相關(guān)業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部門的規(guī)定，依法辦理財(cái)政存款賬戶的開立、使用、變更及撤銷等手續(xù)。2.安全性原則采取有效措施確保財(cái)政存款賬戶資金的安全，防止資金被盜用、挪用、騙取等情況發(fā)生。3.效益性原則合理安排財(cái)政存款，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.規(guī)范性原則規(guī)范財(cái)政存款賬戶的管理流程，明確各部門職責(zé)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范、有序。二、財(cái)政存款賬戶的開立（一）開戶依據(jù)公司因業(yè)務(wù)需要，確需開立財(cái)政存款賬戶的，應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)政部門規(guī)定及公司實(shí)際情況，提出開戶申請(qǐng)。（二）開戶審批1.開戶申請(qǐng)部門應(yīng)填寫《財(cái)政存款賬戶開戶申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明開戶理由、賬戶性質(zhì)、預(yù)計(jì)資金流量等情況，并提交相關(guān)證明材料。2.《財(cái)政存款賬戶開戶申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)開戶申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括開戶必要性、合規(guī)性、資金安全性等。初審?fù)ㄟ^后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理開戶手續(xù)。（三）開戶銀行選擇1.選擇具有良好信譽(yù)、較強(qiáng)資金實(shí)力、完善服務(wù)體系的銀行作為開戶銀行。2.優(yōu)先選擇與公司有長期合作關(guān)系、熟悉公司業(yè)務(wù)、能夠提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的銀行。3.在選擇開戶銀行時(shí)，應(yīng)充分考慮銀行的地理位置、營業(yè)時(shí)間、服務(wù)質(zhì)量等因素，確保方便公司辦理業(yè)務(wù)。（四）賬戶類型及用途1.基本存款賬戶用于辦理公司日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，如工資發(fā)放、貨款支付、費(fèi)用報(bào)銷等。2.專用存款賬戶根據(jù)公司特定用途資金的管理需要開立，如專項(xiàng)資金賬戶、住房公積金賬戶等。專用存款賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金，不得挪作他用。3.一般存款賬戶用于辦理公司借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。三、財(cái)政存款賬戶的使用（一）資金收付管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，辦理財(cái)政存款賬戶的資金收付業(yè)務(wù)。2.所有資金收付業(yè)務(wù)必須通過公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或個(gè)人擅自辦理資金收付。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資金收付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。每筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用的合理性、合法性。（二）印鑒管理1.財(cái)政存款賬戶預(yù)留印鑒應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)專用章、法定代表人印章（或授權(quán)代理人印章）。2.印鑒應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，實(shí)行分開保管制度。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人保管，法定代表人印章（或授權(quán)代理人印章）由法定代表人（或授權(quán)代理人）本人保管。3.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。因工作需要使用印鑒時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。（三）支票管理1.支票由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。2.支票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保支票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。支票上的收款人、金額、用途等必須與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記支票的購買、使用、作廢等情況，定期核對(duì)支票存根與銀行對(duì)賬單，確保支票使用的準(zhǔn)確性和安全性。（四）銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表管理1.每月末，銀行應(yīng)向公司提供銀行對(duì)賬單。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬，確保賬賬相符。2.如發(fā)現(xiàn)銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬存在差異，財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行分析，查找差異原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保公司資金安全。四、財(cái)政存款賬戶的變更與撤銷（一）變更1.公司財(cái)政存款賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，如賬戶名稱、法定代表人、開戶銀行、賬號(hào)等，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)。2.變更申請(qǐng)部門應(yīng)填寫《財(cái)政存款賬戶變更申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明變更事項(xiàng)及原因，并提交相關(guān)證明材料。3.《財(cái)政存款賬戶變更申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)變更申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核通過后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理變更手續(xù)。（二）撤銷1.公司因業(yè)務(wù)調(diào)整、機(jī)構(gòu)撤銷等原因，不再需要使用財(cái)政存款賬戶時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理賬戶撤銷手續(xù)。2.撤銷申請(qǐng)部門應(yīng)填寫《財(cái)政存款賬戶撤銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明撤銷原因，并提交相關(guān)證明材料。3.《財(cái)政存款賬戶撤銷申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)撤銷申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括賬戶余額清理、未達(dá)賬項(xiàng)處理、印鑒及支票繳銷等情況。初審?fù)ㄟ^后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理賬戶撤銷手續(xù)。在辦理賬戶撤銷手續(xù)前，應(yīng)確保賬戶余額已清理完畢，未達(dá)賬項(xiàng)已處理妥當(dāng)，印鑒及支票已繳銷。五、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政存款賬戶的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括賬戶開立、使用、變更、撤銷等手續(xù)的合規(guī)性，資金收付的準(zhǔn)確性、安全性，印鑒及支票的保管使用情況等。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政存款賬戶進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)政部門有權(quán)對(duì)公司財(cái)政存款賬戶的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，擅自開立、使用、變更或撤銷財(cái)政存款賬戶的部門或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。2.因違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致公司資金損失的，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。3.對(duì)于在財(cái)政存款賬戶管理工作中表現(xiàn)突出的部門