財政所應收款管理制度

財政所應收款管理制度一、總則1.目的為加強財政所應收款的管理，規(guī)范應收款的核算和催收工作，確保財政資金的安全與完整，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于財政所各項應收款項的管理，包括但不限于財政周轉金、暫付款、借出款項等。3.基本原則依法合規(guī)原則：應收款的管理必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。權責發(fā)生制原則：按照權責發(fā)生制核算應收款項，準確反映財政所的債權狀況。及時催收原則：對到期應收款項要及時組織催收，減少資金占用，降低壞賬風險。責任追究原則：對因管理不善或違規(guī)操作導致應收款損失的，要追究相關人員的責任。二、應收款的分類與核算1.財政周轉金定義：財政周轉金是指財政部門為支持經(jīng)濟發(fā)展，通過信用方式有償周轉使用的資金。核算：設置“財政周轉金放款”、“財政周轉金收入”、“財政周轉金支出”等科目進行核算。財政周轉金放款時，借記“財政周轉金放款”科目，貸記“其他財政存款”科目；收到占用費時，借記“其他財政存款”科目，貸記“財政周轉金收入”科目；支付占用費時，借記“財政周轉金支出”科目，貸記“其他財政存款”科目。2.暫付款定義：暫付款是指財政所因工作需要，暫時借給有關單位或個人的款項。核算：設置“暫付款”科目進行核算。發(fā)生暫付款時，借記“暫付款”科目，貸記“國庫存款”或“其他財政存款”科目；收回或核銷暫付款時，借記“國庫存款”或“其他財政存款”科目，貸記“暫付款”科目。3.借出款項定義：借出款項是指財政所按照規(guī)定借給所屬預算單位或其他單位的款項。核算：設置“借出款項”科目進行核算。借出款項時，借記“借出款項”科目，貸記“國庫存款”或“其他財政存款”科目；收回借出款項時，借記“國庫存款”或“其他財政存款”科目，貸記“借出款項”科目。三、應收款的管理職責1.財政所負責人負責應收款管理制度的制定和完善，確保制度的有效執(zhí)行。對財政所應收款的管理工作負總責，協(xié)調解決應收款管理過程中出現(xiàn)的重大問題。2.財務人員負責應收款的核算工作，按照規(guī)定設置會計科目，準確記錄應收款項的增減變動情況。定期對應收款進行清理核對，編制應收款明細表，及時向財政所負責人報告應收款的情況。協(xié)助相關人員做好應收款的催收工作，提供必要的財務數(shù)據(jù)和信息支持。3.業(yè)務經(jīng)辦人員負責應收款項的具體經(jīng)辦工作，包括款項的借出、收回等。對經(jīng)辦的應收款項的真實性、合法性負責，及時與相關單位或個人溝通協(xié)調，確?？铐棸磿r收回。在應收款項到期前，提醒相關單位或個人還款，并協(xié)助財務人員做好催收工作。四、應收款的審批與發(fā)放1.審批流程財政周轉金的放款，由借款單位提出申請，經(jīng)財政所業(yè)務部門審核后，報財政所負責人審批。暫付款的借出，由借款單位或個人填寫借款單，經(jīng)所在部門負責人審核后，報財政所負責人審批。借出款項的發(fā)放，由借款單位提出申請，經(jīng)財政所業(yè)務部門審核后，報財政所負責人審批。2.審批內容借款單位或個人的資格和信用狀況。借款用途的合理性和合規(guī)性。借款金額的合理性。還款來源和還款計劃的可行性。3.發(fā)放要求財政周轉金、暫付款、借出款項的發(fā)放，必須嚴格按照審批意見執(zhí)行，不得擅自改變借款金額、借款用途、還款期限等。借款合同或協(xié)議必須明確雙方的權利和義務，包括借款金額、借款用途、還款期限、還款方式、違約責任等。借款發(fā)放時，必須通過轉賬方式支付，不得現(xiàn)金支付。五、應收款的催收與清理1.催收責任業(yè)務經(jīng)辦人員是應收款催收的第一責任人，負責對經(jīng)辦的應收款項進行跟蹤催收。財務人員負責協(xié)助業(yè)務經(jīng)辦人員做好應收款的催收工作，提供必要的財務數(shù)據(jù)和信息支持。財政所負責人對全所應收款的催收工作負總責，定期組織召開應收款催收工作會議，協(xié)調解決催收過程中出現(xiàn)的問題。2.催收方式電話催收：對逾期時間較短的應收款項，通過電話方式提醒借款單位或個人還款。上門催收：對逾期時間較長、電話催收無效的應收款項，安排專人上門催收，了解借款單位或個人的還款困難，協(xié)商制定還款計劃。發(fā)函催收：對逾期時間較長、上門催收仍無效的應收款項，通過發(fā)函方式正式通知借款單位或個人還款，并告知其逾期還款的后果。法律催收：對逾期時間較長、發(fā)函催收仍無效的應收款項，必要時通過法律途徑追討欠款。3.清理核對財務人員定期對應收款進行清理核對，編制應收款明細表，與借款單位或個人進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。對超過規(guī)定期限的應收款項，要逐筆分析原因，查明責任，采取有效措施進行催收。對確實無法收回的應收款項，要按照規(guī)定的程序進行核銷。六、應收款的壞賬處理1.壞賬確認條件因債務人破產(chǎn)、撤銷等原因，導致無法收回的應收款項。債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應收款項。債務人逾期三年以上未履行償債義務，并有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應收款項。2.壞賬核銷程序業(yè)務經(jīng)辦人員對符合壞賬確認條件的應收款項，填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬形成的原因、過程及采取的催收措施等，并提供相關證明材料。財務人員對壞賬核銷申請表及相關證明材料進行審核，提出審核意見。財政所負責人對壞賬核銷申請進行審批，簽署審批意見。經(jīng)批準核銷的壞賬，要進行賬務處理，沖減相應的應收款項，并在備查簿中登記。3.壞賬核銷后的管理已核銷的壞賬，仍要進行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)債務人有還款能力，要及時組織催收，收回的款項要及時入賬。對因管理不善或違規(guī)操作導致壞賬損失的，要追究相關人員的責任。七、應收款的監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督財政所內部審計部門定期對應收款的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查應收款的核算是否準確、催收是否及時、壞賬處理是否合規(guī)等。財務人員要定期對應收款進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向財政所負責人報告。2.外部監(jiān)督接受