2024年湖南省宜章縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年湖南省宜章縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系，所以選A。2.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B答案分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅，所以選B。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，所以選D。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選A。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)稽查D.稅務(wù)代理答案：D答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查等，稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)，所以選D。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，所以選B。8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款等，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，所以選C。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選B。10.以下哪種行為不屬于虛開發(fā)票行為（）。A.為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B.為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況相符的發(fā)票D.介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票答案：C答案分析：虛開發(fā)票包括為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，以及介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況相符的發(fā)票不屬于虛開發(fā)票，所以選C。11.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按（）征收增值稅。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：B答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，所以選B。12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。A.賬面價(jià)值B.歷史成本C.公允價(jià)值D.可變現(xiàn)凈值答案：C答案分析：企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額，所以選C。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完成的當(dāng)天答案：D答案分析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天，而非應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完成的當(dāng)天，所以選D。14.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，所以選B。15.稅收行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A.30B.60C.90D.120答案：B答案分析：稅收行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，所以選B。16.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：B答案分析：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，屬于行為稅，房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，所以選B。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，是指對下列（）情況保密。A.商業(yè)秘密B.稅收違法行為C.欠稅情況D.稅收違法事實(shí)答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密等情況保密，稅收違法行為、欠稅情況、稅收違法事實(shí)不屬于保密范圍，所以選A。18.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。A.年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人B.年不含稅銷售額在500萬元以下，會計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人C.年不含稅銷售額為1000萬元的自然人D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人答案：C答案分析：自然人無論銷售額多少，均按小規(guī)模納稅人納稅。A超過標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人；B會計(jì)核算健全可申請一般納稅人資格；D符合條件可申請一般納稅人，所以選C。19.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.12%B.14%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，所以選B。20.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權(quán)利主體和權(quán)利客體B.稅收法律關(guān)系內(nèi)容C.稅收法律事實(shí)D.稅收法律制定答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實(shí)決定的，所以選C。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.復(fù)合稅率答案：ABCD答案分析：我國現(xiàn)行稅率形式包括比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率、復(fù)合稅率，所以選ABCD。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東答案：ABD答案分析：將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、分配給股東等屬于視同銷售行為，所以選ABD。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，所以選ABC。5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)答案：ABCD答案分析：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)等，所以選ABCD。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等稅款征收方式，所以選ABCD。8.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB答案分析：C、D屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅收保全措施包括凍結(jié)存款和扣押、查封財(cái)產(chǎn)，所以選AB。9.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等，所以選ABCD。10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確，所以選ABCD。11.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入，所以選AB。12.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等，所以選ABCD。13.稅收征管信息化的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)B.稅收征管軟件應(yīng)用C.稅務(wù)數(shù)據(jù)管理D.稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全保障答案：ABCD答案分析：稅收征管信息化包括稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)、稅收征管軟件應(yīng)用、稅務(wù)數(shù)據(jù)管理、稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全保障等內(nèi)容，所以選ABCD。14.納稅服務(wù)的主要內(nèi)容包括（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務(wù)D.權(quán)益保護(hù)答案：ABCD答案分析：納稅服務(wù)主要包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)等內(nèi)容，所以選ABCD。15.稅務(wù)稽查的基本程序包括（）。A.選案B.檢查C.審理D.執(zhí)行答案：ABCD答案分析：稅務(wù)稽查的基本程序包括選案、檢查、審理、執(zhí)行，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人主要根據(jù)年應(yīng)稅銷售額以及會計(jì)核算是否健全等標(biāo)準(zhǔn)劃分，年應(yīng)稅銷售額是重要標(biāo)準(zhǔn)之一。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅情況可以隨時(shí)公告。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅情況有權(quán)隨時(shí)公告。6.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私等情況保密。7.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人，并非適用于所有納稅人。8.虛開增值稅專用發(fā)票，尚未構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予行政處罰。（）答案：正確答案分析：虛開增值稅專用發(fā)票，未構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會給予行政處罰。9.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅的征收方式。10.納稅申報(bào)的對象僅包括納稅人。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：納稅申報(bào)的對象包括納稅人、扣繳義務(wù)人等。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-籌集財(cái)政收入：是國家取得財(cái)政收入的主要方式，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，保障國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。例如用于國防建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策影響經(jīng)濟(jì)主體的行為和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。如對不同行業(yè)設(shè)置不同稅率，引導(dǎo)資源合理配置；通過稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，抑制高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)。-調(diào)節(jié)收入分配：累進(jìn)的個(gè)人所得稅制度可以對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使企業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)范財(cái)務(wù)核算。2.簡述稅務(wù)稽查的意義。-維護(hù)稅收秩序：通過對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)情況的檢查，查處稅收違法行為，防止稅收流失，保證國家稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)正常的稅收秩序。-保障財(cái)政收入：打擊偷逃稅等違法行為，增加稅收收入，保障國家財(cái)政收入的穩(wěn)定和足額。-促進(jìn)依法納稅：對違法者的查處起到威懾作用，促使其他納稅人自覺遵守稅收法律法規(guī)，增強(qiáng)納稅意識，提高稅法遵從度。-發(fā)現(xiàn)征管漏洞：稅務(wù)稽查可以發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，為改進(jìn)征管工作提供依據(jù)，完善稅收征管制度和措施。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人2024年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，稅額6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，該貨物成本為20萬元，同類貨物不含稅售價(jià)為30萬元。要求：計(jì)算該納稅人5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為13萬元。（2）將自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9（萬元）（3）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額合計(jì)=13+3.9=16.9（萬元）（4）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬元（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=16.9-6.5=10.4（萬元）2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。（2）全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)350萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納