2024年四川省樂至縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年四川省樂至縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：按規(guī)定，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。8.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象時(shí)，可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C分析：C選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B、D屬于稅收保全措施。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)通常免稅。10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)也可以開具增值稅專用發(fā)票答案：D分析：一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。12.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。13.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.自用數(shù)量D.開采數(shù)量答案：D分析：資源稅計(jì)稅依據(jù)通常是銷售額、銷售數(shù)量、自用數(shù)量等，開采數(shù)量不是計(jì)稅依據(jù)。14.下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.企業(yè)之間房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C分析：企業(yè)之間房地產(chǎn)交換屬于土地增值稅征稅范圍，A、B、D不征收土地增值稅。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。16.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。17.我國現(xiàn)行稅收制度中，最主要的稅收類型是（）。A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.行為稅答案：A分析：流轉(zhuǎn)稅在我國稅收收入中占比較大，是最主要稅收類型。18.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：進(jìn)口貨物應(yīng)自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。19.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.不得答案：C分析：合理工資、薪金支出可全額在稅前扣除。20.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1000C.1200D.1600答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超四千元，減除費(fèi)用800元。21.下列屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅答案：C分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅，增值稅是共享稅，消費(fèi)稅和關(guān)稅是中央稅。22.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類。23.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序B.對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議C.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力答案：C分析：申請(qǐng)人可在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)議，A部分情況非必經(jīng)前置，B應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)，D送達(dá)生效。24.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋價(jià)款的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂合同或取得憑證當(dāng)天。25.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率和定額稅率D.比例稅率和超額累進(jìn)稅率答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率兩種形式。26.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.違法性答案：D分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性等特點(diǎn)，不具有違法性。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳稅款9000元，占其應(yīng)納稅額的8%。該企業(yè)的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A分析：企業(yè)通過多列支出、少列收入虛假申報(bào)少繳稅款屬于偷稅行為。28.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.7C.13D.17答案：B分析：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=13-13=7萬元。29.土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實(shí)際使用的土地面積D.批準(zhǔn)使用的土地面積答案：A分析：土地使用稅以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)。30.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.所有發(fā)票都由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制答案：D分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，其他發(fā)票分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ACD分析：B選項(xiàng)外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，A、B、C是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情況稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定應(yīng)納稅額。5.下列屬于稅收行政復(fù)議范圍的有（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：征稅、行政許可、發(fā)票管理、行政處罰等行為都屬于稅收行政復(fù)議范圍。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額D.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的描述均正確。7.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、土地增值稅都屬于財(cái)產(chǎn)稅。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收都是稅收征管主要環(huán)節(jié)。9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月答案：ABCD分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法均正確。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰必須由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)按照法定程序?qū)嵤〣.稅務(wù)行政處罰的對(duì)象是違反稅收法律規(guī)范但尚未構(gòu)成犯罪的當(dāng)事人C.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等D.稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案、調(diào)查取證、審查、決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的規(guī)定，表述正確。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。（）答案：正確分析：稅收保全措施期限一般不超6個(gè)月，表述正確。5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收。6.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義