生產(chǎn)車間賬務(wù)管理制度

生產(chǎn)車間賬務(wù)管理制度總則1.目的為了加強生產(chǎn)車間的財務(wù)管理，規(guī)范車間賬務(wù)處理流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性，提高車間運營效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司生產(chǎn)車間的所有賬務(wù)管理活動，包括但不限于原材料采購、生產(chǎn)過程核算、產(chǎn)品成本計算、設(shè)備折舊計提、費用報銷等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保車間賬務(wù)處理合法合規(guī)。準確性原則：賬務(wù)記錄應(yīng)真實、準確、完整，如實反映車間生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況。及時性原則：及時記錄和處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得拖延或積壓，以便為管理決策提供及時有效的財務(wù)信息。明晰性原則：賬務(wù)處理應(yīng)清晰明了，便于理解和查詢，各項賬目之間的對應(yīng)關(guān)系應(yīng)明確無誤。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用入賬；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理。賬務(wù)管理職責(zé)分工1.車間會計負責(zé)車間日常賬務(wù)處理，包括編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。審核車間各項費用報銷單據(jù)，確保費用支出合理合規(guī)。定期與倉庫核對原材料、半成品、成品的出入庫數(shù)量，保證賬實相符。協(xié)助車間管理人員進行成本核算和控制，提供成本分析報告。負責(zé)整理和保管車間的會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料，確保資料的安全完整。2.車間統(tǒng)計員負責(zé)收集、整理和統(tǒng)計車間生產(chǎn)過程中的各項數(shù)據(jù)，如產(chǎn)量、工時、原材料消耗等。及時準確地記錄生產(chǎn)日報表、月報表等統(tǒng)計報表，為成本核算和生產(chǎn)管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助車間會計進行成本核算，提供相關(guān)的產(chǎn)量、工時等數(shù)據(jù)。定期對車間統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行分析，為車間生產(chǎn)決策提供參考依據(jù)。3.倉庫管理員負責(zé)原材料、半成品、成品的出入庫管理，嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù)，確保物資收發(fā)準確無誤。建立健全倉庫物資臺賬，詳細記錄物資的收發(fā)存情況，并定期與財務(wù)部門核對賬目。對倉庫物資進行定期盤點，確保賬實相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧情況，應(yīng)及時查明原因并上報處理。負責(zé)倉庫物資的保管和維護，保證物資的安全完好，防止物資損壞、丟失等情況發(fā)生。4.車間主任負責(zé)車間生產(chǎn)計劃的制定和執(zhí)行，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，確保生產(chǎn)順利進行。組織車間人員進行成本控制，采取有效措施降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效益。審核車間各項費用支出，確保費用支出合理合規(guī)，并對車間成本核算結(jié)果負責(zé)。協(xié)調(diào)車間與其他部門之間的工作關(guān)系，確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。原材料采購賬務(wù)處理1.采購申請車間根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，填寫原材料采購申請表，詳細注明所需原材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計采購日期等信息，經(jīng)車間主任審核后提交給采購部門。2.采購訂單采購部門根據(jù)車間提交的采購申請表，與供應(yīng)商簽訂采購合同或訂單，明確采購價格、交貨日期、付款方式等條款。采購訂單應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門和倉庫管理員。3.驗收入庫原材料到貨后，倉庫管理員按照采購訂單核對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，確認無誤后辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫管理員應(yīng)填寫入庫單，注明入庫日期、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息，并簽字確認。入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交采購部門，一聯(lián)交財務(wù)部門作為記賬依據(jù)。4.賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)采購訂單、入庫單及發(fā)票等原始憑證進行賬務(wù)處理。借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目。如發(fā)票未及時收到，應(yīng)按照合同價格暫估入賬，待收到發(fā)票后再進行調(diào)整。生產(chǎn)過程賬務(wù)處理1.領(lǐng)料核算車間生產(chǎn)人員根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)需要，填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)料日期、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，經(jīng)車間主任審核后到倉庫領(lǐng)取原材料。倉庫管理員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物資，并在領(lǐng)料單上簽字確認。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交車間統(tǒng)計員，一聯(lián)交財務(wù)部門作為記賬依據(jù)。財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單借記“生產(chǎn)成本直接材料”科目，貸記“原材料”科目。2.工時記錄車間統(tǒng)計員負責(zé)記錄每個生產(chǎn)班組和每個生產(chǎn)工序的工時消耗情況。統(tǒng)計員應(yīng)根據(jù)實際工作時間填寫工時記錄單，詳細記錄工人姓名、班組、工序、工作時間等信息。工時記錄單一式三聯(lián)，一聯(lián)車間留存，一聯(lián)交車間主任，一聯(lián)交財務(wù)部門作為計算人工成本的依據(jù)。3.人工成本核算財務(wù)部門根據(jù)工時記錄單和工資核算表，計算車間生產(chǎn)工人的工資及福利費用。借記“生產(chǎn)成本直接人工”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。同時，按照一定的分配方法將制造費用分配到各個產(chǎn)品成本中。4.制造費用核算制造費用是指車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、水電費、設(shè)備維護費等。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置制造費用明細賬，對各項制造費用進行明細核算。月末，按照一定的分配標準（如工時、產(chǎn)量等）將制造費用分配到各個產(chǎn)品成本中。借記“生產(chǎn)成本制造費用”科目，貸記“制造費用”相關(guān)明細科目。產(chǎn)品成本計算1.成本計算對象以車間生產(chǎn)的各種產(chǎn)品作為成本計算對象，分別計算每種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。2.成本項目產(chǎn)品成本包括直接材料、直接人工和制造費用三個成本項目。3.成本計算方法采用品種法計算產(chǎn)品成本，即按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。對于多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品，可根據(jù)實際情況采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法或平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法。4.成本計算流程收集各項生產(chǎn)費用數(shù)據(jù)，包括原材料領(lǐng)料單、工時記錄單、工資核算表、制造費用明細賬等。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，按照成本計算方法計算每種產(chǎn)品的直接材料、直接人工和制造費用。將直接材料、直接人工和制造費用相加，得出每種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。計算完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成本。對于月末有在產(chǎn)品的情況，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒▽⑸a(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配。常用的分配方法有約當(dāng)產(chǎn)量法、定額比例法等。設(shè)備折舊賬務(wù)處理1.折舊政策根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度，確定車間設(shè)備的折舊方法、折舊年限和預(yù)計凈殘值率。車間設(shè)備一般采用直線法計提折舊。2.折舊計算財務(wù)部門按照確定的折舊政策，每月計算車間設(shè)備的折舊額。計算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計凈殘值率）÷折舊年限÷12。3.賬務(wù)處理借記“制造費用折舊費”科目，貸記“累計折舊”科目。費用報銷管理1.報銷范圍車間費用報銷范圍包括辦公用品費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備維護費、水電費等與車間生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的費用。2.報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、事由等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷單經(jīng)部門負責(zé)人（車間主任）審核簽字后，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對報銷單據(jù)進行審核，審核內(nèi)容包括費用的真實性、合理性、合規(guī)性等。如審核通過，財務(wù)人員簽字并交由總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門予以報銷付款。3.報銷標準辦公用品費：根據(jù)實際工作需要，合理控制辦公用品的采購和使用，嚴格按照公司辦公用品管理制度執(zhí)行。差旅費：按照公司差旅費管理辦法規(guī)定的標準執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。業(yè)務(wù)招待費：遵循公司業(yè)務(wù)招待費管理規(guī)定，嚴格控制招待費用支出，確保招待活動與業(yè)務(wù)相關(guān)且合理必要。設(shè)備維護費：根據(jù)設(shè)備維護計劃和實際維修情況，合理報銷設(shè)備維護費用，確保設(shè)備正常運行。水電費：按照實際發(fā)生的水電費金額進行報銷，提供相關(guān)的繳費憑證。庫存盤點與清查1.盤點計劃倉庫管理員應(yīng)定期制定庫存盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員等信息。盤點計劃應(yīng)報車間主任和財務(wù)部門備案。2.盤點實施按照盤點計劃，組織相關(guān)人員對原材料、半成品、成品進行實地盤點。盤點過程中，應(yīng)認真核對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，確保賬實相符。盤點人員應(yīng)在盤點表上簽字確認。3.盤點結(jié)果處理如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并填寫盤盈盤虧報告單。盤盈盤虧報告單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬存數(shù)、實存數(shù)、盤盈盤虧金額及原因等信息。車間主任對盤盈盤虧情況進行審核，提出處理意見。財務(wù)部門根據(jù)車間主任的審核意見進行賬務(wù)處理。對于盤盈的物資，借記“原材料”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；對于盤虧的物資，借記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”等科目。待查明原因后，再根據(jù)具體情況進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。如屬于責(zé)任人賠償?shù)?，借記“其他?yīng)收款[責(zé)任人姓名]”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目；如屬于正常損耗或無法查明原因的，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。財務(wù)報表編制與報送1.報表種類車間應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括生產(chǎn)成本明細表、制造費用明細表、產(chǎn)品成本計算表等。2.編制要求財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求進行編制，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.報送流程車間會計在每月末完成財務(wù)報表的編制后，應(yīng)及時報送車間主任審核。車間主任審核無誤后，簽字確認并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對車間報送的財務(wù)報表進行匯總和分析，編制公司整體財務(wù)報表，并按照規(guī)定的時間和要求報送上級主管部門和相關(guān)部門。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍車間財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、采購合同、入庫單、領(lǐng)料單、工時記錄單、費用報銷單等與車間賬務(wù)管理相關(guān)的各類資料。2.檔案整理車間會計應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂，確保檔案整齊有序。3.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管在專門的檔案柜中，確保檔案的安全完整。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期