騰訊公司現(xiàn)金管理制度

騰訊公司現(xiàn)金管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范騰訊公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）現(xiàn)金管理行為，加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行。2.適用范圍本制度適用于騰訊公司總部及各分公司、子公司的現(xiàn)金管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：現(xiàn)金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。安全性原則：確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。效益性原則：合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效益，降低資金成本。準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄，確保賬實(shí)相符。二、現(xiàn)金的定義及范圍1.定義本制度所稱現(xiàn)金，是指公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。2.范圍庫(kù)存現(xiàn)金：公司為滿足日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而留存的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。備用金：公司為方便員工辦理零星業(yè)務(wù)而預(yù)借的現(xiàn)金，如差旅費(fèi)、辦公用品采購(gòu)等。其他現(xiàn)金：公司因特殊情況需要臨時(shí)存放的現(xiàn)金，如收取的現(xiàn)金押金等。三、現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理收入來(lái)源銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。收到的稅費(fèi)返還：如增值稅返還、所得稅返還等。收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：如租金收入、押金收入、利息收入等。投資活動(dòng)現(xiàn)金收入：如收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金等。籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入：如吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金等。收款流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在收到現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款憑證，注明收款日期、款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息，并將收款憑證及現(xiàn)金一并交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員收到業(yè)務(wù)部門交來(lái)的收款憑證及現(xiàn)金后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款憑證與現(xiàn)金的一致性，無(wú)誤后在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金繳存：財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬的記錄，定期將現(xiàn)金繳存銀行，確保庫(kù)存現(xiàn)金余額不超過(guò)規(guī)定限額。2.現(xiàn)金支出管理支出范圍職工薪酬：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待費(fèi)用。辦公用品及設(shè)備采購(gòu)：購(gòu)買辦公所需的文具、電腦、打印機(jī)等物品及設(shè)備的費(fèi)用。其他費(fèi)用：如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、通訊費(fèi)等。付款流程申請(qǐng)部門：業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并提交相關(guān)審批人審批。審批流程：付款申請(qǐng)單應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員收到付款申請(qǐng)單后，應(yīng)認(rèn)真審核付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，核對(duì)審批手續(xù)是否齊全。審核無(wú)誤后，根據(jù)公司資金狀況安排付款?，F(xiàn)金支付：對(duì)于符合現(xiàn)金支付條件的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付，并在付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。銀行轉(zhuǎn)賬支付：對(duì)于不符合現(xiàn)金支付條件的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，并在付款申請(qǐng)單上注明轉(zhuǎn)賬日期、銀行賬號(hào)等信息。四、庫(kù)存現(xiàn)金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開(kāi)支的需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)開(kāi)戶銀行核定后，公司必須嚴(yán)格遵守，不得擅自超出限額。如需調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。2.庫(kù)存現(xiàn)金保管公司應(yīng)設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜存放庫(kù)存現(xiàn)金，并指定專人負(fù)責(zé)保管。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，確保保險(xiǎn)柜的安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額分類存放，保持整齊有序。每日終了，出納人員應(yīng)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額是否一致，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)禁將公款以個(gè)人名義存入銀行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)公司應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金盤點(diǎn)分為日盤和定期盤點(diǎn)。日盤：出納人員應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)終了后，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括現(xiàn)金賬面余額、實(shí)盤金額、差異金額及原因等內(nèi)容。定期盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)間一般為每月末或每季度末。定期盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，確保盤點(diǎn)過(guò)程的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、備用金管理1.備用金申請(qǐng)員工因工作需要預(yù)借備用金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)備用金借款申請(qǐng)單，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際情況對(duì)備用金借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后交至財(cái)務(wù)部門。2.備用金借款審批財(cái)務(wù)人員收到備用金借款申請(qǐng)單后，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)借款金額支付現(xiàn)金或開(kāi)具支票，并在備用金借款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章或“銀行付訖”章。備用金借款金額應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要合理確定，原則上不得超過(guò)預(yù)計(jì)支出金額的120%。對(duì)于金額較大的備用金借款，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批。3.備用金使用員工應(yīng)按照備用金借款申請(qǐng)單上注明的借款事由使用備用金，不得挪作他用。備用金使用過(guò)程中，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并及時(shí)交至財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。如因特殊情況需要調(diào)整備用金使用用途，應(yīng)提前向部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。4.備用金報(bào)銷員工使用備用金辦理業(yè)務(wù)完畢后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、原始憑證張數(shù)等信息，并將原始憑證粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后面。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性，核對(duì)備用金借款金額與報(bào)銷金額是否一致。審核無(wú)誤后，按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)報(bào)銷金額與備用金借款金額的差額進(jìn)行多退少補(bǔ)。如報(bào)銷金額大于備用金借款金額，財(cái)務(wù)人員應(yīng)支付現(xiàn)金或開(kāi)具支票補(bǔ)足差額；如報(bào)銷金額小于備用金借款金額，員工應(yīng)退還多余的備用金。5.備用金清理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行清理，督促員工及時(shí)報(bào)銷備用金借款。對(duì)于逾期未報(bào)銷的備用金借款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向借款員工發(fā)出催款通知，要求其限期報(bào)銷。對(duì)于長(zhǎng)期未使用或已不再需要的備用金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收回，并辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)于因員工離職等原因無(wú)法收回的備用金，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。六、現(xiàn)金內(nèi)部控制1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)公司應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)不相容崗位包括：現(xiàn)金收付與記賬崗位相分離。現(xiàn)金保管與盤點(diǎn)崗位相分離?，F(xiàn)金審批與執(zhí)行崗位相分離。公司應(yīng)制定現(xiàn)金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。2.現(xiàn)金收付控制公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的現(xiàn)金收支范圍進(jìn)行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.現(xiàn)金保管控制公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的保管控制，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，并指定專人負(fù)責(zé)保管。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管保險(xiǎn)柜的全部鑰匙和密碼。公司應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。4.監(jiān)督檢查公司應(yīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金管理制度的有效執(zhí)行。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：現(xiàn)金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，是否存在不相容崗位混崗現(xiàn)象?，F(xiàn)金收支的授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行情況，審批手續(xù)是否齊全?，F(xiàn)金日記賬的登記情況，是否做到日清月結(jié)，賬賬相符。庫(kù)存現(xiàn)金的保管情況，是否存在現(xiàn)金被盜、挪用等情況。備用金的管理情況，是否按照規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)、使用、報(bào)銷和清理。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、現(xiàn)金核算與報(bào)告1.現(xiàn)金核算公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行現(xiàn)金核算，確保現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確記錄?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，并據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)總賬。公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.現(xiàn)金報(bào)告