醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)課件

未找到bdjson醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)課件演講人：日期:目錄CONTENT醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)概述醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)流程與規(guī)范醫(yī)療收入與支出審計(jì)要點(diǎn)固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)審計(jì)策略預(yù)算管理與執(zhí)行情況分析技巧合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防范措施總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢(shì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)概述01內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加組織的價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程。內(nèi)部審計(jì)定義內(nèi)部審計(jì)的目的是幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，通過提供風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面的建議和改進(jìn)措施，以增加組織的價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。內(nèi)部審計(jì)目的內(nèi)部審計(jì)定義與目的提高醫(yī)院運(yùn)營效率保障醫(yī)院資產(chǎn)安全內(nèi)部審計(jì)可以評(píng)估醫(yī)院運(yùn)營的效率和效果，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)措施，從而提高醫(yī)院的運(yùn)營效率。內(nèi)部審計(jì)可以檢查醫(yī)院的資產(chǎn)保護(hù)措施，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失和濫用。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)重要性增強(qiáng)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理能力內(nèi)部審計(jì)可以幫助醫(yī)院識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，減少潛在損失，提高醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。促進(jìn)醫(yī)院合規(guī)經(jīng)營內(nèi)部審計(jì)可以確保醫(yī)院遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策，避免違規(guī)操作和法律風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，可以為風(fēng)險(xiǎn)管理提供獨(dú)立的評(píng)估和保證。風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部審計(jì)提供方向風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助內(nèi)部審計(jì)確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍，提高審計(jì)效率。內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理相互促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理相互促進(jìn)，共同提高組織的治理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。內(nèi)部審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中的缺陷，并提出改進(jìn)建議，完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系；而風(fēng)險(xiǎn)管理可以為內(nèi)部審計(jì)提供風(fēng)險(xiǎn)信息和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，使審計(jì)更具針對(duì)性和有效性。內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)流程與規(guī)范02審計(jì)計(jì)劃制定及審批流程審批審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，確保審計(jì)計(jì)劃的合理性和有效性。制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)程序、時(shí)間表和人員分工等。明確審計(jì)目標(biāo)和范圍確定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)周期及審計(jì)要點(diǎn)等。與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員溝通，明確審計(jì)目的、范圍和時(shí)間安排。召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議按照審計(jì)計(jì)劃和程序，采取詢問、觀察、審核原始憑證等方法獲取審計(jì)證據(jù)。實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄，并編制審計(jì)工作底稿，作為審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。編制審計(jì)工作底稿現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施步驟與方法010203撰寫審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行客觀、準(zhǔn)確的反映。報(bào)告審核與發(fā)布審計(jì)報(bào)告經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并公開發(fā)布。督促整改落實(shí)針對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，督促被審計(jì)單位制定整改措施并落實(shí)執(zhí)行。審計(jì)報(bào)告撰寫及后續(xù)整改跟蹤設(shè)立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度制定內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制流程和標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)定期開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改進(jìn)，提高內(nèi)部審計(jì)水平。審計(jì)人員培訓(xùn)與考核加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和教育，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力，同時(shí)建立審計(jì)人員考核機(jī)制，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期考核和評(píng)價(jià)。醫(yī)療收入與支出審計(jì)要點(diǎn)03掛號(hào)、收費(fèi)環(huán)節(jié)審查技巧審查掛號(hào)費(fèi)、診療費(fèi)、檢查費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目核對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保費(fèi)用準(zhǔn)確、合理，避免多收或漏收。審查收費(fèi)票據(jù)和記錄檢查收費(fèi)票據(jù)是否合規(guī)，記錄是否完整、準(zhǔn)確，防止收入流失。關(guān)注退費(fèi)流程檢查退費(fèi)原因、手續(xù)是否合規(guī)，防止虛假退費(fèi)或惡意退費(fèi)。藥品、材料采購及庫存管理關(guān)注點(diǎn)審查藥品、材料采購計(jì)劃檢查計(jì)劃是否合理，是否符合實(shí)際需求，避免盲目采購。審查供應(yīng)商資質(zhì)確保供應(yīng)商合法、合規(guī)，信譽(yù)良好，保證藥品、材料質(zhì)量。關(guān)注庫存情況定期檢查庫存數(shù)量、效期，確保賬實(shí)相符，避免積壓、過期等問題。審查領(lǐng)用、使用環(huán)節(jié)檢查領(lǐng)用、使用記錄是否完整、準(zhǔn)確，防止流失、浪費(fèi)。醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算方法確定成本核算對(duì)象明確核算的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，確保成本核算的準(zhǔn)確性。歸集成本費(fèi)用將直接成本、間接成本等費(fèi)用合理歸集到相應(yīng)項(xiàng)目中。分?jǐn)偝杀举M(fèi)用對(duì)共同使用的費(fèi)用進(jìn)行合理分?jǐn)?，確保成本核算的公正性。核算成本差異對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本，分析差異原因，提出改進(jìn)措施。檢查資金是否?？顚Ｓ茫欠翊嬖谂灿?、擠占等情況。審查資金使用評(píng)估資金使用效果，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，提出改進(jìn)建議。關(guān)注資金使用效果01020304檢查財(cái)政補(bǔ)助資金的來源是否合法、合規(guī)，確保資金安全。審查資金來源檢查資金監(jiān)管制度是否健全、有效，確保資金使用的合規(guī)性。審查資金監(jiān)管財(cái)政補(bǔ)助資金使用情況跟蹤固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)審計(jì)策略04入賬環(huán)節(jié)檢查入賬依據(jù)是否充分，入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，入賬手續(xù)是否齊全，入賬時(shí)間是否及時(shí)。購置環(huán)節(jié)檢查購置申請(qǐng)審批程序是否合規(guī)，購置方式是否公開透明，是否進(jìn)行了充分的比價(jià)和選擇。驗(yàn)收環(huán)節(jié)檢查驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序是否明確，是否嚴(yán)格按照合同和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收記錄是否完整。固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收及入賬流程檢查轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)檢查無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓程序是否合規(guī)，轉(zhuǎn)讓定價(jià)是否合理，轉(zhuǎn)讓合同是否簽訂并得到有效執(zhí)行。攤銷環(huán)節(jié)檢查無形資產(chǎn)攤銷政策是否合理，攤銷方法和攤銷期限是否符合規(guī)定，攤銷金額是否準(zhǔn)確。評(píng)估環(huán)節(jié)檢查無形資產(chǎn)的評(píng)估程序和方法是否符合規(guī)定，評(píng)估結(jié)果是否公正、客觀。無形資產(chǎn)評(píng)估、轉(zhuǎn)讓及攤銷政策執(zhí)行情況分析對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，確認(rèn)差異原因和性質(zhì)，確保差異真實(shí)存在。差異確認(rèn)根據(jù)差異原因和性質(zhì)，提出合理的處理建議，如調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值、追究責(zé)任等。差異處理針對(duì)盤點(diǎn)差異，提出預(yù)防措施，如加強(qiáng)資產(chǎn)管理、完善內(nèi)部控制等。差異預(yù)防資產(chǎn)盤點(diǎn)差異處理建議010203閑置資產(chǎn)識(shí)別根據(jù)閑置資產(chǎn)的性質(zhì)和實(shí)際情況，制定合理的處置方案，如出售、報(bào)廢、租賃等。處置方案制定處置程序執(zhí)行嚴(yán)格按照處置方案執(zhí)行，確保處置過程公開透明，避免資產(chǎn)流失。定期對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行識(shí)別和清理，確保資產(chǎn)得到充分利用。閑置資產(chǎn)處置方案優(yōu)化探討預(yù)算管理與執(zhí)行情況分析技巧05預(yù)算編制原則和方法講解零基預(yù)算不考慮歷史數(shù)據(jù)，從零開始編制預(yù)算，確保資源分配合理性。滾動(dòng)預(yù)算隨時(shí)間推移不斷修正和調(diào)整預(yù)算，提高預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性。彈性預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)量變化自動(dòng)調(diào)整預(yù)算，適用于不確定性較高的環(huán)境。增量預(yù)算以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，考慮未來變化因素進(jìn)行預(yù)算編制。如項(xiàng)目進(jìn)度、資金使用情況等，確保預(yù)算執(zhí)行過程合規(guī)。過程監(jiān)控指標(biāo)如風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、影響程度等，提前預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)01020304如預(yù)算完成率、成本節(jié)約率等，衡量預(yù)算執(zhí)行效果。關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）如收入、利潤、成本等，反映醫(yī)院整體財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行過程中監(jiān)控指標(biāo)體系構(gòu)建調(diào)整條件如市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、內(nèi)部資源調(diào)整等，需明確預(yù)算調(diào)整觸發(fā)條件。調(diào)整程序提出調(diào)整申請(qǐng)、審批流程、調(diào)整方案制定與執(zhí)行等，確保預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。審批權(quán)限明確不同層級(jí)預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限，確保調(diào)整的決策效率。調(diào)整后執(zhí)行調(diào)整后的預(yù)算需重新下達(dá)執(zhí)行，確保調(diào)整后的預(yù)算得到有效執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整條件和程序說明考核周期如月度、季度、年度等，根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況確定考核周期。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核評(píng)價(jià)機(jī)制01考核方法如定量考核、定性考核、綜合評(píng)價(jià)等，確?？己私Y(jié)果客觀公正。02獎(jiǎng)懲機(jī)制根據(jù)考核結(jié)果給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算管理。03考核結(jié)果應(yīng)用將考核結(jié)果與績效掛鉤，作為員工晉升、調(diào)薪的重要依據(jù)。04合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防范措施06審查對(duì)方資信狀況和履約能力，包括企業(yè)資質(zhì)、信用狀況、涉訴情況等。審查對(duì)方資信審查合同條款是否齊全、明確，是否符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。合同條款審查防范合同中的陷阱條款，如不合理的違約責(zé)任、管轄法院等。防范合同陷阱合同簽訂前審查要點(diǎn)提示010203定期跟蹤合同履行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中的問題。監(jiān)控合同履行情況建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和評(píng)估，及時(shí)采取措施。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)合同變更進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保變更符合法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。變更管理合同履行過程中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法分享合同糾紛處理途徑和策略探討調(diào)解和和解在處理糾紛過程中，可以積極尋求調(diào)解和和解的機(jī)會(huì)，以達(dá)成雙方都能接受的解決方案。仲裁和訴訟如果協(xié)商無法解決，可以選擇仲裁或訴訟的方式解決糾紛。協(xié)商解決優(yōu)先通過友好協(xié)商的方式解決糾紛，降低解決糾紛的成本和影響。制定合同管理制度建立完善的合同檔案管理制度，確保合同檔案的完整性和安全性。加強(qiáng)合同檔案管理信息化管理采用信息化手段管理合同，提高合同管理效率和準(zhǔn)確性。建立完善的合同管理制度，明確合同管理流程和責(zé)任。完善合同管理制度建議總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢(shì)07本次培訓(xùn)課程重點(diǎn)內(nèi)容回顧了解內(nèi)部審計(jì)的定義、目的、原則以及在醫(yī)院運(yùn)營中的重要地位。內(nèi)部審計(jì)基本概念與原則學(xué)習(xí)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的具體流程，掌握審計(jì)計(jì)劃的制定、實(shí)施、報(bào)告與跟進(jìn)等關(guān)鍵步驟，以及常用的審計(jì)方法。掌握審計(jì)報(bào)告的撰寫要點(diǎn)，學(xué)習(xí)如何清晰、準(zhǔn)確地表達(dá)審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議，以及如何與管理層有效溝通。審計(jì)流程與方法深入理解醫(yī)院面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，并學(xué)會(huì)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估01020403審計(jì)報(bào)告撰寫與溝通技巧學(xué)員C審計(jì)報(bào)告撰寫與溝通技巧讓我受益匪淺，我意識(shí)到清晰表達(dá)審計(jì)建議的重要性。學(xué)員A通過培訓(xùn)，我對(duì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)有了更全面的認(rèn)識(shí)，也學(xué)會(huì)了如何在實(shí)際工作中運(yùn)用所學(xué)知識(shí)。學(xué)員B培訓(xùn)中提到的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法對(duì)我很有幫助，讓我更加關(guān)注醫(yī)院運(yùn)營中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)員心得體會(huì)分享環(huán)節(jié)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)未來發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測隨著醫(yī)院信息化程度的提高，內(nèi)部審計(jì)將更多地依賴大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，提高審計(jì)效率與準(zhǔn)確性。信息化與智能化未來醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)將更加注重風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，關(guān)注醫(yī)院運(yùn)營中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，為醫(yī)院發(fā)