2024年陜西省長武縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年陜西省長武縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.生產(chǎn)答案：B答案分析：稅收本質(zhì)上是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種分配關(guān)系。財(cái)產(chǎn)關(guān)系強(qiáng)調(diào)對財(cái)產(chǎn)的占有、使用等；交換關(guān)系是商品交換層面；生產(chǎn)關(guān)系涉及生產(chǎn)過程中的各種關(guān)系，所以選B。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品營業(yè)額為征稅對象的一類稅收。增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類；房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。6%、9%、13%是一般納稅人適用的稅率，所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，所以選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)主要包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)，所以選D。7.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方，所以選C。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，所以選C。9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票具有完稅憑證的作用答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人可以申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，所以“小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票”說法錯誤。A、C、D選項(xiàng)表述均正確，所以選B。10.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。A、B、C選項(xiàng)項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅，所以選D。11.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收的對象和額度是固定不變的B.稅收征收的比例和數(shù)額在一定時期內(nèi)是相對穩(wěn)定的C.稅收征收的程序是固定的D.稅收征收的地點(diǎn)是固定的答案：B答案分析：稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計(jì)價辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。并不是說征收對象和額度固定不變，也不是程序和地點(diǎn)固定，所以選B。12.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對所有消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的稅率都采用比例稅率答案：B答案分析：消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅，不是所有消費(fèi)品，A錯誤；消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)，C錯誤；消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率，還有復(fù)合稅率，D錯誤；消費(fèi)稅實(shí)行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，B正確，所以選B。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類主要有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。拘役是刑罰主刑的一種，不屬于稅務(wù)行政處罰，所以選D。14.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額等D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除，但非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不可以答案：無（此題所有選項(xiàng)表述均正確）答案分析：A選項(xiàng)準(zhǔn)確表述了土地增值稅的征稅對象；B選項(xiàng)土地增值稅確實(shí)實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率；C選項(xiàng)符合土地增值稅扣除項(xiàng)目規(guī)定；D選項(xiàng)，根據(jù)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除，非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不可以，所以此題無符合要求的答案。15.某企業(yè)2023年銷售收入為500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為8萬元，該企業(yè)可在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.4B.4.8C.2.5D.3答案：C答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%計(jì)算為(8×60%=4.8)萬元，按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰計(jì)算為(500×5‰=2.5)萬元，按照規(guī)定取兩者較小值，所以可在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為2.5萬元，選C。16.下列行為中，屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程B.某商場將外購的貨物用于集體福利C.某企業(yè)將外購的貨物用于個人消費(fèi)D.某企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人答案：D答案分析：將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。A選項(xiàng)，自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)在建工程，在2009年增值稅轉(zhuǎn)型改革后，不屬于視同銷售；B、C選項(xiàng)，外購貨物用于集體福利和個人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售，所以選D。17.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款，所以選C。18.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.營業(yè)賬簿一律按件貼花D.印花稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)答案：A答案分析：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅，A正確；印花稅稅率有比例稅率和定額稅率，B錯誤；營業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.25‰貼花，其他賬簿按件貼花5元（自2018年5月1日起，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅），C錯誤；印花稅的納稅義務(wù)人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，D錯誤，所以選A。19.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。20.下列關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅實(shí)行從價定率或者從量定額的辦法計(jì)征C.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源D.對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅答案：C答案分析：資源稅的征稅范圍目前只包括部分礦產(chǎn)品和鹽等，并非所有自然資源，C選項(xiàng)錯誤。A、B、D選項(xiàng)表述均正確，所以選C。21.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.31答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額(=)含稅銷售額(div(1+)征收率()×)征收率，征收率為1%（2023年1月1日至2023年12月31日政策延續(xù)參考），(10.3div(1+1%)×1%=0.1)萬元，所以選B。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選B。23.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：A答案分析：國債利息收入免征個人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、偶然所得都屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目，需要繳納個人所得稅，所以選A。24.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.75B.60C.90D.100答案：A答案分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額(=)應(yīng)納稅所得額(×)稅率，(300×25%=75)萬元，所以選A。25.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有從價計(jì)征一種C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：D答案分析：A選項(xiàng)，房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物；B選項(xiàng)，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價計(jì)征和從租計(jì)征兩種；C選項(xiàng)，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人等；D選項(xiàng)，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以選D。26.稅收制度的核心要素是（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C答案分析：稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，是計(jì)算稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度，是稅收制度的核心要素，所以選C。27.某增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明買價為10000元，該納稅人可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.900B.1000C.1300D.1700答案：A答案分析：一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，(10000×9%=900)元，所以選A。28.下列關(guān)于車船稅的說法，錯誤的是（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額的50%計(jì)算車船稅D.拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅答案：無（此題所有選項(xiàng)表述均正確）答案分析：A選項(xiàng)符合車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定；B選項(xiàng)是車船稅申報(bào)和繳納方式；C選項(xiàng)非機(jī)動駁船計(jì)稅規(guī)定正確；D選項(xiàng)拖船計(jì)稅規(guī)定也正確，所以此題無符合要求的答案。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)熱線（）為納稅人提供24小時自動語音服務(wù)。A.12345B.12366C.12306D.12315答案：B答案分析：12366是稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)熱線，為納稅人提供24小時自動語音服務(wù)。12345是政務(wù)服務(wù)便民熱線；12306是鐵路客戶服務(wù)熱線；12315是消費(fèi)者投訴舉報(bào)專線，所以選B。30.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅實(shí)行定額稅率C.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包括土地出讓金等D.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額為計(jì)稅依據(jù)，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅答案：A答案分析：契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，A正確。契稅實(shí)行3%-5%的幅度比例稅率，B錯誤；契稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金等，C錯誤；土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額為計(jì)稅依據(jù)，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，但交換價格相等的，免征契稅，D選項(xiàng)表述不完整，所以選A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個特征。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價；固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的。自愿性不屬于稅收特征，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ACD答案分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目，以及將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送他人等都屬于增值稅視同銷售行為。而將外購的貨物用于個人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為，所以選ACD。3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。國債利息收入是為了鼓勵購買國債；符合條件的居民企業(yè)之間以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是為了避免重復(fù)征稅；符合條件的非營利組織的收入符合其非營利性質(zhì)，所以選ABCD。4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。5.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管的主要內(nèi)容涵蓋了稅務(wù)登記（確定納稅人身份等）、納稅申報(bào)（納稅人自行申報(bào)納稅信息）、稅款征收（稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款）、稅務(wù)檢查（檢查納稅人納稅情況）等環(huán)節(jié)，所以選ABCD。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性C.消費(fèi)稅的稅率形式有比例稅率、定額稅率和復(fù)合稅率D.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，其稅款包含在價格之中；消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等特定環(huán)節(jié)，具有單一性（除卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅等特殊情況外）；消費(fèi)稅稅率形式多樣，有比例稅率、定額稅率和復(fù)合稅率；征稅范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費(fèi)品，所以選ABCD。7.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類主要有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等，所以選ABCD。8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，以及財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可加計(jì)扣除部分），所以選ABCD。9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率C.對已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅，但以副本或者抄本視同正本使用的，應(yīng)另貼印花D.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅答案：ABCD答案分析：A選項(xiàng)準(zhǔn)確列舉了印花稅納稅人；B選項(xiàng)印花稅稅率形式正確；C選項(xiàng)符合印花稅副本或抄本的免稅規(guī)定；D選項(xiàng)應(yīng)納稅額不足1角免納印花稅也是規(guī)定內(nèi)容，所以選ABCD。10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實(shí)行從價定率或者從量定額的辦法計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量D.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%答案：ABCD答案分析：A選項(xiàng)資源稅征稅范圍表述正確；B選項(xiàng)是資源稅計(jì)征辦法；C選項(xiàng)符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定；D選項(xiàng)對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確答案分析：這是稅收的基本特征，也是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要標(biāo)志，所以表述正確。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人由于會計(jì)核算不健全等原因，采用簡易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以表述錯誤。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率，所以表述正確。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，屬于稅收征管中的稅款征收環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核屬于納稅申報(bào)環(huán)節(jié)的后續(xù)工作，而不是稅款征收環(huán)節(jié)，所以表述錯誤。6.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，包括貨幣、實(shí)物和行為等。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系客體的定義就是主體權(quán)利和義務(wù)共同指向的對象，包括貨幣（如稅款）、實(shí)物（如以實(shí)物繳納稅款等情況）和行為（如稅務(wù)登記行為等），所以表述正確。7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，均按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，分不同情況處理。如果該固定資產(chǎn)購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按照適用稅率征收增值稅；如果屬于按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，所以表述錯誤。8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)登記注冊地，但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，所以表述正確。9.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村的房屋。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村房屋，所以表述正確。10.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。（）答案：正確答案分析：資源稅納稅期限的規(guī)定符合實(shí)際情況，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人具體情況核定，所以表述正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同-一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和企業(yè)性單位，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人，會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）計(jì)稅方法不同-一般納稅人：采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額是購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。-小規(guī)模納稅人：采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）稅率與征收率不同-一般納稅人：適用稅率有13%、9%、6%以及零稅率等，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用不同稅率。-小規(guī)模納稅人：征收率通常為3%，目前有減按1%征收等優(yōu)惠政策。（4）發(fā)票使用不同-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。購進(jìn)貨物、勞務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。-小規(guī)模納稅人：通常只能開具增值稅普通發(fā)票，需要開具增值稅專用發(fā)票時，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票）。取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）財(cái)務(wù)核算要求不同-一般納稅人：要求會計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，有完善的財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算體系。-小規(guī)模納稅人：財(cái)務(wù)核算相對簡單，對會計(jì)核算要求較低。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時而不是實(shí)際支付時確認(rèn)扣除。即凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（2）配比原則企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。也就是說，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)將相關(guān)的成本、費(fèi)用和損失與相應(yīng)的收入相匹配，以準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營成果。（3）相關(guān)性原則企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。即企業(yè)所發(fā)生的支出必須是為了獲取應(yīng)稅收入而發(fā)生的，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)，否則不得在稅前扣除。（4）確定性原則企業(yè)可扣除的費(fèi)用不論何時支付，其金額必須是確定的。如果費(fèi)用的金額不能準(zhǔn)確確定，就無法合理計(jì)算應(yīng)納稅所得額，因此該費(fèi)用不能在稅前扣除。（5）合理性原則企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，是必要和正常的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)不合理的支出進(jìn)行調(diào)整，以防止企業(yè)通過不合理的支出減少應(yīng)納稅所得額。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2024年3月發(fā)生以下