常州工程職業(yè)技術(shù)學院《審計學》2023-2024學年第一學期期末試卷

站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學號：凡年級專業(yè)、姓名、學號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁常州工程職業(yè)技術(shù)學院《審計學》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計應(yīng)付職工薪酬時，以下關(guān)于審計程序的說法，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要獲取被審計單位的工資清單、考勤記錄等資料，檢查職工薪酬的計算和發(fā)放是否正確B.對于社會保險費和住房公積金，審計人員需要審查其計提和繳納的依據(jù)是否充分，是否符合相關(guān)法規(guī)的要求C.審計人員應(yīng)當關(guān)注被審計單位是否存在通過虛構(gòu)職工人數(shù)或提高職工薪酬標準來操縱利潤的情況D.應(yīng)付職工薪酬通常金額較小，對財務(wù)報表的影響不大，審計人員可以采用抽樣的方法進行審計2、審計師在進行審計時，需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。假設(shè)您在審計一家客戶時，發(fā)現(xiàn)該客戶是您的親屬所擁有的企業(yè)，在這種情況下，以下哪種做法符合職業(yè)道德要求？（）A.繼續(xù)進行審計，并保持獨立性和客觀性B.向事務(wù)所報告情況，申請回避，由其他審計師承接該業(yè)務(wù)C.利用對親屬企業(yè)的了解，加快審計進度，提高工作效率D.隱瞞與客戶的關(guān)系，完成審計工作3、在審計貨幣資金內(nèi)部控制時，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認定，哪一項是不準確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷，設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計上存在漏洞，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標C.重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標D.一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，對企業(yè)的影響較小，審計人員可以忽略不計4、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未入賬的負債。以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)未入賬負債？（）A.審查企業(yè)的銀行對賬單，查找有無未入賬的付款記錄B.向供應(yīng)商發(fā)送詢證函，核實應(yīng)付賬款余額C.檢查企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后的付款記錄，確定是否存在應(yīng)計未計的負債D.以上都是5、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的財務(wù)報表進行分析程序。以下關(guān)于分析程序的說法，不正確的是：（）A.分析程序是指審計人員通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價B.分析程序可以用于風險評估程序、實質(zhì)性程序和總體復核，在不同階段的目的和側(cè)重點有所不同C.在風險評估階段，分析程序可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常波動和潛在的風險領(lǐng)域D.分析程序的結(jié)果可以直接作為審計證據(jù)，無需進一步的核實和驗證6、在對一家企業(yè)的稅務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其稅負率低于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴邢硎芏愂諆?yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計收入或者多計成本費用等。以下哪種情況最需要進一步核實？（）A.企業(yè)符合國家相關(guān)政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過合理的稅收籌劃，降低了稅負C.企業(yè)可能存在少計收入，從而導致稅負降低D.企業(yè)可能通過多計成本費用，減少應(yīng)納稅所得額7、某公司的財務(wù)報表顯示，其應(yīng)收賬款余額在年末有顯著增加。在進行審計時，審計人員需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.銷售合同的條款，確認收入確認的合理性B.客戶的信用狀況，評估壞賬準備的充足性C.公司的銷售政策，是否存在過度賒銷D.以上都是8、審計證據(jù)在審計工作中起著關(guān)鍵作用。以下關(guān)于審計證據(jù)的說法，準確的是（）A.審計證據(jù)只包括書面文件和會計記錄，如發(fā)票、合同、賬簿等，不包括口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)B.充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)能夠支持審計人員得出的審計結(jié)論，但審計證據(jù)的數(shù)量越多，質(zhì)量就一定越高C.審計人員在獲取審計證據(jù)時，可以依賴被審計單位提供的信息，無需進行獨立的核實和驗證D.審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是判斷其質(zhì)量的重要標準。相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標和所涉及的認定之間存在邏輯聯(lián)系；可靠性則取決于證據(jù)的來源、及時性和客觀性等因素9、審計師在審查企業(yè)的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動的支出沒有達到預期效果。對此，審計師應(yīng)該：（）A.檢查促銷活動的策劃和執(zhí)行過程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動C.評估未達效果的促銷支出對企業(yè)利潤的影響D.以上都是10、在審計被審計單位的利潤分配時，發(fā)現(xiàn)其未按照公司章程的規(guī)定進行分配。以下哪種情況最需要審計人員關(guān)注？（）A.公司留存利潤用于擴大再生產(chǎn)，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略B.公司股東之間存在分歧，導致利潤分配方案無法通過C.公司管理層為了個人利益，擅自改變利潤分配方案D.公司本年度凈利潤為負數(shù)，不具備利潤分配的條件11、審計人員在審查企業(yè)的預計負債時，發(fā)現(xiàn)計提金額較大?？赡艿脑蛴形礇Q訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)或者環(huán)境污染賠償?shù)?。以下哪種情況最有可能導致預計負債的高額計提？（）A.企業(yè)涉及重大未決訴訟，可能面臨巨額賠償B.企業(yè)為銷售的產(chǎn)品提供了較長期的質(zhì)量保證C.企業(yè)計劃進行大規(guī)模重組，產(chǎn)生了相關(guān)義務(wù)D.企業(yè)因生產(chǎn)活動造成環(huán)境污染，可能需要支付賠償款12、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的舞弊風險進行評估和應(yīng)對。以下關(guān)于舞弊審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當保持職業(yè)懷疑，關(guān)注可能存在的舞弊跡象B.舞弊通常會導致財務(wù)報表存在重大錯報，注冊會計師應(yīng)當設(shè)計和實施專門的審計程序來發(fā)現(xiàn)舞弊C.即使注冊會計師沒有發(fā)現(xiàn)舞弊的跡象，也不能得出被審計單位不存在舞弊的結(jié)論D.被審計單位的內(nèi)部控制完善，就可以有效防止舞弊的發(fā)生，注冊會計師無需關(guān)注舞弊風險13、在審計過程中，注冊會計師可能會遇到被審計單位的管理層拒絕提供某些重要的審計證據(jù)。以下關(guān)于這種情況的處理，哪一項是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當考慮對審計意見的影響B(tài).注冊會計師可以通過實施替代審計程序來獲取審計證據(jù)C.如果替代審計程序無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當發(fā)表保留意見或無法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計證據(jù)，只要注冊會計師認為對財務(wù)報表的影響不重大，就可以發(fā)表無保留意見14、在審計被審計單位的營業(yè)收入時，以下關(guān)于收入確認的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應(yīng)當審查被審計單位的收入確認政策是否符合會計準則的規(guī)定，是否存在提前或延后確認收入的情況B.對于采用完工百分比法確認收入的業(yè)務(wù)，審計人員需要審查完工進度的確定是否合理C.銷售退回和銷售折扣應(yīng)當沖減當期的營業(yè)收入，如果被審計單位未進行正確處理，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供銷售合同和發(fā)票，就可以確認營業(yè)收入的真實性15、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，投資收益的金額波動較大。審計人員在審計時應(yīng)：（）A.分析投資項目的具體情況，判斷收益波動的合理性B.檢查投資收益的計算過程，是否存在錯誤C.關(guān)注被投資企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果對投資收益的影響D.以上都是二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）審計師如何對被審計單位的營業(yè)外收支進行審計？包括收支的性質(zhì)、確認依據(jù)和會計處理，請詳細說明審計程序和應(yīng)關(guān)注的問題。2、（本題5分）深入探討在審計中如何審查被審計單位的遞延所得稅資產(chǎn)和負債的確認。分析遞延所得稅的計算和影響因素，以及審計師的審計方法。3、（本題5分）在對被審計單位的非經(jīng)常性損益進行審計時，審計師需要關(guān)注哪些重點？請詳細闡述非經(jīng)常性損益的定義、內(nèi)容和披露要求，以及審計程序，包括對各項非經(jīng)常性損益項目的真實性和合理性的審查。分析非經(jīng)常性損益審計中可能存在的問題和風險，如非經(jīng)常性損益的誤判或操縱等，并提出相應(yīng)的審計建議。4、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的應(yīng)收賬款進行審計，包括賬齡分析、函證程序以及壞賬準備的計提等方面。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的套期保值業(yè)務(wù)進行審計。分析套期保值的分類、會計處理和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）探討審計人員如何對被審計單位的財務(wù)報表日后事項進行審計，包括調(diào)整事項和非調(diào)整事項的判斷和處理。結(jié)合案例說明財務(wù)報表日后事項審計的重要性。3、（本題5分）詳細闡述審計人員在對被審計單位的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進行審計時，應(yīng)關(guān)注的基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)量、風險隔離效果和會計處理。分析資產(chǎn)證券化審計中的信息披露要求和審計程序。4、（本題5分）在審計過程中，審計師需要對被審計單位的金融工具進行審計。請論述金融工具審計的目標、范圍和主要審計程序，以及如何評估金融工具相關(guān)的風險和披露的充分性。5、（本題5分）在審計工作中，如何運用分析程序來發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常和潛在問題是一項重要技能。請全面論述分析程序在審計計劃階段、實施階段和報告階段的應(yīng)用，包括具體的分析方法和應(yīng)注意的事項。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）某公司的財務(wù)報表中，長期待攤費用的攤銷政策在本年度發(fā)生了變化，且變化對利潤產(chǎn)生了較大影響。請分析可能存在的風險及應(yīng)采取的審計方法。2、（本題10分）審計人員在審查一家科技企業(yè)的研發(fā)項目時，發(fā)現(xiàn)部分項目的研發(fā)成果難以衡量，且研發(fā)投入的資本化條件不明確。請分析可能存在的風險及應(yīng)采取的審計方法。3、（本題10分）一家