稅務(wù)遴選考試真題及答案

稅務(wù)遴選考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.煤炭制品B.人造石油C.海鹽D.已稅原煤加工的洗選煤4.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.1%B.3%C.5%D.6%6.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高檔化妝品B.竹制一次性筷子C.實(shí)木地板D.電池7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.銷售額D.所得額8.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方與納稅方B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人D.國家二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.稅額抵免3.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（部分商品）6.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅7.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件8.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)9.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人C.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物10.企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.符合規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.稅收滯納金三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物如圍墻、煙囪等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。（）5.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）6.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）7.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。3.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡述稅收征管的主要環(huán)節(jié)。答：主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，這些環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，共同保障稅收征管有序進(jìn)行。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理？答：要完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；建立分級(jí)分類管理機(jī)制，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)納稅人區(qū)別應(yīng)對(duì)；加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享，提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效率和效果。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響。答：稅收政策能從多方面影響企業(yè)創(chuàng)新。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策，可降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性；加速折舊政策能加快設(shè)備更新，推動(dòng)技術(shù)升級(jí)，助力企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。3.談?wù)剝?yōu)化納稅服務(wù)的重要性及措施。答：重要性在于提升納稅人滿意度、遵從度，促進(jìn)稅收征管。措施有簡化辦稅流程，推行網(wǎng)上辦稅；加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo)；建立有效反饋機(jī)制，及時(shí)解決納稅人問題。4.分析當(dāng)前稅收征管面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。答：挑戰(zhàn)有數(shù)字化帶來的征管難題、新興業(yè)態(tài)稅收管理難等。策略包括加強(qiáng)征管信息化建設(shè)，培養(yǎng)專業(yè)人才，完善稅收法律法規(guī)，強(qiáng)化部門協(xié)同合作。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.C4.B5.B6.B7.A8.B9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.A