審計作業(yè)考試真題及答案

審計作業(yè)考試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的本質(zhì)是（）A.一種監(jiān)督活動B.一種評價活動C.一種鑒證活動D.一種經(jīng)濟監(jiān)督活動2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利B.英國C.美國D.中國3.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計范圍B.審計收費C.審計計劃D.審計重要性4.審計證據(jù)的相關(guān)性是指（）A.審計證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)B.審計證據(jù)與審計范圍相關(guān)C.審計證據(jù)與審計程序相關(guān)D.審計證據(jù)與審計人員相關(guān)5.下列審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的是（）A.檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況B.觀察被審計單位的經(jīng)營活動C.函證應(yīng)收賬款D.詢問有關(guān)人員6.審計報告的日期是指（）A.審計報告完成的日期B.審計報告提交的日期C.審計工作完成的日期D.被審計單位管理當(dāng)局簽署會計報表的日期7.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕表示意見8.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的是（）A.對違法違規(guī)行為的處理處罰權(quán)B.對本單位領(lǐng)導(dǎo)的任免權(quán)C.對本單位財務(wù)報表的審計權(quán)D.對本單位經(jīng)濟活動的決策權(quán)9.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)（）A.增加審計程序的不可預(yù)見性B.擴大審計程序的范圍C.發(fā)表保留意見或否定意見D.與被審計單位管理當(dāng)局溝通10.下列關(guān)于審計獨立性的表述，正確的是（）A.審計獨立性是指審計機構(gòu)和審計人員獨立于被審計單位之外B.審計獨立性是指審計機構(gòu)和審計人員獨立于審計委托人之外C.審計獨立性是指審計機構(gòu)和審計人員在組織上、經(jīng)濟上和工作上獨立于被審計單位和審計委托人之外D.審計獨立性是指審計機構(gòu)和審計人員在組織上、經(jīng)濟上和工作上獨立于被審計單位和其他相關(guān)單位之外二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的職能包括（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理E.經(jīng)濟調(diào)控2.注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密3.下列屬于審計證據(jù)特性的有（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性E.重要性4.審計工作底稿的要素包括（）A.被審計單位名稱B.審計項目名稱C.審計過程記錄D.審計結(jié)論E.審計標(biāo)識及其說明5.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督6.下列審計程序中，屬于風(fēng)險評估程序的有（）A.詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員B.分析程序C.觀察和檢查D.穿行測試E.重新執(zhí)行7.審計報告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段E.注冊會計師的責(zé)任段8.內(nèi)部審計的作用包括（）A.監(jiān)督各項制度、計劃的貫徹情況B.揭示經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)C.促進組織自我完善和發(fā)展D.為宏觀調(diào)控服務(wù)E.維護國家經(jīng)濟秩序9.審計人員在審計過程中運用的審計方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計算10.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的表述，正確的有（）A.審計質(zhì)量控制是對審計工作和審計人員的控制B.審計質(zhì)量控制的直接目的是確保審計報告的質(zhì)量C.審計質(zhì)量控制的主體包括會計師事務(wù)所和注冊會計師D.審計質(zhì)量控制的客體是審計工作的全過程E.審計質(zhì)量控制制度的要素包括對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)工作底稿、監(jiān)控三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系。（）2.注冊會計師審計是一種有償服務(wù)，因此注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時可以與客戶協(xié)商收費。（）3.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）4.審計工作底稿是審計人員形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)。（）5.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）6.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行了解和評價，以確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍。（）7.審計報告的收件人是指注冊會計師按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計報告的對象，一般是指被審計單位的管理層。（）8.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對本單位及所屬單位的經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理進行審計。（）9.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違法行為，應(yīng)當(dāng)及時向被審計單位管理當(dāng)局報告。（）10.審計質(zhì)量控制制度的要素包括對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)工作底稿、監(jiān)控。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。審計獨立性是審計的本質(zhì)特征，包括組織獨立，審計機構(gòu)與被審計單位等無隸屬關(guān)系；經(jīng)濟獨立，審計機構(gòu)有獨立經(jīng)費來源；工作獨立，審計人員依法獨立開展工作、獨立做出判斷，不受其他部門和個人干涉。2.簡述審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性及其關(guān)系。充分性指審計證據(jù)數(shù)量足以支持審計結(jié)論；適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性，即與審計目標(biāo)相關(guān)且真實可靠。關(guān)系：充分性以適當(dāng)性為前提，適當(dāng)性影響充分性，只有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)才需考慮數(shù)量，不適當(dāng)證據(jù)數(shù)量再多也無用。3.簡述內(nèi)部控制的作用。內(nèi)部控制有助于保證業(yè)務(wù)活動按規(guī)定進行，提高經(jīng)營效率；保護資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失；保證會計資料真實、合法、完整，提高會計信息質(zhì)量；促進企業(yè)貫徹經(jīng)營方針，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。4.簡述注冊會計師發(fā)表否定意見的情形。當(dāng)注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，且這些錯報的影響具有廣泛性，使得財務(wù)報表整體沒有按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量時，應(yīng)發(fā)表否定意見。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。審計可識別企業(yè)潛在風(fēng)險，通過審查流程和制度發(fā)現(xiàn)漏洞。能評估風(fēng)險應(yīng)對措施有效性，提出改進建議。還能監(jiān)督風(fēng)險控制執(zhí)行情況，保障措施落實，促進企業(yè)完善風(fēng)險管理體系，提升應(yīng)對風(fēng)險能力，保障穩(wěn)健發(fā)展。2.探討如何提高審計質(zhì)量。從審計人員角度，要提升專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。審計過程中，科學(xué)制定計劃，合理運用方法獲取充分適當(dāng)證據(jù)。完善質(zhì)量控制制度，加強對業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)監(jiān)督復(fù)核。同時，保持審計獨立性，減少外部干擾，確保審計公正客觀。3.討論內(nèi)部審計與外部審計的聯(lián)系與區(qū)別。聯(lián)系：目標(biāo)都是促進企業(yè)健康發(fā)展，部分工作方法類似，且內(nèi)部審計成果可為外部審計利用，提高效率。區(qū)別：主體不同，內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)，外部審計是獨立第三方；獨立性、審計范圍、審計重點和審計報告用途等方面也存在差異。4.分析大數(shù)據(jù)時代對審計工作帶來的機遇和挑戰(zhàn)。機遇在于大數(shù)據(jù)提供更全面準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，利于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和問題，借助數(shù)據(jù)分析工具可提高審計效率和精準(zhǔn)度。挑戰(zhàn)有數(shù)據(jù)海量復(fù)雜難處理，對審計人員數(shù)據(jù)分析能力要求高，同時數(shù)據(jù)安全和隱私保護問題突出，需新審計技術(shù)和方法應(yīng)對。答案一、單項選擇題1.D2.A3.A4.A5.C6.C7.D8.C9.B10