小學(xué)經(jīng)費(fèi)審計(jì)方案(3篇)

第1篇一、審計(jì)目的為確保小學(xué)經(jīng)費(fèi)使用的合法、合規(guī)、有效，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)教育法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本審計(jì)方案。二、審計(jì)范圍1.小學(xué)年度經(jīng)費(fèi)收支情況；2.小學(xué)固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置情況；3.小學(xué)專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況；4.小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況；5.小學(xué)內(nèi)部控制體系建立健全情況。三、審計(jì)內(nèi)容1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況（1）審查小學(xué)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的合法性、合規(guī)性；（2）審查小學(xué)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際情況；（3）分析經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。2.經(jīng)費(fèi)收入情況（1）審查小學(xué)經(jīng)費(fèi)收入的來(lái)源、數(shù)額及合法性；（2）審查小學(xué)經(jīng)費(fèi)收入的核算、入賬情況；（3）分析經(jīng)費(fèi)收入存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。3.經(jīng)費(fèi)支出情況（1）審查小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出的合法性、合規(guī)性；（2）審查小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（3）分析經(jīng)費(fèi)支出存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置情況（1）審查小學(xué)固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序、購(gòu)置價(jià)格、購(gòu)置渠道等；（2）審查小學(xué)固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、折舊等情況；（3）審查小學(xué)固定資產(chǎn)的處置程序、處置價(jià)格、處置收益等；（4）分析固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。5.專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況（1）審查專(zhuān)項(xiàng)資金的使用范圍、用途、額度等；（2）審查專(zhuān)項(xiàng)資金的使用程序、資金撥付、使用效果等；（3）分析專(zhuān)項(xiàng)資金使用存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。6.財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況（1）審查小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度建立健全情況；（2）審查小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況；（3）分析財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。7.內(nèi)部控制體系建立健全情況（1）審查小學(xué)內(nèi)部控制體系建立健全情況；（2）審查內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況；（3）分析內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。四、審計(jì)方法1.審計(jì)人員應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法，通過(guò)查閱、核對(duì)、詢(xún)問(wèn)、等方式，對(duì)小學(xué)經(jīng)費(fèi)收支、固定資產(chǎn)、專(zhuān)項(xiàng)資金、財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合小學(xué)實(shí)際情況，采用抽樣審計(jì)方法，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。3.審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)與學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、內(nèi)部控制部門(mén)的溝通，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。五、審計(jì)程序1.審計(jì)人員應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間等。2.審計(jì)人員應(yīng)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)計(jì)劃，取得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的同意和支持。3.審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)駐學(xué)校，開(kāi)展審計(jì)工作。4.審計(jì)人員應(yīng)查閱、核對(duì)、詢(xún)問(wèn)、相關(guān)資料，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。5.審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行歸納、分析、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。6.審計(jì)人員應(yīng)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)建議。7.審計(jì)人員應(yīng)跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，確保審計(jì)效果。六、審計(jì)要求1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)法律法規(guī)，確保審計(jì)工作的合法、合規(guī)、有效。2.審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。3.審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，嚴(yán)守審計(jì)秘密，保守學(xué)校商業(yè)秘密。4.審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)與學(xué)校各部門(mén)的溝通，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。5.審計(jì)人員應(yīng)按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，確保審計(jì)質(zhì)量。七、審計(jì)期限本審計(jì)方案自批準(zhǔn)之日起實(shí)施，審計(jì)期限為三個(gè)月。八、附則1.本審計(jì)方案由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。2.本審計(jì)方案如與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)。3.本審計(jì)方案未盡事宜，由審計(jì)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充。4.本審計(jì)方案自發(fā)布之日起施行。審計(jì)部門(mén)：年月日第2篇一、前言為加強(qiáng)小學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保教育經(jīng)費(fèi)的安全、合規(guī)和高效，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本小學(xué)經(jīng)費(fèi)審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.了解小學(xué)經(jīng)費(fèi)的收支情況，確保經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)、合法、合規(guī)。2.查找經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。3.強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保教育經(jīng)費(fèi)的安全。三、審計(jì)范圍1.小學(xué)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況。2.教育經(jīng)費(fèi)的收入、支出、結(jié)余情況。3.教育經(jīng)費(fèi)的專(zhuān)項(xiàng)基金使用情況。4.教師工資、福利待遇發(fā)放情況。5.教學(xué)設(shè)備、設(shè)施購(gòu)置及維修情況。6.其他與小學(xué)經(jīng)費(fèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。四、審計(jì)內(nèi)容1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制與執(zhí)行情況：（1）預(yù)算編制是否符合國(guó)家政策、法規(guī)和學(xué)校實(shí)際情況；（2）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中是否存在擅自調(diào)整預(yù)算、虛列支出等問(wèn)題；（3）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算的差距及原因。2.教育經(jīng)費(fèi)的收入情況：（1）教育經(jīng)費(fèi)收入來(lái)源是否真實(shí)、合法；（2）教育經(jīng)費(fèi)收入是否及時(shí)、足額上繳；（3）教育經(jīng)費(fèi)收入是否納入學(xué)校統(tǒng)一管理。3.教育經(jīng)費(fèi)的支出情況：（1）教育經(jīng)費(fèi)支出是否符合國(guó)家政策、法規(guī)和學(xué)校實(shí)際情況；（2）教育經(jīng)費(fèi)支出是否合規(guī)、合理；（3）教育經(jīng)費(fèi)支出是否存在虛列支出、挪用資金等問(wèn)題。4.教師工資、福利待遇發(fā)放情況：（1）教師工資、福利待遇發(fā)放是否符合國(guó)家政策、法規(guī)和學(xué)校實(shí)際情況；（2）教師工資、福利待遇發(fā)放是否及時(shí)、足額；（3）是否存在違規(guī)發(fā)放工資、福利待遇等問(wèn)題。5.教學(xué)設(shè)備、設(shè)施購(gòu)置及維修情況：（1）教學(xué)設(shè)備、設(shè)施購(gòu)置是否符合學(xué)校教育教學(xué)需要；（2）教學(xué)設(shè)備、設(shè)施購(gòu)置、維修資金使用是否合規(guī)、合理；（3）是否存在違規(guī)購(gòu)置、維修等問(wèn)題。6.其他與小學(xué)經(jīng)費(fèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)：（1）學(xué)校各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合國(guó)家政策、法規(guī)和學(xué)校實(shí)際情況；（2）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用是否合規(guī)、合理；（3）是否存在違規(guī)操作、違規(guī)報(bào)銷(xiāo)等問(wèn)題。五、審計(jì)方法1.文件審查法：審查學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、審計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)文件，了解經(jīng)費(fèi)收支情況。2.實(shí)地法：對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行實(shí)地，了解經(jīng)費(fèi)使用情況。3.訪談法：與學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、教師等進(jìn)行訪談，了解經(jīng)費(fèi)管理、使用情況。4.比較分析法：對(duì)同一學(xué)校不同年度、不同項(xiàng)目之間的經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行比較分析，查找問(wèn)題。5.專(zhuān)家咨詢(xún)法：邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行咨詢(xún)，提高審計(jì)質(zhì)量。六、審計(jì)步驟1.準(zhǔn)備階段：成立審計(jì)小組，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法，制定審計(jì)方案。2.實(shí)施階段：（1）查閱學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)文件；（2）實(shí)地學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)、相關(guān)部門(mén)；（3）訪談學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、教師等；（4）進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、比較分析；（5）邀請(qǐng)專(zhuān)家咨詢(xún)。3.總結(jié)階段：（1）整理審計(jì)資料，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；（2）向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)情況；（3）提出審計(jì)意見(jiàn)和建議；（4）跟蹤整改落實(shí)情況。七、審計(jì)時(shí)間審計(jì)工作自本方案發(fā)布之日起開(kāi)始，預(yù)計(jì)審計(jì)周期為一個(gè)月。八、審計(jì)人員審計(jì)小組由學(xué)校內(nèi)部審計(jì)人員、財(cái)務(wù)人員、教師代表等組成，確保審計(jì)工作的客觀、公正。九、審計(jì)紀(jì)律1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，保持審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性；2.審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)秘密，不得泄露審計(jì)信息；3.審計(jì)人員應(yīng)廉潔自律，不得收受被審計(jì)單位的財(cái)物、禮金等。十、審計(jì)結(jié)果處理1.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批；2.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改；3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)將整改情況報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。十一、附則本方案自發(fā)布之日起實(shí)施，如遇特殊情況，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整?！就辍康?篇一、前言為了加強(qiáng)小學(xué)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保教育經(jīng)費(fèi)的合理、合規(guī)、高效使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本經(jīng)費(fèi)審計(jì)方案。二、審計(jì)目的1.了解學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況，確保經(jīng)費(fèi)使用的合法、合規(guī)、合理。2.評(píng)估學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理制度的健全性和有效性。3.發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。4.促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。三、審計(jì)范圍1.學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況。2.學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況，包括教育事業(yè)費(fèi)、基建投資、設(shè)備購(gòu)置、其他經(jīng)費(fèi)等。3.學(xué)校內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況。4.學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。四、審計(jì)內(nèi)容1.預(yù)算編制與執(zhí)行情況（1）預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性。（2）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與實(shí)際支出情況。（3）預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性、合理性。2.經(jīng)費(fèi)收支情況（1）教育事業(yè)費(fèi)的使用情況。（2）基建投資、設(shè)備購(gòu)置等經(jīng)費(fèi)的使用情況。（3）其他經(jīng)費(fèi)的使用情況。（4）經(jīng)費(fèi)收支的合規(guī)性、合理性。3.內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況（1）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性。（2）內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（3）內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題及原因。4.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性（1）財(cái)務(wù)報(bào)表編制的合規(guī)性、合理性。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。（3）財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性、及時(shí)性。五、審計(jì)方法1.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉審計(jì)程序和方法。2.審計(jì)人員應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行審查。3.審計(jì)人員應(yīng)查閱學(xué)校相關(guān)文件、資料，了解學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理情況。4.審計(jì)人員應(yīng)與學(xué)校相關(guān)人員溝通，了解經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題。5.審計(jì)人員應(yīng)采用訪談、實(shí)地考察、數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行全面審查。六、審計(jì)步驟1.準(zhǔn)備階段（1）成立審計(jì)小組，明確審計(jì)人員職責(zé)。（2）制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法、步驟等。（3）收集相關(guān)資料，了解學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理情況。2.實(shí)施階段（1）查閱學(xué)校相關(guān)文件、資料，了解學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理情況。（2）對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行抽樣審查。（3）與學(xué)校相關(guān)人員溝通，了解經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題。（4）對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況進(jìn)行審查。（5）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審查。3.報(bào)告階段（1）整理審計(jì)資料，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。（2）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法、結(jié)論、建議等。（3）審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)。4.后續(xù)整改階段（1）學(xué)校根據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改。（2）審計(jì)小組對(duì)學(xué)校整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。七、審計(jì)時(shí)間1.審計(jì)工作自審計(jì)方案批準(zhǔn)之日起開(kāi)始，預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間為一個(gè)月。2.審計(jì)過(guò)程中，如遇特殊情況，審計(jì)時(shí)間可適當(dāng)調(diào)整。八、審計(jì)人員及分工1.審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)審計(jì)工作的全面、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。2.審計(jì)人員：負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施，包括查閱資料、訪談、實(shí)地考察等。九、審計(jì)紀(jì)律1