2024年云南省華坪縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解

2024年云南省華坪縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個基本特征，靈活性不屬于稅收特征。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：當(dāng)前我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進(jìn)稅率。6.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口小汽車答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)最長可延期3個月繳納。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票D.外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，不得領(lǐng)購發(fā)票答案：D分析：外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。11.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.權(quán)利主體C.權(quán)利客體D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：A分析：稅收法律事實(shí)是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的決定性因素。12.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.7C.13D.23答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，所以應(yīng)納稅額=13-10=3萬元。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。15.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需按規(guī)定繳納個人所得稅。16.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰。17.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議只能書面申請C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人只能是納稅人D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員答案：A分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度；可以書面申請，也可以口頭申請；申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等；被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員。18.稅收征管信息化建設(shè)的核心是（）。A.數(shù)據(jù)集中B.信息共享C.業(yè)務(wù)重組D.以上都是答案：D分析：稅收征管信息化建設(shè)核心包括數(shù)據(jù)集中、信息共享、業(yè)務(wù)重組等方面。19.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅漏稅B.稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為C.稅收籌劃只能在事后進(jìn)行D.稅收籌劃沒有風(fēng)險答案：B分析：稅收籌劃是在合法前提下，對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒舆M(jìn)行事先安排以節(jié)稅，不是偷稅漏稅；應(yīng)在事前進(jìn)行；也存在一定風(fēng)險。20.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，該小規(guī)模納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。21.資源稅的計稅依據(jù)包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.銷售額或銷售數(shù)量D.以上都不對答案：C分析：資源稅計稅依據(jù)根據(jù)不同情況可以是銷售額或銷售數(shù)量。22.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A分析：房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%（個人出租住房按4%）。23.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉(zhuǎn)讓土地的面積D.以上都不對答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計稅依據(jù)。24.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.累進(jìn)稅率答案：C分析：印花稅稅率形式有比例稅率和定額稅率。25.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。26.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯誤的是（）。A.關(guān)稅是對進(jìn)出境貨物和物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人C.關(guān)稅的完稅價格是不含關(guān)稅的價格D.關(guān)稅可以分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅答案：C分析：關(guān)稅完稅價格是海關(guān)以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價格為基礎(chǔ)審定的價格，包含關(guān)稅。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，有權(quán)檢查納稅人的（）。A.會計憑證B.會計賬簿C.生產(chǎn)經(jīng)營場所D.以上都是答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時有權(quán)檢查納稅人會計憑證、賬簿，也有權(quán)到其生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查。28.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.一萬元以上五萬元以下答案：C分析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，處五萬元以下罰款。29.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收等，稅務(wù)代理不屬于征管環(huán)節(jié)。30.稅收政策調(diào)整的原則不包括（）。A.合法性原則B.合理性原則C.隨意性原則D.前瞻性原則答案：C分析：稅收政策調(diào)整應(yīng)遵循合法性、合理性、前瞻性等原則，不能隨意調(diào)整。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人、將外購貨物分配給股東都屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是不征稅收入。4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.小汽車D.高檔手表答案：ABCD分析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、小汽車、高檔手表等。6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和簡并征期。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行納稅評估時，可以采用的方法有（）。A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.因素分析法答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等。8.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定機(jī)關(guān)有（）。A.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會B.國務(wù)院C.國家稅務(wù)總局D.省級人民政府答案：ABC分析：全國人大及其常委會、國務(wù)院、國家稅務(wù)總局可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰，省級人民政府無此權(quán)限。9.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃基本方法有利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期遞延、轉(zhuǎn)讓定價籌劃、利用稅法漏洞籌劃等。10.下列關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，說法正確的有（）。A.經(jīng)濟(jì)決定稅收B.稅收反作用于經(jīng)濟(jì)C.稅收可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長D.稅收可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)答案：ABCD分析：經(jīng)濟(jì)是稅收的基礎(chǔ)，決定稅收；稅收對經(jīng)濟(jì)有反作用，可促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，無費(fèi)用扣除。5.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。（）答案：正確分析：納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的儲蓄存款進(jìn)行檢查。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，才有權(quán)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。7.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人逾期未納稅，按日加收萬分之五滯納金。8.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行不告不理原則。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟都遵循不告不理原則。9.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利。（）答案：正確分析：在合法前提下進(jìn)行稅收籌劃是納稅人的權(quán)利。10.資源稅只對開采的自然資源征收，對人造資源不征收。（）答案：正確分析：資源稅針對開采的自然資源征收，人造資源不在征收范圍。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）計稅方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，目前常見為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。（5）賬務(wù)處理不同。一般納稅人有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等明細(xì)核算；小規(guī)模納稅人只核算應(yīng)納稅額，不核算進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述稅收征管的主要內(nèi)容。答：（1）稅務(wù)登記。包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行登記并據(jù)此對納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的一項(xiàng)法定制度。（2）賬簿、憑證管理。納稅人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行監(jiān)督管理。（3）納稅申報。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報。（4）稅款征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，可采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等方式。（5）稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括賬簿、憑證、生產(chǎn)經(jīng)營場所等。（6）法律責(zé)任。對納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律法規(guī)的行為，依法追究其法律責(zé)任，包括行政處罰和刑事處罰等。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于集體福利，該批產(chǎn)品成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料成本為5萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已在上月抵扣。要求：計算該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答：（1）銷項(xiàng)稅額計算：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為6.5萬元；將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬元。銷項(xiàng)稅額合計=6.5+1.95=8.45萬元。（2）進(jìn)項(xiàng)稅額計算：購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元；因管理不善被盜原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)