2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：歷年真題與實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用

2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：歷年真題與實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的概念表述，正確的是（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅C.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，但不實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅D.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅2.下列關(guān)于營業(yè)稅的概念表述，正確的是（）。A.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營業(yè)收入額計(jì)算稅款的一種流轉(zhuǎn)稅B.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營業(yè)收入額計(jì)算稅款，但不實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅C.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營業(yè)收入額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款的一種流轉(zhuǎn)稅D.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營業(yè)收入額，以及進(jìn)口貨物的增值額計(jì)算稅款的一種流轉(zhuǎn)稅3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的概念表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，就其取得的所得額計(jì)算稅款的一種稅收B.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，就其取得的營業(yè)收入額計(jì)算稅款的一種稅收C.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，就其取得的營業(yè)收入額和所得額計(jì)算稅款的一種稅收D.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，就其取得的營業(yè)收入額和增值稅計(jì)算稅款的一種稅收4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的概念表述，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從我國境內(nèi)和境外取得的所得計(jì)算稅款的一種稅收B.個(gè)人所得稅是對在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從我國境內(nèi)取得的所得計(jì)算稅款的一種稅收C.個(gè)人所得稅是對在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從我國境內(nèi)和境外取得的所得，以及從我國境外取得的所得計(jì)算稅款的一種稅收D.個(gè)人所得稅是對在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從我國境內(nèi)取得的所得計(jì)算稅款的一種稅收5.下列關(guān)于關(guān)稅的概念表述，正確的是（）。A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種稅收B.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種消費(fèi)稅C.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種增值稅D.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種企業(yè)所得稅6.下列關(guān)于稅收籌劃的概念表述，正確的是（）。A.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的合理組織和安排，以達(dá)到減輕稅負(fù)、增加稅后收益的一種合法行為B.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的合理組織和安排，以達(dá)到逃避稅負(fù)、增加稅后收益的一種合法行為C.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的合理組織和安排，以達(dá)到逃避稅負(fù)、減少稅后收益的一種合法行為D.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的合理組織和安排，以達(dá)到逃避稅負(fù)、增加稅前收益的一種合法行為7.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念表述，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間，在稅收活動(dòng)中形成的具有法律約束力的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間，在稅收活動(dòng)中形成的具有法律約束力的經(jīng)濟(jì)關(guān)系C.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間，在稅收活動(dòng)中形成的具有法律約束力的法律事實(shí)D.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間，在稅收活動(dòng)中形成的具有法律約束力的法律關(guān)系8.下列關(guān)于稅收制度的概念表述，正確的是（）。A.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱B.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收政策的總稱C.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收管理體制的總稱D.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收管理體制、稅收政策、稅收執(zhí)行和稅收監(jiān)督的總稱9.下列關(guān)于稅收征管的概念表述，正確的是（）。A.稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實(shí)施的活動(dòng)B.稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實(shí)施，并對其違法行為進(jìn)行處罰的活動(dòng)C.稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實(shí)施，并對其違法行為進(jìn)行糾正的活動(dòng)D.稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實(shí)施，并對其違法行為進(jìn)行教育、引導(dǎo)的活動(dòng)10.下列關(guān)于稅收政策的概念表述，正確的是（）。A.稅收政策是指國家在一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法的總稱B.稅收政策是指國家在一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法，以及稅收管理體制的總稱C.稅收政策是指國家在一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法，以及稅收執(zhí)行和稅收監(jiān)督的總稱D.稅收政策是指國家在一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法，以及稅收管理體制、稅收執(zhí)行和稅收監(jiān)督的總稱二、多項(xiàng)選擇題要求：請從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選出所有符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織C.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)D.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)，以及在中國境內(nèi)未注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)2.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅人的說法，正確的有（）。A.營業(yè)稅納稅人是指在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人B.營業(yè)稅納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織C.營業(yè)稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)D.營業(yè)稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)，以及在中國境內(nèi)未注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅納稅人是指在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織B.企業(yè)所得稅納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織C.企業(yè)所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)D.企業(yè)所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)，以及在中國境內(nèi)未注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅納稅人是指在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)C.個(gè)人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)，以及在中國境內(nèi)未注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)D.個(gè)人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)未注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)5.下列關(guān)于關(guān)稅納稅人的說法，正確的有（）。A.關(guān)稅納稅人是指在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.關(guān)稅納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織C.關(guān)稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)D.關(guān)稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)，以及在中國境內(nèi)未注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)6.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的合理組織和安排，以達(dá)到減輕稅負(fù)、增加稅后收益的一種合法行為B.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的合理組織和安排，以達(dá)到逃避稅負(fù)、增加稅后收益的一種合法行為C.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的合理組織和安排，以達(dá)到逃避稅負(fù)、減少稅后收益的一種合法行為D.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的合理組織和安排，以達(dá)到逃避稅負(fù)、增加稅前收益的一種合法行為7.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間，在稅收活動(dòng)中形成的具有法律約束力的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間，在稅收活動(dòng)中形成的具有法律約束力的經(jīng)濟(jì)關(guān)系C.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間，在稅收活動(dòng)中形成的具有法律約束力的法律事實(shí)D.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間，在稅收活動(dòng)中形成的具有法律約束力的法律關(guān)系8.下列關(guān)于稅收制度的說法，正確的有（）。A.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱B.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收政策的總稱C.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收管理體制的總稱D.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收管理體制、稅收政策、稅收執(zhí)行和稅收監(jiān)督的總稱9.下列關(guān)于稅收征管的說法，正確的有（）。A.稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實(shí)施的活動(dòng)B.稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實(shí)施，并對其違法行為進(jìn)行處罰的活動(dòng)C.稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實(shí)施，并對其違法行為進(jìn)行糾正的活動(dòng)D.稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實(shí)施，并對其違法行為進(jìn)行教育、引導(dǎo)的活動(dòng)10.下列關(guān)于稅收政策的說法，正確的有（）。A.稅收政策是指國家在一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法的總稱B.稅收政策是指國家在一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法，以及稅收管理體制的總稱C.稅收政策是指國家在一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法，以及稅收執(zhí)行和稅收監(jiān)督的總稱D.稅收政策是指國家在一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法，以及稅收管理體制、稅收執(zhí)行和稅收監(jiān)督的總稱三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤。1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營業(yè)收入額計(jì)算稅款的一種流轉(zhuǎn)稅。（）3.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，就其取得的所得額計(jì)算稅款的一種稅收。（）4.個(gè)人所得稅是對在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從我國境內(nèi)和境外取得的所得計(jì)算稅款的一種稅收。（）5.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種稅收。（）6.稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的合理組織和安排，以達(dá)到減輕稅負(fù)、增加稅后收益的一種合法行為。（）7.稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間，在稅收活動(dòng)中形成的具有法律約束力的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。（）8.稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱。（）9.稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實(shí)施的活動(dòng)。（）10.稅收政策是指國家在一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法的總稱。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給條件，進(jìn)行計(jì)算并得出正確答案。1.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬元，其中含增值稅銷售額為1200萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。五、簡答題要求：簡要回答問題，并給出正確答案。2.簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。六、論述題要求：結(jié)合所學(xué)知識，對問題進(jìn)行論述，并給出正確答案。3.論述稅收籌劃的意義及其在企業(yè)發(fā)展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅，其納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅實(shí)行稅款抵扣制，即納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。2.A解析：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營業(yè)收入額計(jì)算稅款的一種流轉(zhuǎn)稅。營業(yè)稅的征稅范圍不包括進(jìn)出口貨物。3.A解析：企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，就其取得的所得額計(jì)算稅款的一種稅收。企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額。4.A解析：個(gè)人所得稅是對在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從我國境內(nèi)和境外取得的所得計(jì)算稅款的一種稅收。個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人的所得額。5.A解析：關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征收的一種稅收。關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出口貨物。6.A解析：稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的合理組織和安排，以達(dá)到減輕稅負(fù)、增加稅后收益的一種合法行為。7.A解析：稅收法律關(guān)系是指國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間，在稅收活動(dòng)中形成的具有法律約束力的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。8.A解析：稅收制度是指國家制定的關(guān)于稅收的各種法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的總稱。9.A解析：稅收征管是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人進(jìn)行征收管理，確保稅收法律、法規(guī)得到正確實(shí)施的活動(dòng)。10.A解析：稅收政策是指國家在一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而制定的關(guān)于稅收的各種措施、規(guī)定和辦法的總稱。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，無論是否在中國境內(nèi)注冊登記。2.ABCD解析：營業(yè)稅納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，無論是否在中國境內(nèi)注冊登記。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，無論是否在中國境內(nèi)注冊登記。4.AB解析：個(gè)人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，不包括在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)。5.ABCD解析：關(guān)稅納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，無論是否在中國境內(nèi)注冊登記。6.ABCD解析：稅收籌劃的目的在于減輕稅負(fù)、增加稅后收益，通過合法手段實(shí)現(xiàn)。7.ABCD解析：稅收法律關(guān)系是具有法律約束力的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，涉及國家稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人。8.ABCD解析：稅收制度包括法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，以及稅收管理體制。9.ABCD解析：稅收征管包括征收管理、確保法律實(shí)施、處罰違法行為。10.ABCD解析：稅收政策包括措施、規(guī)定和辦法，以及稅收管理體制、執(zhí)行和監(jiān)督。三、判斷題1.正確解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。2.正確解析：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無