做賬實操-石材銷售行業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫19/19做賬實操-石材銷售行業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、采購業(yè)務(wù)1.購入石材，貨款已付且材料驗收入庫借：原材料——石材應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2.購入石材，貨款已付但材料尚未驗收入庫借：在途物資——石材應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款3.材料到達(dá)并驗收入庫借：原材料——石材貸：在途物資——石材4.購入石材，貨款尚未支付，材料已驗收入庫借：原材料——石材應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款5.開出商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票據(jù)6.支付商業(yè)匯票款借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款7.發(fā)生采購運費，取得增值稅專用發(fā)票借：原材料——石材（運費計入采購成本）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款8.采購過程中發(fā)生裝卸費，取得合規(guī)票據(jù)借：原材料——石材貸：銀行存款9.采購?fù)素?，收到退回的貨款借：銀行存款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料——石材10.采購?fù)素洠瑳_減應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料——石材二、銷售業(yè)務(wù)11.銷售石材，貨款已收借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入——石材銷售應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12.銷售石材，貨款尚未收到借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入——石材銷售應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13.收到客戶支付的貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款14.銷售石材，收到商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入——石材銷售應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15.商業(yè)匯票到期，收到款項借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)16.商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財務(wù)費用（貼現(xiàn)利息）貸：應(yīng)收票據(jù)17.銷售退回，退還貨款借：主營業(yè)務(wù)收入——石材銷售應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款18.銷售退回，沖減應(yīng)收賬款借：主營業(yè)務(wù)收入——石材銷售應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)收賬款19.發(fā)生銷售折讓借：主營業(yè)務(wù)收入——石材銷售應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)收賬款/銀行存款20.銷售多余的石材邊角料借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）三、倉儲與成本核算21.計算并結(jié)轉(zhuǎn)已銷售石材的成本借：主營業(yè)務(wù)成本——石材銷售成本貸：庫存商品——石材22.計算并結(jié)轉(zhuǎn)銷售邊角料的成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料——邊角料23.石材盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈借：原材料——石材貸：待處理財產(chǎn)損溢24.經(jīng)批準(zhǔn)后，盤盈石材處理借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用25.石材盤點，發(fā)現(xiàn)盤虧借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料——石材應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（因管理不善導(dǎo)致的盤虧）26.經(jīng)批準(zhǔn)后，盤虧石材處理借：管理費用（管理不善造成）營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等非正常原因造成）貸：待處理財產(chǎn)損溢27.支付倉庫租金借：管理費用/銷售費用——倉庫租金貸：銀行存款28.計提倉庫固定資產(chǎn)折舊借：管理費用/銷售費用——折舊費貸：累計折舊29.支付倉庫水電費借：管理費用/銷售費用——水電費貸：銀行存款30.支付倉庫管理人員工資借：管理費用/銷售費用——工資貸：應(yīng)付職工薪酬四、費用與支出31.支付辦公費用借：管理費用——辦公費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金32.支付銷售人員差旅費借：銷售費用——差旅費貸：其他應(yīng)收款（預(yù)支時）/銀行存款33.報銷管理人員差旅費借：管理費用——差旅費貸：其他應(yīng)收款（預(yù)支時）/銀行存款34.支付廣告費借：銷售費用——廣告費應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（取得專用發(fā)票）貸：銀行存款35.支付業(yè)務(wù)招待費借：管理費用/銷售費用——業(yè)務(wù)招待費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金36.計提短期借款利息借：財務(wù)費用——利息支出貸：應(yīng)付利息37.支付短期借款利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款38.支付長期借款利息（分期付息）借：財務(wù)費用/在建工程（符合資本化條件的利息）貸：銀行存款39.支付長期借款利息（到期一次還本付息）借：長期借款——應(yīng)計利息貸：銀行存款40.支付銀行手續(xù)費借：財務(wù)費用——手續(xù)費貸：銀行存款五、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)41.購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款42.購入需要安裝的運輸車輛借：在建工程——運輸車輛應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款43.支付運輸車輛安裝費用借：在建工程——運輸車輛貸：銀行存款44.運輸車輛安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)借：固定資產(chǎn)——運輸車輛貸：在建工程——運輸車輛45.計提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用/銷售費用/制造費用（根據(jù)資產(chǎn)使用部門）貸：累計折舊46.出售閑置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)47.收到出售固定資產(chǎn)價款借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）48.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：資產(chǎn)處置損益49.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失借：資產(chǎn)處置損益貸：固定資產(chǎn)清理50.購入無形資產(chǎn)（如商標(biāo)權(quán)）借：無形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（如有）貸：銀行存款六、稅費相關(guān)51.計提增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅52.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款53.計提城市維護(hù)建設(shè)稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅54.計提教育費附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加55.計提地方教育附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加56.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加貸：銀行存款57.計提印花稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅58.繳納印花稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款59.計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅60.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢?。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認(rèn)支票號碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應(yīng)在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應(yīng)在其前加“零”；日期為11-19日的，應(yīng)在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準(zhǔn)確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應(yīng)使用中文大寫數(shù)字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應(yīng)在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務(wù)專用章和法定代表人或其授權(quán)代理人的名章。印章應(yīng)清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應(yīng)仔細(xì)檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規(guī)范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務(wù)人員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對支票進(jìn)行審核，以確保付款的