做賬實(shí)操-碳酸鋰行業(yè)的賬務(wù)處理分錄示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/23做賬實(shí)操-碳酸鋰行業(yè)的賬務(wù)處理分錄示例一、采購(gòu)與庫(kù)存類1.采購(gòu)原材料（鋰礦石、純堿等）借：原材料鋰礦石/純堿應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.原材料入庫(kù)發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)借：原材料鋰礦石（含運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3.原材料暫估入庫(kù)（貨到票未到）借：原材料鋰礦石（暫估）貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款4.沖銷暫估（次月收到發(fā)票）借：原材料鋰礦石（紅字暫估）貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款（紅字）同時(shí)：借：原材料鋰礦石應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款5.采購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備（如焙燒爐、粉碎機(jī)）借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款6.支付設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備（安裝費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7.原材料盤盈借：原材料鋰礦石貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用8.原材料盤虧（正常損耗）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料鋰礦石批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢9.原材料盤虧（自然災(zāi)害）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料鋰礦石批準(zhǔn)后：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、生產(chǎn)制造類10.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)碳酸鋰借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（直接材料）貸：原材料鋰礦石/純堿11.生產(chǎn)車間領(lǐng)用輔助材料（如催化劑）借：制造費(fèi)用機(jī)物料消耗貸：原材料輔助材料12.計(jì)提生產(chǎn)車間設(shè)備折舊借：制造費(fèi)用折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊13.支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)借：制造費(fèi)用水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款14.分配制造費(fèi)用至生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）貸：制造費(fèi)用（各項(xiàng)明細(xì)）15.生產(chǎn)完成入庫(kù)（碳酸鋰產(chǎn)成品）借：庫(kù)存商品碳酸鋰貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（材料/人工/制造費(fèi)用）16.研發(fā)新產(chǎn)品領(lǐng)用原材料借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出/資本化支出貸：原材料鋰礦石17.研發(fā)人員工資及社保借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出/資本化支出貸：應(yīng)付職工薪酬工資/社保費(fèi)18.研發(fā)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)（費(fèi)用化部分）借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出19.研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)（資本化部分）借：無(wú)形資產(chǎn)專利技術(shù)貸：研發(fā)支出資本化支出三、銷售與收入類20.銷售碳酸鋰（現(xiàn)銷）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入碳酸鋰應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）21.銷售碳酸鋰（賒銷）借：應(yīng)收賬款客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入碳酸鋰應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22.預(yù)收客戶貨款借：銀行存款貸：合同負(fù)債預(yù)收賬款23.發(fā)出商品確認(rèn)收入（預(yù)收賬款場(chǎng)景）借：合同負(fù)債預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入碳酸鋰應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24.銷售原材料（如邊角料）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料邊角料25.銷售退回（沖減收入及成本）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入碳酸鋰應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收賬款同時(shí)：借：庫(kù)存商品碳酸鋰貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本26.計(jì)提銷售部門費(fèi)用（如廣告費(fèi)）借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款27.支付銷售運(yùn)費(fèi)借：銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款四、成本與費(fèi)用類28.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本碳酸鋰貸：庫(kù)存商品碳酸鋰29.計(jì)提管理人員工資借：管理費(fèi)用工資貸：應(yīng)付職工薪酬工資30.計(jì)提生產(chǎn)工人工資借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（直接人工）貸：應(yīng)付職工薪酬工資31.支付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款社保個(gè)人部分32.計(jì)提社保及公積金（企業(yè)承擔(dān)部分）借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬社保費(fèi)/公積金33.支付社保及公積金借：應(yīng)付職工薪酬社保費(fèi)/公積金其他應(yīng)付款社保個(gè)人部分貸：銀行存款34.支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)/差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款35.計(jì)提短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出貸：應(yīng)付利息36.支付銀行手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款五、資產(chǎn)與負(fù)債類37.取得短期借款借：銀行存款貸：短期借款38.償還短期借款本金借：短期借款貸：銀行存款39.收到政府補(bǔ)助（如新能源產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼）借：銀行存款貸：遞延收益/其他收益（與資產(chǎn)相關(guān)/收益相關(guān)）40.購(gòu)入土地使用權(quán)（用于廠房建設(shè)）借：無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交契稅/印花稅（如有）貸：銀行存款41.土地使用權(quán)攤銷（計(jì)入管理費(fèi)用）借：管理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷42.計(jì)提長(zhǎng)期資產(chǎn)減值（如設(shè)備減值）借：資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備43.處置廢舊設(shè)備（殘值收入）借：銀行存款累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)資產(chǎn)處置損益（或借：資產(chǎn)處置損失）44.應(yīng)付賬款無(wú)法支付（轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入）借：應(yīng)付賬款客戶貸：營(yíng)業(yè)外收入45.支付到期應(yīng)付票據(jù)（銀行承兌匯票）借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款六、稅費(fèi)與利潤(rùn)類46.計(jì)提增值稅（銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅47.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：銀行存款48.計(jì)提附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加49.繳納附加稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加貸：銀行存款50.計(jì)提印花稅（購(gòu)銷合同）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅51.繳納印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅貸：銀行存款52.結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入類）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)53.結(jié)轉(zhuǎn)損益（成本費(fèi)用類）借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/稅金及附加/營(yíng)業(yè)外支出54.計(jì)提企業(yè)所得稅（假設(shè)盈利）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅55.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款56.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用57.提取法定盈余公積（稅后利潤(rùn)10%）借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積58.分配現(xiàn)金股利借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利59.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積/應(yīng)付現(xiàn)金股利60.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)（盈利）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)說(shuō)明1.行業(yè)特殊性：碳酸鋰行業(yè)涉及資源開采、環(huán)保成本（如廢水處理）、政府補(bǔ)貼（新能源產(chǎn)業(yè)鏈支持）等，部分企業(yè)需增設(shè)“環(huán)境成本”“專項(xiàng)儲(chǔ)備”等科目。2.成本核算：生產(chǎn)環(huán)節(jié)需按“品種法”或“分步法”歸集成本，可能涉及聯(lián)產(chǎn)品（如同時(shí)生產(chǎn)氫氧化鋰）的成本分配。3.稅務(wù)處理：享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策時(shí)，需調(diào)整分錄（如遞延收益分?jǐn)偅?.建議：結(jié)合企業(yè)規(guī)模（如礦山開采型、加工型）和業(yè)務(wù)模式（自產(chǎn)自銷、委托加工）細(xì)化科目，必要時(shí)咨詢專業(yè)財(cái)稅人員。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢?。檢查支票庫(kù)存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認(rèn)支票號(hào)碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應(yīng)在其前加