西安建筑科技大學(xué)《審計學(xué)實驗》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學(xué)號：凡年級專業(yè)、姓名、學(xué)號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁西安建筑科技大學(xué)《審計學(xué)實驗》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計被審計單位的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其研發(fā)支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問題？（）A.研發(fā)項目具有明確的商業(yè)可行性，且未來經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B.研發(fā)活動已經(jīng)進(jìn)入開發(fā)階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產(chǎn)規(guī)模，將不符合資本化條件的研發(fā)支出予以資本化D.研發(fā)費用的核算和歸集符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定2、在審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營能力評估的說法中，哪一項是正確的？（）A.只要被審計單位當(dāng)前財務(wù)狀況良好，就可以認(rèn)為其具有持續(xù)經(jīng)營能力B.審計人員應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及管理層的應(yīng)對措施等多方面因素，綜合評估其持續(xù)經(jīng)營能力C.被審計單位提供的未來盈利預(yù)測是評估其持續(xù)經(jīng)營能力的唯一依據(jù)D.持續(xù)經(jīng)營能力評估不屬于審計的重要內(nèi)容，審計人員可以簡單處理3、在審計過程中，注冊會計師需要考慮審計的重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的運用，哪一項是恰當(dāng)?shù)?？（）A.重要性水平一經(jīng)確定，在整個審計過程中不能改變B.注冊會計師在確定審計意見類型時，不需要考慮重要性水平C.在審計過程中，如果實際執(zhí)行的重要性水平高于計劃的重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮修改進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍D.重要性水平只影響實質(zhì)性程序，對控制測試沒有影響4、審計人員在審查企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易時，發(fā)現(xiàn)交易價格明顯偏離市場價格?？赡艿脑蛴修D(zhuǎn)移利潤、規(guī)避稅收、粉飾財務(wù)報表或者正常的商業(yè)決策等。以下哪種情況最有可能存在風(fēng)險？（）A.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)方，以降低自身稅負(fù)B.關(guān)聯(lián)方之間基于特殊的業(yè)務(wù)需求，制定了不同于市場的交易價格C.企業(yè)為了使財務(wù)報表看起來更美觀，通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)整利潤D.企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易規(guī)避某些國家或地區(qū)的稅收法規(guī)5、審計報告是審計工作的最終成果之一。關(guān)于審計報告的類型，以下說法錯誤的是：（）A.無保留意見的審計報告表明財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見的審計報告表明審計人員在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，認(rèn)為財務(wù)報表整體是公允的，但存在對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的錯報C.否定意見的審計報告表明財務(wù)報表沒有按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，未能在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見的審計報告是因為審計范圍受到限制，審計人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，不能對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，此時被審計單位的財務(wù)報表一定存在重大錯報6、審計人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種理由最有可能支持這種變更？（）A.企業(yè)為了更準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的使用損耗，根據(jù)資產(chǎn)的實際使用情況調(diào)整了折舊方法B.管理層希望通過改變折舊計提方法來增加當(dāng)期利潤C(jī).稅務(wù)政策發(fā)生變化，要求企業(yè)采用特定的折舊方法D.企業(yè)更換了財務(wù)軟件，新軟件中的折舊計提模塊只支持特定的折舊方法7、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，存貨的計價方法從先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。審計人員在審查時，可能的原因有會計準(zhǔn)則變更、存貨結(jié)構(gòu)變化、管理層意圖調(diào)整利潤或者提高財務(wù)報表的可比性等。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種變更？（）A.新的會計準(zhǔn)則要求企業(yè)采用加權(quán)平均法計價存貨B.企業(yè)存貨的結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化，原有的先進(jìn)先出法不再適用C.管理層為了在特定時期調(diào)整利潤而改變存貨計價方法D.為了使企業(yè)的財務(wù)報表與同行業(yè)更具可比性，采用了行業(yè)普遍使用的加權(quán)平均法8、在對一家進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其外匯業(yè)務(wù)存在風(fēng)險。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致外匯風(fēng)險？（）A.企業(yè)持有大量以外幣計價的應(yīng)收賬款，匯率波動導(dǎo)致匯兌損失B.企業(yè)簽訂了遠(yuǎn)期外匯合約，但合約價格對企業(yè)不利C.企業(yè)在外匯交易中操作失誤，造成損失D.以上都是9、在審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。以下關(guān)于這兩種風(fēng)險的關(guān)系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險相互獨立，互不影響B(tài).重大錯報風(fēng)險是審計人員可以控制的風(fēng)險，而檢查風(fēng)險是由被審計單位造成的C.檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，重大錯報風(fēng)險則與被審計單位的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)特點相關(guān)D.降低檢查風(fēng)險可以降低重大錯報風(fēng)險，從而降低審計風(fēng)險10、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，預(yù)付賬款的金額較大且賬齡較長。以下哪種情況可能是造成這種情況的原因？（）A.采購合同執(zhí)行出現(xiàn)問題，貨物未按時交付B.企業(yè)為了獲取供應(yīng)商的優(yōu)惠政策，提前支付大額款項C.財務(wù)核算錯誤，將其他款項誤計為預(yù)付賬款D.以上都是11、在對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計時，審計師需要特別關(guān)注其風(fēng)險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風(fēng)險評估模型過時，不能準(zhǔn)確反映市場變化B.對高風(fēng)險業(yè)務(wù)沒有制定專門的監(jiān)控和應(yīng)對措施C.風(fēng)險管理人員缺乏必要的專業(yè)知識和經(jīng)驗D.以上情況都有可能12、在審計企業(yè)合并和合并財務(wù)報表時，注冊會計師需要關(guān)注合并的合法性、合理性以及合并財務(wù)報表的編制是否符合規(guī)定。以下關(guān)于企業(yè)合并和合并財務(wù)報表審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查企業(yè)合并的交易是否按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計處理，包括合并類型的判斷、合并成本的確定和商譽(yù)的計算等B.在合并財務(wù)報表審計中，注冊會計師需要關(guān)注內(nèi)部交易的抵銷是否完整、準(zhǔn)確，以及少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的計算是否正確C.即使被審計單位的企業(yè)合并是在同一控制下進(jìn)行的，注冊會計師也需要對其進(jìn)行詳細(xì)的審計和核實D.合并財務(wù)報表的編制是被審計單位管理層的責(zé)任，注冊會計師無需對其編制過程進(jìn)行監(jiān)督和審查13、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中起著重要作用，也是審計關(guān)注的重點之一。假設(shè)一家金融機(jī)構(gòu)面臨著日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求和復(fù)雜的市場環(huán)境，在評估其內(nèi)部控制有效性時，以下哪個方面最為關(guān)鍵？（）A.內(nèi)部審計部門的獨立性和專業(yè)能力B.管理層對內(nèi)部控制的重視程度和態(tài)度C.各項業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點的設(shè)置和執(zhí)行情況D.內(nèi)部控制制度的書面文件是否完備和規(guī)范14、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，哪一項是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財務(wù)報告的絕對準(zhǔn)確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無需進(jìn)行外部審計15、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在或有事項。以下關(guān)于或有事項審計的說法，哪一項是正確的？（）A.或有事項通常對財務(wù)報表影響不大，不需要重點審計B.只要被審計單位未在財務(wù)報表中披露或有事項，就一定存在重大錯報C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問或有事項的情況，獲取相關(guān)的文件和證據(jù)，評估或有事項的可能性和影響程度，確定是否需要在財務(wù)報表中披露或在審計報告中提及D.對于極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項，注冊會計師不需要關(guān)注二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的在建工程進(jìn)行審計，包括工程進(jìn)度、成本核算和轉(zhuǎn)固的審計要點。2、（本題5分）詳細(xì)論述注冊會計師如何對被審計單位的營業(yè)外收支進(jìn)行審計。包括營業(yè)外收支的項目、合法性和會計處理的正確性。3、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的非營利組織的財務(wù)報表進(jìn)行審計，關(guān)注其資金來源、使用和財務(wù)報表的特殊要求。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)闡述審計工作中的證據(jù)鏈構(gòu)建，分析如何通過一系列相互關(guān)聯(lián)的審計證據(jù)來支持審計結(jié)論。2、（本題5分）深入探討審計工作中的審計質(zhì)量考核指標(biāo)體系，分析各項指標(biāo)的含義、計算方法和應(yīng)用場景。3、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的醫(yī)藥企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審計。分析醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)活動、生產(chǎn)流程、會計核算特點和財務(wù)報表披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。4、（本題5分）深入論述采購與付款循環(huán)審計的主要內(nèi)容，包括應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)和其他相關(guān)項目的審計。分析采購與付款循環(huán)中容易出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和審計應(yīng)對策略。5、（本題5分）論述審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義及其相互關(guān)系。分析在審計實踐中，審計人員如何確定所需審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，以支持審計結(jié)論。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）審計師在審查一家電商企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其退貨率在近期顯著上升，