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文檔簡(jiǎn)介
實(shí)用文案
發(fā)票管理制度
一、概述
為進(jìn)一步規(guī)范我公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng),加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)《中華人民
共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》,結(jié)合本公司的具體
情況制定本制度。
本制度適用于***x股份有限公司
本制度所稱發(fā)票,是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活
動(dòng)中,開(kāi)具、收取的收付款憑證。
本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。
二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和繳銷
1.公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)管理總部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購(gòu)買,財(cái)務(wù)管理總
部按稅務(wù)部門要求對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理。
2.公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)管理總部專門人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿,
詳細(xì)登記各種發(fā)票購(gòu)買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。
3.公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí),辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變
更、繳銷手續(xù)。
4.公司按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和公司《會(huì)計(jì)檔案管理制度》存放和保管發(fā)票,
不得擅自損毀,已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。保
存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。
5.必須妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)
告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。發(fā)票丟失,由責(zé)任人承擔(dān)造成的一切經(jīng)濟(jì)
損失。
三、發(fā)票的開(kāi)具
1.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開(kāi)票
方留存?zhèn)洳椋话l(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證;記賬聯(lián)由收款
方或開(kāi)票方作為記賬原始憑證。
2.發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客
戶名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、
大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位(個(gè)人)名稱(章)等。
3.不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為:
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1)為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
2)讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
3)介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
4.公司按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,不得有下列行為:
1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品;
2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)
票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸;
3)拆本使用發(fā)票;
4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍;
5)以其他憑證代替發(fā)票使用。
5.發(fā)票限于公司所在省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。不得冷規(guī)定的使用區(qū)域
攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
6.禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。
7.公司需要開(kāi)具發(fā)票(包含增值稅專用發(fā)案和普通發(fā)票),首先由公司業(yè)
務(wù)部門相關(guān)人員發(fā)起銷售發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)流程,載明與合同相符的開(kāi)要信
息,經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批后,提交財(cái)務(wù)部門開(kāi)審核通過(guò)后開(kāi)具發(fā)票。
8.按照國(guó)家規(guī)定,公司必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未
發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票??紤]到實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,客戶往往將收
到發(fā)票作為支付款項(xiàng)的必要條件之一。為保證公司經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行且風(fēng)險(xiǎn)可
控,對(duì)于銷售藍(lán)字發(fā)票開(kāi)據(jù),按下列變通措施進(jìn)行控制:
1)不得虛開(kāi)亂開(kāi)發(fā)票,發(fā)票開(kāi)據(jù)的各要素,必須與簽訂的合同完全一致。
2)開(kāi)票申請(qǐng)流程,由工程部門(管理部)相關(guān)人員提起,須經(jīng)適度的審
*匕,且經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)。
3)依據(jù)合同條款中簽訂的預(yù)收款條款,預(yù)收款須開(kāi)具發(fā)票的,業(yè)務(wù)部相
關(guān)人員發(fā)起開(kāi)票申請(qǐng)流程,經(jīng)事業(yè)部總監(jiān)審批同意,財(cái)務(wù)審核通過(guò)后,
開(kāi)據(jù)發(fā)票。
4)達(dá)到銷售合同條款中簽訂的收款里程破點(diǎn)條件,須開(kāi)具發(fā)票的,業(yè)務(wù)
部相關(guān)人員發(fā)起開(kāi)票申請(qǐng)流程,經(jīng)事業(yè)部總監(jiān)審批同意,財(cái)務(wù)審核通
過(guò)后,開(kāi)據(jù)發(fā)票。
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5)依據(jù)完工進(jìn)度,符合外部收入確認(rèn)條件的,業(yè)務(wù)部相關(guān)人員發(fā)起開(kāi)票
申請(qǐng)流程,財(cái)務(wù)審核相符后,開(kāi)據(jù)相應(yīng)發(fā)票。
6)不符合上述三條件任何之一的,但確有需要開(kāi)票的,屬特批開(kāi)票,業(yè)
務(wù)部相關(guān)人員發(fā)起開(kāi)票申請(qǐng)流程,須經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意,且財(cái)
務(wù)審核通過(guò)后,開(kāi)據(jù)相應(yīng)發(fā)票。
9.開(kāi)具發(fā)票后,當(dāng)發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開(kāi)票有誤等情況,符合發(fā)
票作廢條件的,收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣,不需開(kāi)紅票的情況:
1)符合普通發(fā)票作廢的條件,是指同時(shí)具備下列情形:
1收到退回的普通發(fā)票原件。
2購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理,且我方也未作帳務(wù)處理(即在發(fā)票開(kāi)出
的當(dāng)月又馬上退回公司財(cái)務(wù)部門發(fā)票)的。
3符合普通發(fā)票作廢條件的,業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)收回原發(fā)票
原件,在將發(fā)票原件交回財(cái)務(wù)部門前,發(fā)起發(fā)票退回流程,在流程
中注明發(fā)票退回原因及原件交財(cái)務(wù)時(shí)間,財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票并簽收
確認(rèn),同時(shí)財(cái)務(wù)必須將收回的發(fā)票聯(lián)存根聯(lián)、記帳聯(lián)等其他聯(lián)次粘
貼在一起,在每聯(lián)上加蓋作廢章,作為發(fā)票檔案保存。
2)符合增值稅專用發(fā)票作廢的條件,是指同時(shí)具備下列情形:
1收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件的時(shí)間未超過(guò)我方開(kāi)票當(dāng)月
(注超出當(dāng)月的須開(kāi)紅票);
2我方未抄稅并且未記賬;
3購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專
用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
4符合專用發(fā)票作廢條件的,業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購(gòu)買方收
回原發(fā)票及抵扣聯(lián)原件,在將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財(cái)務(wù)部門前,
發(fā)起發(fā)票退回流程,在流程中注明發(fā)票退回原因及原件交財(cái)務(wù)時(shí)
間,財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票并簽收確認(rèn),同時(shí)財(cái)務(wù)必須將收回的發(fā)票聯(lián)、
抵扣聯(lián)與存根聯(lián)、記帳聯(lián)等其他聯(lián)次粘貼在一起,在每聯(lián)上加蓋作
廢章,作為發(fā)票檔案保存。
10.當(dāng)發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折
讓,需要開(kāi)具紅字發(fā)票,應(yīng)視不同情況分別處理視不同情況:
(一)開(kāi)具紅字普通發(fā)票按以下辦法史理:
1)購(gòu)買方未作帳務(wù)處理,我方已作帳務(wù)處理(即在發(fā)票開(kāi)出的當(dāng)月
未能及時(shí)退回發(fā)票)的,業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購(gòu)買方收回原
發(fā)票原件,在將發(fā)票原件交回財(cái)務(wù)前,發(fā)起發(fā)票退回流程,同時(shí)
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串發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)流程,同時(shí)在流程中注明發(fā)票退回原因
及原件交財(cái)務(wù)時(shí)間,財(cái)務(wù)收到發(fā)票并簽收確認(rèn),經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理
審批同意,財(cái)務(wù)審核相符后,方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。同時(shí),
財(cái)務(wù)必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證,其余聯(lián)次不得撕
下,并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。
2)購(gòu)買方已作帳務(wù)處理的,不論我方是否已作帳處理,業(yè)務(wù)部門相
關(guān)人員必須取得購(gòu)買方出具的有效書(shū)面證明(購(gòu)買方的有效書(shū)面
證明,必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng),包括原發(fā)票
聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單(原已付款的),以及退貨的原因并
加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章),業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員在將購(gòu)買
方出具的有效書(shū)面證明提交財(cái)務(wù)前,發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)流程,
并在流程中注明書(shū)面開(kāi)經(jīng)票原因及書(shū)面證明信息,財(cái)務(wù)收到此書(shū)
面證明并簽收確認(rèn),經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意,財(cái)務(wù)審核相符后,
方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。此開(kāi)好的紅字發(fā)票,經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核
無(wú)誤后,在發(fā)票登記簿上或發(fā)票存根聯(lián)簽字,領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次;
財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
(二)需要開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的,必須取得國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的
《開(kāi)具紅字府值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱通知單),具體由購(gòu)貨
方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),還是由我方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),應(yīng)視不同
情況分別處理:
1)因購(gòu)買方專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,或所購(gòu)貨物不
屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的:
1由購(gòu)買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)
票通知單》(以下簡(jiǎn)稱通知單)。
2若同時(shí)有發(fā)票退回,但不符合作廢條件。
3由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購(gòu)買方收取此通知單、發(fā)票及抵扣
聯(lián)原件,發(fā)起發(fā)票退回流程,同時(shí)串發(fā)紅字發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)流程(若
未有發(fā)票退回的,直接發(fā)起紅字發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)流程),并在申請(qǐng)
流程注明具體退回原因以及相對(duì)應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息,財(cái)務(wù)
收到通知單及發(fā)票并簽收確認(rèn),經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意,財(cái)務(wù)
審核相符后,方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。
2)因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的:
1我方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)
單》,并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)籃字專用發(fā)票的信息;
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2同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正
確內(nèi)容的書(shū)面材料,銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》,
我方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票;
3此種情況由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi),將
發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財(cái)務(wù),交回前發(fā)起發(fā)票退回流程,同時(shí)串
發(fā)紅字發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)流程,并在申請(qǐng)流程注明具體退回原因以及
相對(duì)應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息,財(cái)務(wù)收到發(fā)票及抵扣聯(lián)原件并簽
收確認(rèn),經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意,財(cái)務(wù)審核相符后,方可開(kāi)具
等額的紅字發(fā)票。
3)我方因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的:
1我方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申
請(qǐng)單,并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息;
2同時(shí)提供由我方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確
內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單,我方憑
通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
3此種情況由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi),及
時(shí)將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財(cái)務(wù),交回前發(fā)起發(fā)票退回流程,同
時(shí)串發(fā)紅字發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)流程,并在申請(qǐng)流程注明具體退回原因
以及相對(duì)應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息,財(cái)務(wù)收到發(fā)票及抵扣聯(lián)原件
并簽收確認(rèn),經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意,財(cái)務(wù)審核相符后,方可
開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。
11.因我方將發(fā)票聯(lián)遺失需要作廢或開(kāi)據(jù)紅字發(fā)票的,由責(zé)任人員負(fù)責(zé)將作
廢聲明、行政處罰決定書(shū)復(fù)印件交財(cái)務(wù)部門(財(cái)務(wù)部門可協(xié)助辦理相關(guān)手
續(xù)),并發(fā)起發(fā)票作廢流程,或發(fā)紅字發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)流程,并在申請(qǐng)流程
注明遺失責(zé)任人及原因,財(cái)務(wù)收到作廢聲明、行政處罰決定書(shū)復(fù)印件并簽
收確認(rèn),經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意,財(cái)務(wù)審核相符后,方可開(kāi)具作廢或開(kāi)據(jù)
等額的紅字發(fā)票。
12.因購(gòu)貨方將發(fā)票聯(lián)遺失的,由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員向財(cái)務(wù)部門取得原發(fā)票
的存根聯(lián)復(fù)印件,并在存根聯(lián)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專用章交予受票方。若購(gòu)
貨方堅(jiān)持需要重開(kāi)藍(lán)字發(fā)票的,業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購(gòu)貨方取得購(gòu)貨
方的發(fā)票作廢聲明及行政處罰決定書(shū),作為我方重開(kāi)發(fā)票的依據(jù),且些重
開(kāi)發(fā)票的流程須經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批,并經(jīng)財(cái)務(wù)審核相符。
13.已開(kāi)具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)遺失處理辦法
(一)開(kāi)票方將發(fā)票聯(lián)遺失的,應(yīng)按以下規(guī)定處理:
1)開(kāi)票方于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),在登報(bào)聲明作廢
后接受行政處罰。
2)開(kāi)票方將作廢聲明、行政處罰決定書(shū)復(fù)印件與該份發(fā)票的存根聯(lián)、
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記賬聯(lián)等其它聯(lián)次粘貼在一起,對(duì)該份發(fā)票進(jìn)行作廢或開(kāi)具相應(yīng)
紅字發(fā)票后,再重新開(kāi)具發(fā)票給受票方。
(二)受票方將發(fā)票聯(lián)遺失的,應(yīng)按以下規(guī)定處理:
1)受票方于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),在登報(bào)聲明作廢
后接受行政處罰。
2)受票方憑作廢聲明及行政處罰決定書(shū)向開(kāi)票方索取該份發(fā)票的存
根聯(lián)復(fù)印件,開(kāi)票方應(yīng)在存根聯(lián)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專用章交予受
票方。
3)若受票方丟失的發(fā)票為單聯(lián)發(fā)票的,由開(kāi)票方重新開(kāi)具發(fā)票給受
票方,重開(kāi)時(shí)須備注說(shuō)明原遺失的發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)票金
額等內(nèi)容,并將受票方作廢聲明及行政處罰決定書(shū)留存作為重開(kāi)
發(fā)票的依據(jù)。
14.因發(fā)票遺失紿公司造成損失的,由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失賠償責(zé)任。
15.依據(jù)本制度之三8的條件開(kāi)出銷售發(fā)票的,銷售人員須負(fù)責(zé)在發(fā)票開(kāi)出
60天內(nèi)收回貸款,未能及時(shí)收回的,按此部分應(yīng)收未收金額的1%扣減責(zé)
任業(yè)務(wù)人員的當(dāng)年考核業(yè)績(jī)。
16.開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi),填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),
字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋
發(fā)票專用章。
17.已開(kāi)好的發(fā)票,經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無(wú)誤后,在發(fā)票登記簿上或發(fā)票存根聯(lián)
簽字,領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次;財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
18.公司按照規(guī)定使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票,并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具
發(fā)票的數(shù)據(jù).
四、發(fā)票的取得
1.報(bào)銷管理規(guī)定
1)對(duì)于報(bào)銷發(fā)票的要求:
1報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用必須提供真實(shí)合法的原始憑證,取得原始憑證時(shí)注意
辨別真假,虛假的原始憑證不能作為報(bào)銷憑據(jù)C
2與行政事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而開(kāi)具的國(guó)家統(tǒng)一套印行政事業(yè)收
據(jù)可以報(bào)銷(比如行政、事業(yè)單位取得的財(cái)政部門監(jiān)制收款收據(jù)和
軍隊(duì)總后勤部監(jiān)制的收款發(fā)票),其他的收據(jù)一律不得報(bào)銷。
3報(bào)銷發(fā)票必須要蓋有稅務(wù)局的監(jiān)制章和開(kāi)票單位的發(fā)票專用章。
4不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。
5報(bào)銷單所粘貼的發(fā)票必須和報(bào)銷單上填寫(xiě)的項(xiàng)目名稱一致。
6個(gè)人報(bào)銷單除必須要實(shí)名制開(kāi)具的發(fā)票(如通訊費(fèi))之外.其他的
文案大全
實(shí)用文案
發(fā)票上的付款單位必須是本公司的全稱。
7本年度的發(fā)票不允許在下一個(gè)年度1月5日后拿來(lái)報(bào)銷。比如2014
年的發(fā)票不能在2015年1月5日之后拿來(lái)報(bào)銷。
8號(hào)碼連續(xù)的發(fā)票,發(fā)票填寫(xiě)日期應(yīng)依次開(kāi)具。比如號(hào)碼為0001的發(fā)
票開(kāi)具日期為7月20日,則號(hào)碼為0002以后的發(fā)票開(kāi)具日期就應(yīng)
該在7月20日之后。
9不能虛開(kāi)發(fā)票日期。比如拿來(lái)報(bào)銷的日期是07.13,但是發(fā)票的日期
卻是07.28,這樣的情況不允許出現(xiàn)。
2)報(bào)銷單的填制要求:
1填制報(bào)銷也,應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水鋼筆或簽字筆書(shū)寫(xiě),不
得使用圓珠筆或鉛筆書(shū)寫(xiě)。
2填制的報(bào)銷單應(yīng)字跡工整,不得污■損、涂改、刮擦或挖補(bǔ)。
3在報(bào)銷單上填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)報(bào)銷的科目名稱、大小寫(xiě)金額、日期、填報(bào)
人等相關(guān)停息。
4填制報(bào)銷也時(shí)應(yīng)按費(fèi)用類別填制,文件或合同等也要作為報(bào)銷業(yè)的
附件附在后面。
5報(bào)銷單上面的阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě),不得連寫(xiě)。小寫(xiě)金額
阿拉伯?dāng)?shù)字未頂格的,應(yīng)在第一位阿拉伯?dāng)?shù)字前用“¥”劃銷,后
面的數(shù)字是“0”的不得以“一”或蕓他符號(hào)代替。大寫(xiě)金額,一律
用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě),不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫(xiě)金額數(shù)字到元
或者角為止的,在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”字或者
“正”字;大寫(xiě)金額數(shù)字有分的,分字后面不寫(xiě)“整”或者“正”
字。大小寫(xiě)金額必須一致。
3)發(fā)票粘貼要求:
1不同類別的發(fā)票分別粘貼。具體按辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、
廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵遞費(fèi)、
運(yùn)輸費(fèi)、其他費(fèi)用的類別分別粘貼在不同的粘貼單上,分別報(bào)銷。
粘貼紙和報(bào)銷單使用公司統(tǒng)一印制的單據(jù)。
2票據(jù)粘貼應(yīng)當(dāng)整齊美觀,便于裝訂歸檔。對(duì)所附票據(jù)較多,且要據(jù)
大小不規(guī)范的差旅費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、路橋費(fèi)、油費(fèi)、業(yè)務(wù)招待
費(fèi)等要在憑證裝訂線外根據(jù)票據(jù)金額的大小分類并有規(guī)律地從專用
粘貼紙右下角向左上角整潔有序、均勻地粘貼在粘貼紙上,票據(jù)粘
貼稀密的程度根據(jù)票據(jù)的多少具體確定,一張粘貼紙不夠的可月兩
張甚至多張。將粘貼好票據(jù)的粘貼紙的左上角與報(bào)銷單的左上角背
面粘貼在一起,再按公司相關(guān)制度填寫(xiě)好報(bào)銷單的相關(guān)內(nèi)容。粘貼
文案大全
實(shí)用文案
時(shí)注意不要把金額遮住。
3不得使用訂書(shū)針、大頭釘、回形針將票據(jù)訂在一起,必須用膠水粘
貼。
4不按規(guī)定粘貼和填制報(bào)銷單的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。
5填報(bào)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)
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