規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)附答案(單選題、多選題)_第1頁(yè)
規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)附答案(單選題、多選題)_第2頁(yè)
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規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)附

答案(單選題、多選題)

單選題

1.函證(即外部函證),是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師()答復(fù)作為審計(jì)證據(jù)

的過(guò)程,書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。

A.直接從第三方(被詢證者)獲取口頭

B.間接從第三方(被詢證者)獲取書面

C.直接從第三方(被詢證者)獲取書面

D.間接從第三方(被詢證者)獲取口頭

正確答案:C

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的(),負(fù)有保密義務(wù)。

A.業(yè)務(wù)流程

B.公告信息

C.商業(yè)秘密

D.行業(yè)信息

正確答案:C

3.依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》規(guī)定,()負(fù)責(zé)本地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)

師的注冊(cè)及相關(guān)管理工作。

A.省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

B.財(cái)政部

C.省級(jí)財(cái)政部門

D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

正確答案:A

4.()應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查。

A.省級(jí)財(cái)政部門

B.市級(jí)財(cái)政部門

C.縣級(jí)財(cái)政部門

D.財(cái)政部

正確答案:A

5.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》指出提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力,要

完善()制度,充分考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶群體、風(fēng)險(xiǎn)狀況等客觀差

異,完善保險(xiǎn)金額等相關(guān)要求。

A.職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金制度

B.培訓(xùn)教育制度

C.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度

D.質(zhì)量控制制度

正確答案:C

6.根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)一一審計(jì)工作底稿》,

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起,對(duì)審訐工作底稿至少保存()年。

A.10

B.15

C.5

D.3

正確答案:A

7.普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所和特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)

立首席合伙人,由()擔(dān)任。

A.非執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C.股東

D.執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人

正確答案:D

8.省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,

應(yīng)當(dāng)報(bào)()備案。

A.國(guó)務(wù)院國(guó)資委

B.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門

C.國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)

D.國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局

正確答案:B

9.根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)一一財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》,在針對(duì)評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在選擇審計(jì)程序

的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí),增加審計(jì)程序的()。

A.不可預(yù)見(jiàn)性

B.范圍

C.頻次

D.數(shù)量

正確答案:A

10.在()年12月23日,財(cái)政部頒發(fā)了《關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問(wèn)處

的暫行規(guī)定》,這標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)開始復(fù)蘇。

A.1990年

B.1980年

C.1970年

D.1960年

正確答案:B

A.非現(xiàn)場(chǎng)檢查

B.抽樣檢杳

C.詳細(xì)檢查

D.突擊檢查

正確答案:A

2.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者

重大遺漏,給他人造成損失的,應(yīng)當(dāng)()責(zé)任,但是能夠證明自己沒(méi)

有過(guò)錯(cuò)的除外。

A.承擔(dān)賠全額償責(zé)任

B.承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任

C.與委托人承擔(dān)連帶賠償

D.承擔(dān)比例賠償責(zé)任

正確答案:C

3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)侵權(quán)民事賠償責(zé)任的表述中,錯(cuò)誤

的是()0

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)

業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明的,不承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供年檢使用”、"本報(bào)

告僅供工商登記使用”等類似內(nèi)容的,可以作為其免責(zé)的事由。

C.利害關(guān)系人以會(huì)計(jì)師事務(wù)所在從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師法第十四條規(guī)

定的審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中出具不實(shí)報(bào)告并致其遭受損失為由,向人民法院

提起民事侵權(quán)賠償訴訟的,人民法院應(yīng)當(dāng)依法受理。

D.利害關(guān)系人明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然

使用的,人民法院應(yīng)當(dāng)酌情減輕會(huì)計(jì)師事務(wù)所的賠償責(zé)任。

正確答案:B

4.財(cái)政部《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)

則》,規(guī)定合營(yíng)企業(yè)在規(guī)定期限,向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表

時(shí),附送中華人民共和國(guó)登記注冊(cè)的公證會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告。該文件

的公布年份是()。

A.1981

B.1982

C.1979

D.1980

正確答案:D

5.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》要求完善O體系,修訂相關(guān)指南、案例等,

加強(qiáng)培訓(xùn)和實(shí)務(wù)指導(dǎo),及時(shí)解決貫徹實(shí)施中存在的突出問(wèn)題。

A.行業(yè)會(huì)計(jì)制度

B.企業(yè)會(huì)計(jì)制度

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

正確答案:C

6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況并運(yùn)用職業(yè)判斷確定某項(xiàng)活

動(dòng)是否屬于承擔(dān)管理層職責(zé)。下列活動(dòng)通常不視為承擔(dān)管理層職責(zé)的

是()。

A.負(fù)責(zé)文字處理服務(wù)

B.負(fù)責(zé)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

C.負(fù)責(zé)監(jiān)督和維護(hù)內(nèi)控制度

D.代表管理層向治理層報(bào)告

正確答案:A

7.()是指某一鑒證對(duì)象信息存在錯(cuò)報(bào),該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他

錯(cuò)報(bào)是重大的,但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。

A.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

正確答案:D

8.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的目的是()。

A.對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)

B.測(cè)試控制運(yùn)行的有效性

C.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)

D.設(shè)計(jì)適合具體情況的審計(jì)程序

正確答案:D

9.根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)一一財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》,在識(shí)別和評(píng)估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)基于()確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定,評(píng)價(jià)哪些類

型的收入、收入交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

A.資產(chǎn)

B.費(fèi)用

C.收入

D.利潤(rùn)

正確答案:C

10.首次舉辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試的時(shí)間是()。

A.1993年

B.1992年

C.1994年

D.1991年

正確答案:D

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)一個(gè)或者多個(gè)利害關(guān)系人承擔(dān)的賠償責(zé)任應(yīng)

以()為限。

A.不實(shí)審計(jì)金額

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)資本

C.業(yè)務(wù)收費(fèi)

D.被審計(jì)單位凈資產(chǎn)

正確答案:A

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起日()內(nèi),向所在地

的省級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)執(zhí)業(yè)許可。

A.30

B.45

C.90

D.60

正確答案:D

3.如果某注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人或其他簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師累

計(jì)達(dá)到五年,冷卻期應(yīng)當(dāng)為連續(xù)()年。

A.4

B.5

C.2

D.3

正確答案:B

4.《最高人民法院關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中

民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》的發(fā)布時(shí)間是()。

A.2008年6月11日

B.2008年6月15日

C.2007年6月11日

D.2007年6月15日

正確答案:C

5.《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則第5101號(hào)一一業(yè)務(wù)質(zhì)量管理》

(2020年11月19日修訂)規(guī)定,項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核,是指在(),項(xiàng)目

質(zhì)量復(fù)核人員對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷及據(jù)此得出的結(jié)論作出的客

觀評(píng)價(jià)。

A.報(bào)告日之前

B.報(bào)告日

C.報(bào)告日或報(bào)告日之前

D.報(bào)告日之后

正確答案:C

6.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》要求進(jìn)一步落實(shí)行業(yè)黨建工作責(zé)任,堅(jiān)持會(huì)計(jì)

師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一,推動(dòng)會(huì)計(jì)師事

務(wù)所將()要求載入章程或協(xié)議,加強(qiáng)教育、管理、監(jiān)督、服務(wù),充

分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用,為注舟會(huì)

計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)政治保證。

A.內(nèi)控工作

B.黨建工作

C.思想工作

D.制度工作

正確答案:B

7.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》要求立足我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)實(shí)踐,結(jié)合準(zhǔn)則

國(guó)際趨同等需要,及時(shí)修訂完善O體系并推動(dòng)落地實(shí)施。

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)制度

D.會(huì)計(jì)制度

正確答案:A

8.()是指某一鑒證對(duì)象信息存在錯(cuò)報(bào),該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他

錯(cuò)報(bào)是重大的,但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

正確答案:C

9.參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)合格,并從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作

()年以上的,可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)注冊(cè)。

A.二

B.四

C.三

D.一

正確答案:A

10.普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所和特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)

立首席合伙人,由()擔(dān)任。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.非執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人

C.股東

D.執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人

正確答案:D

多選題

1.根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)一一審計(jì)工作底稿》,

注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的審計(jì)工作底稿,應(yīng)當(dāng)使得未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的

有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解的內(nèi)容有()()()o

A.審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)中遇到的重大事項(xiàng)和得出的結(jié)論,以及在得出結(jié)論時(shí)作出

的重大職業(yè)判斷

C.按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、

時(shí)間安排和范圍

D.實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果和獲取的審計(jì)證據(jù)

正確答案:BCD

2.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》要求加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理,引導(dǎo)會(huì)計(jì)

師事務(wù)所在()、()、()、()和信息化建設(shè)方面實(shí)行統(tǒng)一管理。

A.技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

B.人員調(diào)配

C.財(cái)務(wù)安排

D.業(yè)務(wù)承接

正確答案:ABCD

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的要求,

在實(shí)施必要的審計(jì)程序后,以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù),形成審計(jì)

意見(jiàn),出具審計(jì)報(bào)告,不得有下列行為:()、()、()、()。

A.隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)

B.在未履行必要的審計(jì)程序,未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況

下出具審計(jì)報(bào)告

C.對(duì)同一委托單位的同一事項(xiàng),依據(jù)相同的審計(jì)證據(jù)出具不同結(jié)

論的審計(jì)報(bào)告

D.為被審計(jì)單位編造或者偽造事由,出具虛假或者不實(shí)的審計(jì)報(bào)

正確答案:ABCD

4.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》堅(jiān)持監(jiān)管與服務(wù)并重、治標(biāo)與治本結(jié)合,樹立

系統(tǒng)觀念,做好統(tǒng)籌謀劃,努力構(gòu)建()、()、()監(jiān)管工作格局。

A.社會(huì)參與

B.公眾督促

C.部門協(xié)同

D.多方聯(lián)動(dòng)

正確答案:ACD

5.根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》規(guī)定,()、()

對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)直接主管責(zé)任。

A.審計(jì)業(yè)務(wù)主管合伙人(股東)

B.質(zhì)量控制主管合伙人(股東)

C.首席合伙人(主任會(huì)計(jì)師)

D.審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目合伙人(股東)

正確答案:AB

6.根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)一一注冊(cè)會(huì)計(jì)師的

總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》,管理層和治理層責(zé)任包括()()

()

A.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件

B.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允

反映(如適用)

C.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于

舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需的其他信息

正確答案:ABCD

7.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》對(duì)加快推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建

設(shè)提出的具體措施有()、()、()o

L成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東)前應(yīng)當(dāng)最近連續(xù)()在會(huì)

計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)且在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間累計(jì)

不少于10年或者取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格后最近連續(xù)()在會(huì)計(jì)師

事務(wù)所從事審計(jì)業(yè)務(wù)。

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年

正確答案:AB

2.申請(qǐng)注冊(cè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師有()、()、()情形之一的,受理申請(qǐng)

的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不予注冊(cè)。

A.不具有完全民事行為能力的

B.因在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯

有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分,自處罰、處分決定之日起至

申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿二年的

C.因受刑事處罰,自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿

五年的

D.因受刑事處罰,白刑罰執(zhí)行完畢之口起至申請(qǐng)注冊(cè)之口止不滿

三年的

正確答案:ABC

3.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》要求完善國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)

所有關(guān)規(guī)定,科學(xué)設(shè)置選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所指標(biāo)權(quán)重,(),(),完善報(bào)

價(jià)因素評(píng)價(jià)方式,引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制,從源頭有效遏

制惡性競(jìng)爭(zhēng)。

A.降低價(jià)格因素權(quán)重

B.提高質(zhì)量因素權(quán)重

C.提高價(jià)格因素權(quán)重

D.降低質(zhì)量因素權(quán)重

正確答案:AB

4.()()()的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

A.負(fù)有限責(zé)任

B.普通合伙

C.負(fù)無(wú)限責(zé)任

D.特殊普通合伙

正確答案:BCD

5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況并運(yùn)用職業(yè)判斷確定某項(xiàng)活

動(dòng)是否屬于管理層職責(zé),下列活動(dòng)視為管理層職責(zé)的有()、()、()c

A.復(fù)核年度報(bào)告

B.負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)督和維護(hù)內(nèi)部控制

C.制定政策和戰(zhàn)略方針

D.招聘或解聘員工

正確答案:BCD

6.中注協(xié)實(shí)施懲戒應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù),與違規(guī)行為的()、()以

及()相當(dāng)。

A.社會(huì)影響程度

B.金額

C.情節(jié)

D.性質(zhì)

正確答案:ACD

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得有()、()、()的行為。

A.在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)期間,在法律、行政法規(guī)規(guī)定不得購(gòu)買被審計(jì)

單位或者個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)的期限內(nèi),購(gòu)買被審計(jì)單位或者個(gè)人所擁有

的其他財(cái)產(chǎn)

B.同時(shí)在兩個(gè)或者兩個(gè)以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)

C.對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)

D.接受委托,承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)

正確答案:ABC

8.下列各項(xiàng)中,屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得存在的行為有()()()。

A.客觀、真實(shí)、得體的向公眾傳遞信息以及推介自己和工作

B.夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗(yàn)

C.無(wú)根據(jù)地比較他人的工作

D.貶低他人的工作

正確答案:BCD

9.適用《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》的鑒證業(yè)務(wù)包括()

()()。

A.歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)業(yè)務(wù)

B.其他鑒證業(yè)務(wù)

C.歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)

D.資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)

正確答案:ABC

10.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范貶務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)

師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》將誠(chéng)信建設(shè)作為行業(yè)發(fā)展的生命線,始終堅(jiān)

持質(zhì)量至上的發(fā)展導(dǎo)向,持續(xù)提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力、()、()和

行業(yè)公信力。

A.公正性

B.道德水平

C.獨(dú)立性

D.公開性

正確答案:BC

1.《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則第5102號(hào)一一項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核》

(2020年11月19日發(fā)布)規(guī)定,當(dāng)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員意識(shí)到其不

再符合任職資質(zhì)要求時(shí),應(yīng)當(dāng)通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所適當(dāng)人員,并應(yīng)采取

的措施有()()o

A.如果項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核尚未開始,向事務(wù)所報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后繼續(xù)承

擔(dān)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核責(zé)任

B.如果項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核尚未開始,不再承擔(dān)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核責(zé)任

C.如果項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核已經(jīng)開始實(shí)施,立即停止實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核

D.如果項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核已經(jīng)開始實(shí)施,向事務(wù)所報(bào)告后繼續(xù)實(shí)施項(xiàng)

目質(zhì)量復(fù)核

正確答案:BC

2.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)佚序的措施有()、()、()、

Oo

A.嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例

B.依法加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管。

C.加快推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)

D.建立健全監(jiān)管合作機(jī)制。

正確答案:ABCD

3.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》堅(jiān)持監(jiān)管與服務(wù)并重、治標(biāo)與治本結(jié)合,樹立

系統(tǒng)觀念,做好統(tǒng)籌謀劃,努力構(gòu)建()、()、()監(jiān)管工作格局。

A.社會(huì)參與

B.公眾督促

C.部門協(xié)同

D.多方聯(lián)動(dòng)

正確答案:ACD

4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為審計(jì)客戶提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)時(shí)承擔(dān)管理層職

責(zé)將導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮芩剑铝袑儆诔袚?dān)管

理層職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)包括()、Oo

A.實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作

B.對(duì)個(gè)別項(xiàng)目實(shí)施專項(xiàng)調(diào)查,包括對(duì)交易、賬戶余額和程序?qū)嵤?/p>

細(xì)節(jié)測(cè)試

C.代表管理層向治理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的結(jié)果

D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行復(fù)核

正確答案:AC

5.特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)執(zhí)業(yè)許可,應(yīng)當(dāng)具備下列條件:

()、()、()、()。

A.15名以上由注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任的合伙人,且合伙人均符合《會(huì)

計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第十一條、第十二條規(guī)定條件

B.書面合伙協(xié)議

C.有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

D.60名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師

正確答案:ABCD

6.《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》將誠(chéng)信建設(shè)作為行業(yè)發(fā)展的生命線,始終堅(jiān)持

質(zhì)量至上的發(fā)展導(dǎo)向,持續(xù)提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力、()、()和行

業(yè)公信力。

A.公正性

B.道德水平

C.獨(dú)立性

D

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