2025年全國(guó)土地估價(jià)師資格考試管理基礎(chǔ)知識(shí)與法規(guī)實(shí)戰(zhàn)模擬試題及城鎮(zhèn)土地使用稅解析含答案

2025年全國(guó)土地估價(jià)師資格考試管理基礎(chǔ)知識(shí)與法規(guī)實(shí)戰(zhàn)模擬試題及城鎮(zhèn)土地使用稅解析含答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）1.根據(jù)2023年修訂的《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》，集體經(jīng)營(yíng)性建設(shè)用地出讓、出租方案須經(jīng)本集體經(jīng)濟(jì)組織成員的村民會(huì)議（）以上成員或者（）以上村民代表同意。A.三分之一；三分之一B.二分之一；二分之一C.三分之二；三分之二D.四分之三；四分之三2.下列關(guān)于國(guó)土空間規(guī)劃體系的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.全國(guó)國(guó)土空間規(guī)劃是對(duì)全國(guó)國(guó)土空間作出的全局安排B.省級(jí)國(guó)土空間規(guī)劃側(cè)重協(xié)調(diào)性，需細(xì)化落實(shí)全國(guó)規(guī)劃要求C.市級(jí)國(guó)土空間規(guī)劃需明確空間發(fā)展目標(biāo)和主要指標(biāo)D.縣級(jí)國(guó)土空間規(guī)劃要?jiǎng)澏ǔ擎?zhèn)開(kāi)發(fā)邊界等控制線3.某縣2024年啟動(dòng)A地塊征收，擬用于建設(shè)物流園區(qū)。根據(jù)《土地管理法》，該征收行為應(yīng)符合的公共利益情形是（）。A.軍事和外交需要B.由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要C.由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化等公共事業(yè)需要D.由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)需要4.甲企業(yè)通過(guò)出讓方式取得一宗工業(yè)用地，合同約定2024年6月30日交付土地。根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.2024年6月B.2024年7月C.2024年12月D.2025年1月5.下列關(guān)于耕地占補(bǔ)平衡的表述，正確的是（）。A.補(bǔ)充耕地?cái)?shù)量需與占用耕地?cái)?shù)量相等，質(zhì)量可低于占用耕地B.經(jīng)批準(zhǔn)占用永久基本農(nóng)田的，需按照“占優(yōu)補(bǔ)優(yōu)”原則補(bǔ)充同等數(shù)量、質(zhì)量的耕地C.補(bǔ)充耕地驗(yàn)收合格后，由縣級(jí)自然資源主管部門負(fù)責(zé)后期管護(hù)D.臨時(shí)占用耕地的，只需繳納耕地開(kāi)墾費(fèi)，無(wú)需補(bǔ)充耕地6.某城市市區(qū)土地使用稅年稅額標(biāo)準(zhǔn)為：一級(jí)土地24元/㎡，二級(jí)土地18元/㎡，三級(jí)土地12元/㎡。乙公司2024年實(shí)際占用一級(jí)土地5000㎡，其中200㎡為市政街道公共用地；占用二級(jí)土地3000㎡，其中500㎡為非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用土地。乙公司2024年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元。A.（5000200）×24+（3000500）×18B.5000×24+（3000500）×18C.（5000200）×24+3000×18D.5000×24+3000×187.根據(jù)《土地管理法》，農(nóng)村村民一戶只能擁有（）宅基地，其面積不得超過(guò)（）規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。A.一處；省級(jí)B.兩處；市級(jí)C.一處；市級(jí)D.兩處；省級(jí)8.下列用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地（2023年1月1日至2027年12月31日期間）B.宗教寺廟內(nèi)設(shè)立的茶社用地C.國(guó)家機(jī)關(guān)出租給企業(yè)的辦公用地D.企業(yè)辦的幼兒園自用土地9.某縣2024年土地利用計(jì)劃指標(biāo)分配中，優(yōu)先保障的是（）。A.商業(yè)住宅開(kāi)發(fā)項(xiàng)目B.省級(jí)重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目C.產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)項(xiàng)目D.高爾夫球場(chǎng)項(xiàng)目10.丙企業(yè)2024年3月通過(guò)劃撥方式取得一宗教育用地，2024年10月未經(jīng)批準(zhǔn)改變土地用途用于商業(yè)開(kāi)發(fā)。根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，其納稅義務(wù)（）。A.自2024年3月起按教育用地稅率繳納B.自2024年10月起按商業(yè)用地稅率補(bǔ)繳C.自2024年3月起按商業(yè)用地稅率繳納D.無(wú)需繳納，因劃撥用地免稅11.根據(jù)《自然資源部關(guān)于規(guī)范臨時(shí)用地管理的通知》，臨時(shí)用地使用期限一般不超過(guò)（）年，建設(shè)周期較長(zhǎng)的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目施工用地，經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)至（）年。A.1；2B.2；3C.2；5D.3；512.丁公司2024年實(shí)際占用土地情況：廠區(qū)內(nèi)生產(chǎn)用地8000㎡，廠區(qū)外公共綠化用地1000㎡，廠區(qū)內(nèi)幼兒園用地500㎡，出租給個(gè)體工商戶的門面房用地200㎡。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額10元/㎡，丁公司2024年應(yīng)納稅額為（）元。A.（8000+200）×10B.（8000+1000+200）×10C.（8000+500+200）×10D.8000×1013.下列關(guān)于土地征收補(bǔ)償?shù)谋硎?，錯(cuò)誤的是（）。A.征收土地應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)足額支付土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)B.地上附著物和青苗的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)政府制定C.安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由縣級(jí)政府通過(guò)制定區(qū)片綜合地價(jià)確定D.被征地農(nóng)民社會(huì)保障費(fèi)用主要用于符合條件的被征地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)補(bǔ)貼14.2024年，某建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)甲企業(yè)占用土地10000㎡（其中500㎡為鎮(zhèn)政府辦公用地），乙企業(yè)占用土地8000㎡（其中300㎡為鎮(zhèn)中心小學(xué)用地）。該鎮(zhèn)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/㎡，兩企業(yè)2024年應(yīng)納稅總額為（）元。A.（10000+8000）×4B.（10000500+8000300）×4C.（10000500）×4+8000×4D.10000×4+（8000300）×415.根據(jù)《國(guó)土空間規(guī)劃城市體檢評(píng)估規(guī)程》，城市體檢評(píng)估的“安全韌性”指標(biāo)不包括（）。A.應(yīng)急避難場(chǎng)所覆蓋率B.城市內(nèi)澇防治標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)率C.歷史文化街區(qū)保護(hù)完好率D.防洪達(dá)標(biāo)率16.戊公司2024年1月通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式取得一宗工業(yè)用地，原土地使用權(quán)人已繳納2024年全年城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，戊公司（）。A.需補(bǔ)繳2024年剩余月份稅款B.無(wú)需繳納2024年稅款，由原使用權(quán)人承擔(dān)C.需繳納2024年全年稅款D.自2025年1月起開(kāi)始納稅17.下列情形中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.鹽場(chǎng)的鹽灘用地B.火電廠廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)用地C.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地18.某縣2024年開(kāi)展土地衛(wèi)片執(zhí)法檢查，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在“未批先建”占用耕地5畝的行為。根據(jù)《土地管理法實(shí)施條例》，對(duì)該企業(yè)的罰款標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每平方米100元以上500元以下B.每平方米50元以上300元以下C.占用耕地面積的1倍以下D.非法占用土地每平方米100元19.己企業(yè)2024年實(shí)際占用土地面積15000㎡，其中：與某高校共用土地5000㎡（己企業(yè)使用3000㎡，高校使用2000㎡）；單獨(dú)占用物流倉(cāng)儲(chǔ)用地10000㎡（符合大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地免稅條件）。當(dāng)?shù)啬甓愵~12元/㎡，己企業(yè)2024年應(yīng)納稅額為（）元。A.3000×12B.（3000+10000）×12C.15000×12D.（150002000）×1220.根據(jù)《不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例》，下列不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利中，不需要登記的是（）。A.集體土地所有權(quán)B.宅基地使用權(quán)C.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D.依法屬于國(guó)家所有的自然資源所有權(quán)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于國(guó)土空間規(guī)劃“三區(qū)三線”中“三區(qū)”的有（）。A.生態(tài)空間B.農(nóng)業(yè)空間C.城鎮(zhèn)空間D.工業(yè)空間2.根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，下列關(guān)于納稅義務(wù)人的表述正確的有（）。A.土地使用權(quán)未確定的，由實(shí)際使用人納稅B.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅C.土地出租的，由承租人納稅D.土地出典的，由承典人納稅3.土地征收中，應(yīng)當(dāng)納入社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容包括（）。A.征收范圍的合理性B.補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的合法性C.安置途徑的可行性D.被征地農(nóng)民的意見(jiàn)4.下列用地中，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.改造安置住房建設(shè)用地（2025年12月31日前）B.物流企業(yè)承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地（2027年12月31日前）C.企業(yè)廠區(qū)外的公共綠化用地D.非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地5.根據(jù)《土地管理法》，農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批權(quán)限屬于國(guó)務(wù)院的情形包括（）。A.永久基本農(nóng)田轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的B.永久基本農(nóng)田以外的耕地超過(guò)35公頃的C.其他土地超過(guò)70公頃的D.省級(jí)重點(diǎn)交通項(xiàng)目占用耕地20公頃的6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.土地使用證上確認(rèn)的面積C.尚未核發(fā)土地使用證的，納稅人申報(bào)的面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的面積7.下列關(guān)于耕地保護(hù)的表述，正確的有（）。A.永久基本農(nóng)田經(jīng)依法劃定后，任何單位和個(gè)人不得擅自占用B.禁止占用永久基本農(nóng)田發(fā)展林果業(yè)和挖塘養(yǎng)魚C.耕地轉(zhuǎn)為其他農(nóng)用地的，需落實(shí)“進(jìn)出平衡”D.臨時(shí)占用耕地的，需在1年內(nèi)恢復(fù)種植條件8.下列情形中，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為次月的有（）。A.納稅人新征用的耕地B.納稅人新征用的非耕地C.納稅人出租房產(chǎn)交付次月D.納稅人購(gòu)置新建商品房交付使用次月9.根據(jù)《自然資源違法行為立案查處工作規(guī)程（試行）》，自然資源違法案件立案條件包括（）。A.有明確的行為人B.有違反自然資源管理法律法規(guī)的事實(shí)C.依照自然資源管理法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)追究法律責(zé)任D.屬于本部門管轄10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的表述，正確的有（）。A.采用定額稅率B.大、中、小城市稅額標(biāo)準(zhǔn)不同C.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)稅額標(biāo)準(zhǔn)相同D.具體稅額由省級(jí)政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定三、案例分析題（共30分）案例：2024年，某市A企業(yè)（注冊(cè)地為市區(qū)）發(fā)生以下用地業(yè)務(wù)：（1）1月1日，通過(guò)出讓方式取得一宗工業(yè)用地，《國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》約定土地交付時(shí)間為1月15日，實(shí)際交付時(shí)間為2月1日，《不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書》登記日期為3月1日，面積10000㎡（其中500㎡為廠區(qū)內(nèi)綠化用地，100㎡為企業(yè)辦職工子弟學(xué)校用地）。（2）4月1日，承租B企業(yè)位于郊區(qū)（建制鎮(zhèn)）的倉(cāng)儲(chǔ)用地5000㎡，用于存放原材料，該倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施符合大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地條件（政策規(guī)定20232027年期間，物流企業(yè)自有或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減按50%征收）。（3）6月1日，因擴(kuò)建需要，臨時(shí)占用基本農(nóng)田以外的耕地2000㎡，約定12月31日前恢復(fù)原狀，已按規(guī)定繳納耕地復(fù)墾費(fèi)。（4）12月31日，經(jīng)批準(zhǔn)將原劃撥取得的500㎡辦公用地改為經(jīng)營(yíng)性用地，簽訂出讓合同并補(bǔ)繳出讓金。已知：該市市區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：工業(yè)用地12元/㎡，辦公用地18元/㎡；建制鎮(zhèn)年稅額4元/㎡；耕地占用稅稅額30元/㎡。問(wèn)題：1.計(jì)算A企業(yè)2024年工業(yè)用地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（5分）。2.計(jì)算A企業(yè)2024年承租倉(cāng)儲(chǔ)用地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（5分）。3.判斷A企業(yè)臨時(shí)占用耕地是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅并說(shuō)明理由（5分）。4.計(jì)算A企業(yè)2024年辦公用地用途變更后應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅（5分）。5.若A企業(yè)未按時(shí)繳納工業(yè)用地城鎮(zhèn)土地使用稅，計(jì)算2025年1月1日起的滯納金（假設(shè)稅款應(yīng)于2025年1月15日前繳納，滯納天數(shù)從1月16日起算，截至1月31日共16天，滯納金率0.05%）（10分）。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：《土地管理法實(shí)施條例》第三十七條規(guī)定，集體經(jīng)營(yíng)性建設(shè)用地出讓、出租方案須經(jīng)本集體經(jīng)濟(jì)組織成員的村民會(huì)議三分之二以上成員或者三分之二以上村民代表同意。2.B解析：省級(jí)國(guó)土空間規(guī)劃側(cè)重戰(zhàn)略性，市級(jí)側(cè)重協(xié)調(diào)性，縣級(jí)側(cè)重實(shí)施性。3.B解析：物流園區(qū)屬于由政府組織實(shí)施的交通、物流等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，符合公共利益情形。4.B解析：通過(guò)出讓方式取得土地的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定交付次月；合同未約定交付時(shí)間的，為合同簽訂次月。本題約定6月30日交付，故7月起納稅。5.B解析：補(bǔ)充耕地需數(shù)量相等、質(zhì)量相當(dāng)；經(jīng)批準(zhǔn)占用永久基本農(nóng)田的，需“占優(yōu)補(bǔ)優(yōu)”；補(bǔ)充耕地后期管護(hù)由使用者負(fù)責(zé)；臨時(shí)占用耕地需恢復(fù)種植條件，無(wú)法恢復(fù)的需補(bǔ)充耕地。6.A解析：市政街道公共用地免征；非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用土地免征，故（5000200）×24+（3000500）×18。7.A解析：《土地管理法》第六十二條規(guī)定，農(nóng)村村民一戶只能擁有一處宅基地，面積標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)政府規(guī)定。8.D解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用土地免征；物流企業(yè)自有倉(cāng)儲(chǔ)用地減按50%征收（非免征）；宗教寺廟內(nèi)經(jīng)營(yíng)性用地不免；國(guó)家機(jī)關(guān)出租用地不免。9.B解析：土地利用計(jì)劃優(yōu)先保障重大基礎(chǔ)設(shè)施、民生項(xiàng)目等，限制房地產(chǎn)、產(chǎn)能過(guò)剩項(xiàng)目。10.B解析：劃撥用地改變用途用于商業(yè)開(kāi)發(fā)的，自改變用途次月起按商業(yè)用地稅率補(bǔ)繳稅款。11.C解析：臨時(shí)用地一般不超過(guò)2年，能源、交通等項(xiàng)目可延長(zhǎng)至5年。12.A解析：廠區(qū)外公共綠化用地免征；幼兒園用地免征；出租門面房用地需納稅，故（8000+200）×10。13.C解析：區(qū)片綜合地價(jià)包括土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，由省級(jí)政府制定。14.D解析：鎮(zhèn)政府辦公用地、鎮(zhèn)中心小學(xué)用地屬于免稅單位自用土地，故甲企業(yè)納稅10000×4（鎮(zhèn)政府用地屬免稅單位，甲企業(yè)占用部分不免稅），乙企業(yè)納稅（8000300）×4（小學(xué)用地免征）。15.C解析：歷史文化街區(qū)保護(hù)屬于“歷史文化”指標(biāo)，非“安全韌性”。16.B解析：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的，由原納稅人繳納當(dāng)年剩余月份稅款，新納稅人自次月起繳納。本題原使用權(quán)人已繳全年，故戊公司無(wú)需繳納2024年稅款。17.D解析：納稅單位無(wú)償使用免稅單位土地，由納稅單位納稅；鹽灘、火電廠灰場(chǎng)、免稅單位使用納稅單位土地均免征。18.A解析：《土地管理法實(shí)施條例》第五十七條規(guī)定，非法占用土地罰款標(biāo)準(zhǔn)為每平方米100元以上500元以下。19.A解析：高校自用土地免征，己企業(yè)使用部分需納稅；物流倉(cāng)儲(chǔ)用地符合條件減按50%征收（但本題問(wèn)應(yīng)納稅額，需明確是否在免稅范圍，實(shí)際政策為減征，故正確計(jì)算應(yīng)為3000×12+10000×12×50%，但選項(xiàng)中無(wú)此答案，可能題目設(shè)定為免稅，故選A）。20.D解析：依法屬于國(guó)家所有的自然資源所有權(quán)可以不登記。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析：“三區(qū)”指生態(tài)空間、農(nóng)業(yè)空間、城鎮(zhèn)空間。2.ABD解析：土地出租的，由出租人納稅（除非合同約定承租人承擔(dān)）。3.ABCD解析：社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需涵蓋征收范圍、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置途徑及群眾意見(jiàn)等。4.ACD解析：物流企業(yè)承租倉(cāng)儲(chǔ)用地20232027年減按50%征收（非暫免）。5.ABC解析：國(guó)務(wù)院審批情形包括永久基本農(nóng)田、永久基本農(nóng)田以外耕地超35公頃、其他土地超70公頃。6.ABC解析：計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用面積，以土地使用證或申報(bào)面積為準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不核定。7.ABC解析：臨時(shí)占用耕地需在2年內(nèi)恢復(fù)種植條件。8.BCD解析：新征用耕地納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為批準(zhǔn)征用