西南大學預(yù)算管理辦法

西南大學預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的與適用范圍親愛的同事們，咱們制定這份預(yù)算管理辦法，主要目的是為了讓西南大學的各項財務(wù)收支能更加科學、合理地規(guī)劃和安排，確保學校的教育、科研、管理等各項工作順利開展，實現(xiàn)資源的有效配置。本辦法適用于學校內(nèi)各個部門、學院以及附屬單位等，涵蓋了學校所有與財務(wù)預(yù)算相關(guān)的活動。希望大家能深刻認識到預(yù)算管理對于學校整體發(fā)展的重要性，積極配合相關(guān)工作。（二）編制原則1.合法性原則：咱們的預(yù)算編制必須嚴格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)以及教育行業(yè)的財務(wù)規(guī)定。這就好比蓋房子要打牢地基，只有合法合規(guī)，我們的預(yù)算工作才能穩(wěn)步推進。在編制過程中，各項收支都要有明確的法律依據(jù)，不能隨意編造或違規(guī)操作。2.完整性原則：學校所有的收入和支出都要納入預(yù)算管理，做到不遺漏任何一項。無論是教學經(jīng)費、科研項目資金，還是行政辦公費用等，都要統(tǒng)一規(guī)劃。這就要求各個部門要全面梳理自身的業(yè)務(wù)活動，如實申報相關(guān)收支情況，確保預(yù)算的完整性。3.科學性原則：預(yù)算編制要運用科學的方法和合理的標準。對于各項收支的預(yù)測，要結(jié)合學校以往的歷史數(shù)據(jù)、當前的發(fā)展規(guī)劃以及市場的變化趨勢等因素進行綜合分析。比如，在預(yù)測教學設(shè)備采購費用時，要考慮到學科發(fā)展需求、設(shè)備的更新?lián)Q代周期以及市場價格波動等情況，使預(yù)算更加貼合實際。4.穩(wěn)健性原則：咱們要充分考慮到可能面臨的各種風險和不確定性因素，在預(yù)算安排上留有余地。不能過于樂觀地估計收入，而對支出要進行充分的預(yù)估。這樣即使在遇到突發(fā)情況時，學校的財務(wù)狀況也能保持相對穩(wěn)定，各項工作不受太大影響。5.績效性原則：預(yù)算的編制和執(zhí)行要與績效目標緊密掛鉤。每一筆預(yù)算資金的使用都要有明確的預(yù)期效果，我們鼓勵各個部門在申請預(yù)算時，詳細闡述資金使用后要達成的目標和預(yù)期成果。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要對績效目標的完成情況進行跟蹤和評估，確保資金使用效益最大化。二、預(yù)算管理體制與職責分工（一）預(yù)算管理委員會學校設(shè)立預(yù)算管理委員會，它就像是學校預(yù)算管理的“大腦”，負責統(tǒng)領(lǐng)和決策預(yù)算管理的重大事項。委員會主任一般由學校主要領(lǐng)導擔任，成員包括各分管校領(lǐng)導、財務(wù)部門負責人、各學院和主要職能部門負責人等。其主要職責有：1.制定和修訂學校預(yù)算管理的政策、制度和辦法，為預(yù)算工作指明方向和規(guī)則。2.審議學校年度預(yù)算草案、調(diào)整方案以及決算草案，從宏觀層面把控學校財務(wù)收支的總體情況。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題，確保預(yù)算工作順利推進。當不同部門之間在預(yù)算分配等方面出現(xiàn)爭議時，預(yù)算管理委員會要進行公正、合理的協(xié)調(diào)和裁決。（二）財務(wù)部門財務(wù)部門是預(yù)算管理的“大管家”，承擔著具體的組織和實施工作。1.負責起草學校預(yù)算管理的具體實施細則，將預(yù)算管理委員會制定的政策和辦法進一步細化，使其更具操作性。2.組織各部門編制年度預(yù)算草案，對各部門提交的預(yù)算進行匯總、審核和初步平衡。在這個過程中，財務(wù)部門要與各部門充分溝通，了解他們的實際需求和業(yè)務(wù)情況，對不合理的預(yù)算項目提出調(diào)整建議。3.根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進行修改完善，并報上級主管部門審批。4.負責預(yù)算的下達、執(zhí)行監(jiān)控和分析工作。定期向各部門通報預(yù)算執(zhí)行情況，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時進行預(yù)警和分析，協(xié)助各部門查找原因并提出改進措施。5.組織開展學校年度決算工作，準確編制決算報表，全面反映學校年度財務(wù)收支的實際情況。（三）各部門及學院各部門和學院是預(yù)算的具體執(zhí)行單位，就像學校這部大機器上的一個個“小齒輪”，各自發(fā)揮著重要作用。1.負責本部門、本學院預(yù)算的編制工作。要根據(jù)學校的發(fā)展規(guī)劃和自身的業(yè)務(wù)需求，詳細梳理各項收支項目，按照規(guī)定的格式和要求編制預(yù)算草案，并按時提交給財務(wù)部門。在編制過程中，要充分考慮工作的實際需要，做到既不浪費資源，又能保證工作的順利開展。2.嚴格執(zhí)行學校下達的預(yù)算，合理安排使用資金。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要遵守相關(guān)的財務(wù)制度和規(guī)定，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如果確實因特殊情況需要調(diào)整，要按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.定期向財務(wù)部門報送本部門、本學院的預(yù)算執(zhí)行情況，積極配合財務(wù)部門開展預(yù)算執(zhí)行分析和監(jiān)控工作。對于財務(wù)部門提出的問題和建議，要認真對待并及時整改。4.負責本部門、本學院預(yù)算項目的績效目標設(shè)定、績效監(jiān)控和績效評價工作。通過對預(yù)算資金使用效果的評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷提高本部門、本學院的預(yù)算管理水平和資金使用效益。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制的內(nèi)容1.收入預(yù)算：學校的收入預(yù)算主要包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。各部門要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點和實際情況，對各項收入進行合理預(yù)測。例如，教學部門要根據(jù)招生計劃、學費標準等因素預(yù)測事業(yè)收入；科研部門要根據(jù)科研項目申報情況、科研成果轉(zhuǎn)化預(yù)期等預(yù)測科研收入。2.支出預(yù)算：支出預(yù)算涵蓋了基本支出和項目支出。基本支出主要用于保障學校正常運轉(zhuǎn)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，如教職工工資、辦公費、水電費等。項目支出則是為了完成特定的事業(yè)發(fā)展目標而安排的專項經(jīng)費，像學科建設(shè)項目、科研項目、校園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目等。各部門在編制支出預(yù)算時，要區(qū)分輕重緩急，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項目支出。（二）預(yù)算編制的流程1.準備階段：每年預(yù)算編制工作啟動前，財務(wù)部門要發(fā)布預(yù)算編制通知，明確編制的原則、要求、時間安排等事項。同時，收集整理學校上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表等相關(guān)資料，為各部門編制預(yù)算提供參考。各部門要組織相關(guān)人員學習預(yù)算編制的政策和要求，梳理本部門下一年度的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，為預(yù)算編制做好充分準備。2.編制階段：各部門按照通知要求，結(jié)合自身實際情況，編制本部門的預(yù)算草案。在編制過程中，要詳細說明各項收支的依據(jù)、標準和測算過程。對于項目支出，要制定詳細的項目實施方案，明確項目的目標、內(nèi)容、進度安排以及預(yù)期效果等。預(yù)算草案編制完成后，由部門負責人審核簽字，按時提交給財務(wù)部門。3.審核與平衡階段：財務(wù)部門收到各部門提交的預(yù)算草案后，要進行認真審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的完整性、準確性、合理性以及是否符合學校的預(yù)算編制原則和政策要求等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通，提出修改意見。在對所有部門的預(yù)算草案審核完畢后，財務(wù)部門要進行匯總和初步平衡，對一些收支項目進行調(diào)整，使學校整體預(yù)算收支達到平衡。4.審議與審批階段：財務(wù)部門將經(jīng)過初步平衡的預(yù)算草案提交給預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行全面審查，重點關(guān)注預(yù)算安排是否符合學校的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作重點，各項收支是否合理等。根據(jù)審議意見，財務(wù)部門對預(yù)算草案進行修改完善，然后報上級主管部門審批。經(jīng)上級主管部門批準后的預(yù)算，即為學校正式的年度預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整（一）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準下達，各部門必須嚴格執(zhí)行，不得隨意變更。這就好比我們制定了一份詳細的作戰(zhàn)計劃，一旦確定，就要按照計劃有序推進。各部門要將預(yù)算指標層層分解，落實到具體的項目和責任人，確保預(yù)算執(zhí)行責任明確。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，要嚴格按照規(guī)定的用途和標準使用資金。對于人員經(jīng)費，要按照國家和學校的相關(guān)政策規(guī)定發(fā)放；對于公用經(jīng)費，要遵守學校制定的開支標準，不得超支。例如，辦公費要按照規(guī)定的人均標準使用，差旅費要按照規(guī)定的報銷標準執(zhí)行。3.財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，建立健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制。通過信息化手段，實時掌握各部門的預(yù)算執(zhí)行進度和資金使用情況，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門及時進行預(yù)警和提示。各部門要積極配合財務(wù)部門的監(jiān)控工作，如實提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。4.學校鼓勵各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，加強成本控制，提高資金使用效益?？梢酝ㄟ^優(yōu)化工作流程、合理配置資源等方式，降低辦學成本。比如，在設(shè)備采購過程中，通過招標等方式選擇性價比高的產(chǎn)品；在舉辦會議等活動時，合理控制規(guī)模和費用標準。（二）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形：一般情況下，預(yù)算一經(jīng)批準，不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果遇到下列情形之一，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，對學校收支產(chǎn)生較大影響的。例如，國家調(diào)整教育經(jīng)費撥款政策，導致學校財政撥款大幅增加或減少。學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，導致預(yù)算收支項目和金額發(fā)生變化的。比如，學校新增或撤銷某個學科專業(yè)，需要相應(yīng)調(diào)整教學和科研經(jīng)費預(yù)算。發(fā)生不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，導致學校必須增加預(yù)算支出的。其他特殊原因，經(jīng)預(yù)算管理委員會認定需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額以及對本部門工作的影響等內(nèi)容，經(jīng)部門負責人簽字后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，重點審核調(diào)整的必要性、合理性以及對學校整體預(yù)算收支平衡的影響。對于符合預(yù)算調(diào)整條件的申請，財務(wù)部門進行匯總和初步平衡后，提交給預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對財務(wù)部門提交的預(yù)算調(diào)整方案進行審議，做出是否批準的決定。經(jīng)預(yù)算管理委員會批準后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達給相關(guān)部門執(zhí)行。五、決算與績效評價（一）決算1.年度終了后，財務(wù)部門要按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，及時組織開展學校年度決算工作。決算工作要真實、準確、完整地反映學校年度預(yù)算收支的實際執(zhí)行情況。2.各部門要積極配合財務(wù)部門做好決算工作，按時提供本部門的相關(guān)財務(wù)資料，包括收支明細、資產(chǎn)變動情況等。財務(wù)部門在匯總各部門資料的基礎(chǔ)上，編制學校年度決算報表，并撰寫決算報告。3.決算報告要對學校年度預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，找出存在的問題和不足，并提出改進措施和建議。決算報告經(jīng)學校領(lǐng)導審核后，報上級主管部門。（二）績效評價1.績效評價的目的與范圍：績效評價是為了衡量學校預(yù)算資金的使用效益，促進各部門提高預(yù)算管理水平?？冃гu價的范圍涵蓋學校所有預(yù)算項目，包括基本支出和項目支出。2.績效評價的指標與方法：學校要建立科學合理的績效評價指標體系，指標應(yīng)包括投入指標、過程指標、產(chǎn)出指標和效益指標等。評價方法可以采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方式，如成本效益分析法、比較法、因素分析法等。3.績效評價的組織實施：財務(wù)部門負責組織開展學校預(yù)算項目的績效評價工作。各部門要按照要求對本部門負責的預(yù)算項目進行自評，撰寫績效自評報告，詳細說明項目的實施情況、績效目標完成情況以及存在的問題和改進措施等。財務(wù)部門在各部門自評的基礎(chǔ)上，選擇部分重點項目進行復(fù)核和評價，形成學校年度預(yù)算項目績效評價報告。4.績效評價結(jié)果的應(yīng)用：績效評價結(jié)果要作為學校下一年度預(yù)算安排、項目調(diào)整以及部門考核的重要依據(jù)。對于績效評價結(jié)果好的部門和項目，在預(yù)算安排上給予適當傾斜；對于績效評價結(jié)果差的部門和項目，要分析原因，責令整改，情節(jié)嚴重的要減少或取消相關(guān)預(yù)算安排。希望大家能重視績效評價工作，通過不斷提高預(yù)算資金的使用效益，為學校的發(fā)展做出更大貢獻。六、監(jiān)督與責任追究（一）監(jiān)督機制1.學校建立健全預(yù)算管理監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算以及績效評價等全過程的監(jiān)督。監(jiān)督主體包括學校內(nèi)部審計部門、紀檢監(jiān)察部門以及教職工代表等。2.內(nèi)部審計部門要定期對學校預(yù)算管理情況進行審計，重點審計預(yù)算編制的合法性、合規(guī)性，預(yù)算執(zhí)行的真實性、準確性，以及決算的完整性、真實性等。審計結(jié)果要及時向?qū)W校領(lǐng)導和相關(guān)部門通報。3.紀檢監(jiān)察部門要對預(yù)算管理過程中的違規(guī)違紀行為進行監(jiān)督檢查，嚴肅查處各種違法違規(guī)問題。教職工代表可以通過教代會等渠道，對學校預(yù)算管理工作提出意見和建議，參與預(yù)算管理的民主監(jiān)督。（二）責任追究1.在預(yù)算管理過程中，如果發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責任人進行責任追究：違反預(yù)算編制原則和規(guī)定，虛報、漏報、瞞報預(yù)算收支的。未經(jīng)批準擅自調(diào)整預(yù)算，改變預(yù)算資金用途的。無預(yù)算、超預(yù)算支出，造成學校財務(wù)風險或損失的。預(yù)算執(zhí)行不力，導致項目無法按時完成或達不到預(yù)期績效目標的。其