西南大學(xué)預(yù)算管理辦法

西南大學(xué)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的與適用范圍親愛的同事們，咱們制定這份預(yù)算管理辦法，主要目的是為了讓西南大學(xué)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支能更加科學(xué)、合理地規(guī)劃和安排，確保學(xué)校的教育、科研、管理等各項(xiàng)工作順利開展，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。本辦法適用于學(xué)校內(nèi)各個(gè)部門、學(xué)院以及附屬單位等，涵蓋了學(xué)校所有與財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)的活動(dòng)。希望大家能深刻認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理對(duì)于學(xué)校整體發(fā)展的重要性，積極配合相關(guān)工作。（二）編制原則1.合法性原則：咱們的預(yù)算編制必須嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及教育行業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)定。這就好比蓋房子要打牢地基，只有合法合規(guī)，我們的預(yù)算工作才能穩(wěn)步推進(jìn)。在編制過程中，各項(xiàng)收支都要有明確的法律依據(jù)，不能隨意編造或違規(guī)操作。2.完整性原則：學(xué)校所有的收入和支出都要納入預(yù)算管理，做到不遺漏任何一項(xiàng)。無(wú)論是教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目資金，還是行政辦公費(fèi)用等，都要統(tǒng)一規(guī)劃。這就要求各個(gè)部門要全面梳理自身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，如實(shí)申報(bào)相關(guān)收支情況，確保預(yù)算的完整性。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制要運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于各項(xiàng)收支的預(yù)測(cè)，要結(jié)合學(xué)校以往的歷史數(shù)據(jù)、當(dāng)前的發(fā)展規(guī)劃以及市場(chǎng)的變化趨勢(shì)等因素進(jìn)行綜合分析。比如，在預(yù)測(cè)教學(xué)設(shè)備采購(gòu)費(fèi)用時(shí)，要考慮到學(xué)科發(fā)展需求、設(shè)備的更新?lián)Q代周期以及市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等情況，使預(yù)算更加貼合實(shí)際。4.穩(wěn)健性原則：咱們要充分考慮到可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素，在預(yù)算安排上留有余地。不能過于樂觀地估計(jì)收入，而對(duì)支出要進(jìn)行充分的預(yù)估。這樣即使在遇到突發(fā)情況時(shí)，學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況也能保持相對(duì)穩(wěn)定，各項(xiàng)工作不受太大影響。5.績(jī)效性原則：預(yù)算的編制和執(zhí)行要與績(jī)效目標(biāo)緊密掛鉤。每一筆預(yù)算資金的使用都要有明確的預(yù)期效果，我們鼓勵(lì)各個(gè)部門在申請(qǐng)預(yù)算時(shí)，詳細(xì)闡述資金使用后要達(dá)成的目標(biāo)和預(yù)期成果。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要對(duì)績(jī)效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，確保資金使用效益最大化。二、預(yù)算管理體制與職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)學(xué)校設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，它就像是學(xué)校預(yù)算管理的“大腦”，負(fù)責(zé)統(tǒng)領(lǐng)和決策預(yù)算管理的重大事項(xiàng)。委員會(huì)主任一般由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員包括各分管校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各學(xué)院和主要職能部門負(fù)責(zé)人等。其主要職責(zé)有：1.制定和修訂學(xué)校預(yù)算管理的政策、制度和辦法，為預(yù)算工作指明方向和規(guī)則。2.審議學(xué)校年度預(yù)算草案、調(diào)整方案以及決算草案，從宏觀層面把控學(xué)校財(cái)務(wù)收支的總體情況。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題，確保預(yù)算工作順利推進(jìn)。當(dāng)不同部門之間在預(yù)算分配等方面出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)，預(yù)算管理委員會(huì)要進(jìn)行公正、合理的協(xié)調(diào)和裁決。（二）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理的“大管家”，承擔(dān)著具體的組織和實(shí)施工作。1.負(fù)責(zé)起草學(xué)校預(yù)算管理的具體實(shí)施細(xì)則，將預(yù)算管理委員會(huì)制定的政策和辦法進(jìn)一步細(xì)化，使其更具操作性。2.組織各部門編制年度預(yù)算草案，對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和初步平衡。在這個(gè)過程中，財(cái)務(wù)部門要與各部門充分溝通，了解他們的實(shí)際需求和業(yè)務(wù)情況，對(duì)不合理的預(yù)算項(xiàng)目提出調(diào)整建議。3.根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控和分析工作。定期向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和分析，協(xié)助各部門查找原因并提出改進(jìn)措施。5.組織開展學(xué)校年度決算工作，準(zhǔn)確編制決算報(bào)表，全面反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支的實(shí)際情況。（三）各部門及學(xué)院各部門和學(xué)院是預(yù)算的具體執(zhí)行單位，就像學(xué)校這部大機(jī)器上的一個(gè)個(gè)“小齒輪”，各自發(fā)揮著重要作用。1.負(fù)責(zé)本部門、本學(xué)院預(yù)算的編制工作。要根據(jù)學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和自身的業(yè)務(wù)需求，詳細(xì)梳理各項(xiàng)收支項(xiàng)目，按照規(guī)定的格式和要求編制預(yù)算草案，并按時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門。在編制過程中，要充分考慮工作的實(shí)際需要，做到既不浪費(fèi)資源，又能保證工作的順利開展。2.嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校下達(dá)的預(yù)算，合理安排使用資金。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要遵守相關(guān)的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如果確實(shí)因特殊情況需要調(diào)整，要按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門、本學(xué)院的預(yù)算執(zhí)行情況，積極配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算執(zhí)行分析和監(jiān)控工作。對(duì)于財(cái)務(wù)部門提出的問題和建議，要認(rèn)真對(duì)待并及時(shí)整改。4.負(fù)責(zé)本部門、本學(xué)院預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)工作。通過對(duì)預(yù)算資金使用效果的評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高本部門、本學(xué)院的預(yù)算管理水平和資金使用效益。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制的內(nèi)容1.收入預(yù)算：學(xué)校的收入預(yù)算主要包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。各部門要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。例如，教學(xué)部門要根據(jù)招生計(jì)劃、學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素預(yù)測(cè)事業(yè)收入；科研部門要根據(jù)科研項(xiàng)目申報(bào)情況、科研成果轉(zhuǎn)化預(yù)期等預(yù)測(cè)科研收入。2.支出預(yù)算：支出預(yù)算涵蓋了基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鲋饕糜诒Ｕ蠈W(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，如教職工工資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等。項(xiàng)目支出則是為了完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，像學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、校園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等。各部門在編制支出預(yù)算時(shí)，要區(qū)分輕重緩急，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項(xiàng)目支出。（二）預(yù)算編制的流程1.準(zhǔn)備階段：每年預(yù)算編制工作啟動(dòng)前，財(cái)務(wù)部門要發(fā)布預(yù)算編制通知，明確編制的原則、要求、時(shí)間安排等事項(xiàng)。同時(shí)，收集整理學(xué)校上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料，為各部門編制預(yù)算提供參考。各部門要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)預(yù)算編制的政策和要求，梳理本部門下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，為預(yù)算編制做好充分準(zhǔn)備。2.編制階段：各部門按照通知要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案。在編制過程中，要詳細(xì)說明各項(xiàng)收支的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和測(cè)算過程。對(duì)于項(xiàng)目支出，要制定詳細(xì)的項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、進(jìn)度安排以及預(yù)期效果等。預(yù)算草案編制完成后，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，按時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門。3.審核與平衡階段：財(cái)務(wù)部門收到各部門提交的預(yù)算草案后，要進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性、合理性以及是否符合學(xué)校的預(yù)算編制原則和政策要求等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，提出修改意見。在對(duì)所有部門的預(yù)算草案審核完畢后，財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行匯總和初步平衡，對(duì)一些收支項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，使學(xué)校整體預(yù)算收支達(dá)到平衡。4.審議與審批階段：財(cái)務(wù)部門將經(jīng)過初步平衡的預(yù)算草案提交給預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算安排是否符合學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作重點(diǎn)，各項(xiàng)收支是否合理等。根據(jù)審議意見，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，然后報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后的預(yù)算，即為學(xué)校正式的年度預(yù)算。四、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整（一）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。這就好比我們制定了一份詳細(xì)的作戰(zhàn)計(jì)劃，一旦確定，就要按照計(jì)劃有序推進(jìn)。各部門要將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體的項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任明確。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金。對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)，要按照國(guó)家和學(xué)校的相關(guān)政策規(guī)定發(fā)放；對(duì)于公用經(jīng)費(fèi)，要遵守學(xué)校制定的開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。例如，辦公費(fèi)要按照規(guī)定的人均標(biāo)準(zhǔn)使用，差旅費(fèi)要按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。通過信息化手段，實(shí)時(shí)掌握各部門的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和提示。各部門要積極配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控工作，如實(shí)提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。4.學(xué)校鼓勵(lì)各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效益。可以通過優(yōu)化工作流程、合理配置資源等方式，降低辦學(xué)成本。比如，在設(shè)備采購(gòu)過程中，通過招標(biāo)等方式選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品；在舉辦會(huì)議等活動(dòng)時(shí)，合理控制規(guī)模和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。（二）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形：一般情況下，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果遇到下列情形之一，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校收支產(chǎn)生較大影響的。例如，國(guó)家調(diào)整教育經(jīng)費(fèi)撥款政策，導(dǎo)致學(xué)校財(cái)政撥款大幅增加或減少。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支項(xiàng)目和金額發(fā)生變化的。比如，學(xué)校新增或撤銷某個(gè)學(xué)科專業(yè)，需要相應(yīng)調(diào)整教學(xué)和科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算。發(fā)生不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，導(dǎo)致學(xué)校必須增加預(yù)算支出的。其他特殊原因，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整的程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)本部門工作的影響等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核調(diào)整的必要性、合理性以及對(duì)學(xué)校整體預(yù)算收支平衡的影響。對(duì)于符合預(yù)算調(diào)整條件的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總和初步平衡后，提交給預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行。五、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）決算1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)組織開展學(xué)校年度決算工作。決算工作要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度預(yù)算收支的實(shí)際執(zhí)行情況。2.各部門要積極配合財(cái)務(wù)部門做好決算工作，按時(shí)提供本部門的相關(guān)財(cái)務(wù)資料，包括收支明細(xì)、資產(chǎn)變動(dòng)情況等。財(cái)務(wù)部門在匯總各部門資料的基礎(chǔ)上，編制學(xué)校年度決算報(bào)表，并撰寫決算報(bào)告。3.決算報(bào)告要對(duì)學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，找出存在的問題和不足，并提出改進(jìn)措施和建議。決算報(bào)告經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)上級(jí)主管部門。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)1.績(jī)效評(píng)價(jià)的目的與范圍：績(jī)效評(píng)價(jià)是為了衡量學(xué)校預(yù)算資金的使用效益，促進(jìn)各部門提高預(yù)算管理水平?？?jī)效評(píng)價(jià)的范圍涵蓋學(xué)校所有預(yù)算項(xiàng)目，包括基本支出和項(xiàng)目支出。2.績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)與方法：學(xué)校要建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，指標(biāo)應(yīng)包括投入指標(biāo)、過程指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)等。評(píng)價(jià)方法可以采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方式，如成本效益分析法、比較法、因素分析法等。3.績(jī)效評(píng)價(jià)的組織實(shí)施：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織開展學(xué)校預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。各部門要按照要求對(duì)本部門負(fù)責(zé)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行自評(píng)，撰寫績(jī)效自評(píng)報(bào)告，詳細(xì)說明項(xiàng)目的實(shí)施情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況以及存在的問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)部門在各部門自評(píng)的基礎(chǔ)上，選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核和評(píng)價(jià)，形成學(xué)校年度預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。4.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果要作為學(xué)校下一年度預(yù)算安排、項(xiàng)目調(diào)整以及部門考核的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門和項(xiàng)目，要分析原因，責(zé)令整改，情節(jié)嚴(yán)重的要減少或取消相關(guān)預(yù)算安排。希望大家能重視績(jī)效評(píng)價(jià)工作，通過不斷提高預(yù)算資金的使用效益，為學(xué)校的發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。六、監(jiān)督與責(zé)任追究（一）監(jiān)督機(jī)制1.學(xué)校建立健全預(yù)算管理監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算以及績(jī)效評(píng)價(jià)等全過程的監(jiān)督。監(jiān)督主體包括學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門以及教職工代表等。2.內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)學(xué)校預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算編制的合法性、合規(guī)性，預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，以及決算的完整性、真實(shí)性等。審計(jì)結(jié)果要及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào)。3.紀(jì)檢監(jiān)察部門要對(duì)預(yù)算管理過程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處各種違法違規(guī)問題。教職工代表可以通過教代會(huì)等渠道，對(duì)學(xué)校預(yù)算管理工作提出意見和建議，參與預(yù)算管理的民主監(jiān)督。（二）責(zé)任追究1.在預(yù)算管理過程中，如果發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究：違反預(yù)算編制原則和規(guī)定，虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)預(yù)算收支的。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整預(yù)算，改變預(yù)算資金用途的。無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出，造成學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或損失的。預(yù)算執(zhí)行不力，導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法按時(shí)完成或達(dá)不到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)的。其