中國路橋塞內(nèi)加爾分公司TT項目成本管理方法

中國路橋塞內(nèi)加爾分公司TT項目成本管理方法

第一章總則

第一條為加強項目成本管理，確保工程成本在限制的目標之內(nèi)，努力

降低施工成本，順當完成分公司下達的各項經(jīng)營指標，現(xiàn)依據(jù)公司工程管理

制度，并結(jié)合項目實際，特制定項目成本管理方法。

其次條本方法適用于塞內(nèi)加爾共和國捷斯-圖巴收費高速馬路項目（以

下簡稱“TT項目”）自營段。

第三條依據(jù)項目特點建立項目成本管理體系，在項目開工打算階段，

依據(jù)公司批復(fù)的標后預(yù)算確定初始預(yù)料總收入和初始預(yù)料總成本。

第四條項目經(jīng)理部應(yīng)建立成本管理制度，包括人工費管理及結(jié)算制度、

材料物資領(lǐng)料制度、機械及租賃管理結(jié)算制度、費用開支方法、成本考核與

獎罰制度等。

第五條依據(jù)項目進度支配編制相應(yīng)的成本支配，將標后預(yù)算指標按月

進度分解，落實到各分部、分項工程，依據(jù)工程實際狀況分解細化臨時設(shè)施、

平安生產(chǎn)、文明施工和現(xiàn)場管理等各項費用。

第六條在項目實施階段，對標后預(yù)算中的指標進行細化和分解，實施成

本限制，以實現(xiàn)標后預(yù)算確定的成本管理目標。精確核算各分項工程成本及

臨時設(shè)施、平安生產(chǎn)、文明施工和現(xiàn)場管理等各項費用，并形成系統(tǒng)的成本

核算資料。

第七條為確保標后預(yù)算目標的實現(xiàn)，實施全面預(yù)算管理，依據(jù)工程進度

編制項目的工程成本、費用限制支配，并依據(jù)支配進行成本限制。成本過程

限制的原則：接近限制線要預(yù)警，超出預(yù)算標準要分析查明緣由并專題報送

公司審批。

第八條定期開展經(jīng)濟活動分析，對標后預(yù)算的執(zhí)行狀況進行分析比較，

分析項目的合同收入、合同成本、費用及稅金，計算項目的利潤總額，與成

本目標對比進行節(jié)超分析。從分包工程價格、自購主要材料價格、設(shè)備租賃

價格、管理費用等方面與標后預(yù)算進行對比，找出項目的盈利點和虧損點，

依據(jù)自身管理閱歷和市場狀況制定改進措施，確定盈利的目標實現(xiàn)。

第九條在工程項甘實施過程中，由于市場環(huán)境改變和工程設(shè)計變更的發(fā)

生，工程項目的收入和成本也在發(fā)生改變，親密關(guān)注發(fā)生改變的要素，主要

包括：重大的工程設(shè)計變更、人工成本和材料價格及施工設(shè)備租賃價格的漲

落、分包成本的改變、索賠事務(wù)的發(fā)生、業(yè)主對變更和索賠的處理看法、業(yè)

主對人工和材料差價的補償及保險理賠等。并就以上要素對成本目標的影響

做出分析推斷，篩選出影響成本的主要因素，確定成本效益管理重點。

其次章組織機構(gòu)及主要職責

第十條項目經(jīng)理部建立成本管理責任體系及項目各部門、層面、崗位的

成本管理責任制。成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由項目總經(jīng)理任組長，工程處主

管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，成員由項目領(lǐng)導(dǎo)、工程處、機料處、平安質(zhì)量監(jiān)督處、中

心試驗室、綜合辦公室負責人組成；成本管理小組的FI常工作由工程處負責。

第十一條成本事導(dǎo)小組主要職責：項目經(jīng)理部是成本管理實施和限制的

平臺，標后預(yù)算執(zhí)行層，負責按中國路橋公司國內(nèi)總部、塞內(nèi)加爾分公司成

本管理的相關(guān)規(guī)定開展項目成本管理工作，落實成本管理責任，確保項目成

本管理工作運行有效。

第十二條各部門成本管理職責

成本核算的主管部門為工程處。機料處、平安質(zhì)量監(jiān)督處、中心試驗室、

綜合辦公室和各分包隊伍應(yīng)剛好精確供應(yīng)成本核算所需各種資料。

項目實行責權(quán)利相結(jié)合的成本管理模式，層層落實，逐級負責，使項目

成本管理工作做到責任無空白，無重疊，杜絕在成本核算過程中推諉扯皮，

做到成本管理一切有章可循，有據(jù)可查。

（一）工程處：牽頭組織項目的成本歸集工作，與分公司財務(wù)部一起確

定項目成本歸集對象并報分公司審核；負責預(yù)料總收入、預(yù)料總成本及其他

報表編制工作，負責每月26日至30日與項目機料處一起進行工程盤點；負

責完成當月工程、分包工程的結(jié)算工作，并按成本歸集對象進行歸集；負責

組織項目上月經(jīng)濟活動分析，查找成本節(jié)、超的緣由，剛好總結(jié)，并制定對

策。

負責項目工程進度的管理，負責從工程進度方面分析對成本造成的影

響，如延期完工某節(jié)點工程將會對工程乃至成本造成什么影響。提前完成某

節(jié)點將降低哪些費用等。還應(yīng)當針對各種影響制訂防范改進措施。

負責組織和編制施工組織設(shè)計，從技術(shù)、成本、進度、平安等方面綜合

考慮編制施工方案，進行多方案比較，并開會探討優(yōu)化，以確定最佳實施方

案。剛好向工程處供應(yīng)設(shè)計方案用材數(shù)量，以便剛好調(diào)整預(yù)料成本；從施工

技術(shù)方面考慮提出變更懇求，在確保工程質(zhì)量和平安的狀況下，努力降低成

本，縮短工期；負責左現(xiàn)場材料運用進行監(jiān)督檢查。

（二）出納：參與項目整體成本的測算、預(yù)料總收入及預(yù)料總成本的編

制調(diào)整工作；負責項目成本費用管理工作，建立、健全成本費用管理制度和

費用開支標準，限制成本費用支出；做好間接費用的測算、管理和歸集工作;

參與項目的成本分析工作；有廢舊材料回收等沖減成本的，剛好供應(yīng)工程處。

1、依據(jù)施工組織設(shè)計進行成本策劃，編制成本管理支配，確定項目成本

目標。

2、依據(jù)進度支配按月分解，形成月度成本預(yù)算及資金需求支配。

3、建立項目成本限制體系，明確成本管理人員的職責和權(quán)限，制定降低

成本的措施。

4、進行項目成本限制、核算和分析，對項目成本管理成效進行考評，并

按考核結(jié)果對成本責任人實施獎懲。

第十四條實施性施工組織設(shè)計

實施性施工組織設(shè)計是指導(dǎo)項目施工全過程的綱領(lǐng)性、綜合性文件。其

內(nèi)容涵蓋了項目分項工程的施工方案、人力資源、材料、機械的配置及施工

進度、質(zhì)量、平安、環(huán)保、資金支配等，是項目測算成本的主要依據(jù)。在施

工方案確定方面，由項目總工程師組織有關(guān)部門對技術(shù)方案進行探討和對比,

以確保該方案最平安、最經(jīng)濟，使項目成本最低。

第十五條編制項目整體成本測算

在項目進場后，工程處牽頭組織相關(guān)部門人員，編制出項目整體成本測

算資料。項目整體成本測算資料的編制要依據(jù)總承包合同文件的要求、施工

現(xiàn)場的實際狀況、當?shù)厥袌龅牟牧稀C械、分包價格水平及項目策劃時確定

的施工組織設(shè)計等資料為基礎(chǔ)，測算出項目可能發(fā)生的實際總成本，該實際

成本即為項目最初的預(yù)料總成本。

整體成本測算資料將為全面整體駕馭項目成本狀況，有重點地監(jiān)控項目

成本供應(yīng)基礎(chǔ)，同時給項目部做好成本限制、追加索賠工作供應(yīng)預(yù)見性的成

本資料。

第四章成本歸集

第十六條成本歸集對象

成本歸集對象應(yīng)依據(jù)主合同中的工程清單設(shè)置，由工程處對每個歸集對

象包含的成本項目、涉及的單位及人員進行明確，并召開專題會議進行成本

歸集對象的交底工作。參與會議的人員應(yīng)包括項目成本管理實施小組成員和

與成本管理有關(guān)的相關(guān)部門人員、分包隊伍、班組人員。涉及的部門及分包

隊伍均要設(shè)置專職成本歸集人員。

第十七條項目經(jīng)理部在進場一個月內(nèi)，依據(jù)工程量清單編制成本歸集對

象，項目成本歸集對象設(shè)置要與標后預(yù)算細目一樣。

第五章預(yù)料總收入預(yù)料總成本編制和調(diào)整

第十八條預(yù)料總收入的編制與調(diào)整

（一）預(yù)料總收入包括兩部分內(nèi)容：1、項目有效合同價，即合同總金額

扣除暫定金額、專項暫定金額及計日工等費用后的合同價格，它是預(yù)料總收

入的基本內(nèi)容；2、因合同變更、索賠、嘉獎等形成的收入，它是在執(zhí)行合同

過程中形成的追加收入。

（二）預(yù)料總收入的編制

預(yù)料總收入按附表1《預(yù)料總成本預(yù)料總收入測算匯總表》的格式填寫計

算，其中：表中的合同清單為合同工程量清單中的工程數(shù)量及金額；工程變

更為工程施工中工程變更、索賠及嘉獎等業(yè)主已審批數(shù)量及金額。清單工作

量與變更工作量合計為項目的預(yù)料總收入。

已下達工程變更令但未確定變更單價的工程變更項目，或者業(yè)主已給出

暫定價進行計量的變更項目，可以按該項目已施工部分的實際成本測算該項

目的成本單價或者暫定價計算收入，并計入預(yù)料總收入。

對于因材料漲價、未批復(fù)的變更項目、追加索賠等特別狀況，對項目經(jīng)

營成果產(chǎn)生重大的不利影響時，由項目以書面報告形式并附具體的證明資料,

依據(jù)謹慎性原則，公司批復(fù)同意后，可適當調(diào)整預(yù)料總收入。

（三）預(yù)料總收入的調(diào)整：項目部在施工過程中，應(yīng)依據(jù)工程變更中工

程量增減及單價變更等的批復(fù)狀況，按月對預(yù)料總收入進行調(diào)整。

第十九條預(yù)料總成本的編制與調(diào)整

（一）預(yù)料總成本是指從合同簽訂起先至合同完成所發(fā)生的、與執(zhí)行合

同有關(guān)的干脆費用和間接費用，事實上就是主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算，不包括主營

業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用和財務(wù)費用。

（二）預(yù)料總成本的編制

預(yù)料總成本主要包含兩部分內(nèi)容：一部分是從開工至截至日項目實際發(fā)

生的成本；另一部分是從截至日至項目完工尚需投入的成本。此兩部分的劃

分以項目工程每月截至25日的工程盤點表為基礎(chǔ)。

1、從開工至截至日的實際成本歸集：合同成本中已實際發(fā)生的人工費、

材料費、機械費、其他干脆費及間接費等，嚴格依據(jù)按成本歸集對象剛好歸

集；工程實施過程中新增工程變更項目，業(yè)主未批復(fù)但已施工的，增設(shè)成本

歸集對象按其實際發(fā)生的成本歸集。

2、從截至FI至完工尚需投入成本的計算：

依據(jù)項目實際發(fā)生的成本歸集及成本分析狀況，以內(nèi)部承包合同、相關(guān)

制度、工程所在地材料價格信息及工程實施性施工組織設(shè)計等為依據(jù)，由項

目工程處牽頭組織編制剩余工程的成本預(yù)算，計算對應(yīng)成本核算對象細目預(yù)

料成本單價。剩余工程量的預(yù)料單價分析，只計干脆費和其他干脆費。

剩余工程間接費的估算：由財務(wù)牽頭依據(jù)以往實際間接費用的消耗狀況

計算平均月間接費，尹以此為基礎(chǔ)并綜合考慮剩余工程的特點測算剩余工程

的間接費用。

對于施工過程中正在施工尚未完工的分項工程（即未形成工程實體、正

在施工中的工程），在工程盤點時按剩余工程對待，對其已發(fā)生的實際成本，

在剩余工程的預(yù)料總成本中計算，不在巳完工程預(yù)料總成本中歸集。確保實

際成本的歸集與項目盤點表相匹配。

3、預(yù)料總成本的調(diào)整：項目依據(jù)每月的工程進展、材料價格變動及施工

方案調(diào)整等狀況，按月對項目預(yù)料總成本進行調(diào)整。

其次十條預(yù)料總收入預(yù)料總成本的編制調(diào)整留意事項：

（一）預(yù)料總收入預(yù)料總成本的編制調(diào)整必需有具體的說明，重點對剩

余工程的單價分析、材料單價改變、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、間接費用的計算及項

目截至目前總體的盈虧等狀況進行說明。

（二）項目經(jīng)理、工程處要對項目的預(yù)收入、預(yù)成本資料進行仔細的復(fù)

核，確保項目編制資料的精確性。

（三）對于項目預(yù)料總成本的計算，在工程盤點時要充分考慮成本構(gòu)成

的完整性，不得重復(fù)計算成本，同時也不得漏計成本，以免影響預(yù)料總成本

的編制的精確性。

（四）編制、調(diào)整預(yù)收入、預(yù)成本時，要留意預(yù)收入、預(yù)成本合同數(shù)量

的一樣性（已實施的未批復(fù)變更例外）。

（五）對列入周轉(zhuǎn)材料的各種材料，如：模板、腳手架以及施工鋼材等,

應(yīng)加強管理，并按月作好攤銷工作。確定在本項目周轉(zhuǎn)材料的攤銷金額、攤

銷方式和攤銷比率，依據(jù)施工組織設(shè)計、工藝流程的要求，對各類周轉(zhuǎn)材料

運用工作量法進行安排。

（六）為保證成本歸集的剛好性和真實性，并與財會系統(tǒng)的核算連接,

項目分包結(jié)算的審批完成定于次月1號完成；

第六章成本分析與成本限制

其次十一條成本分析的分類：主要分為一般成本分析法和專項成本分析

法兩種。

其次十二條一般成本分析法主要是依據(jù)項目完成各分項工程工程量的

實際成本與該項目的巨標成本進行對比分析，計算其偏差比率。

其次十三條專項成本分析法：主要是針對一般成本分析中偏差較大的工

程項目，在分析期內(nèi)的將其目標成本按人工費、材料費、機械費、其他干脆

費及間接費進行分類，同時與該項工程對應(yīng)實際成本中的人工費、材料費、

機械費、其他干脆費及間接費進行逐項比較，對其中差異較大細目進行更深

化的分析。

其次十四條專項成本分析由項目成本事導(dǎo)小組負責實施，工程處負責對

已完工程的預(yù)算成本進行核算，財會負責對已入賬的工程成本依據(jù)成本歸集

對象予以配比分析，尹將對比結(jié)果報送項目各相關(guān)部門，同時負責項目間接

費的核算。機料處負責分析材料節(jié)超的數(shù)量緣由和價格緣由以及對機械費用

的投入預(yù)算比、機械運用率、機械效率進行分析。各部門查找差異產(chǎn)生的緣

由后，由成本事導(dǎo)小組制定對策，在后期的施工中，要剛好檢查實行措施所

產(chǎn)生的效益。

其次十五條成本限制應(yīng)滿意合同的技術(shù)商務(wù)要求和費用支配，采納檢

查、比較、分析、訂正等手段將成本限制在項目預(yù)算內(nèi)。

其次十六條項目經(jīng)理部應(yīng)依據(jù)成本分析資料，定期或不定期地組織成本

及限制分析。

其次十七條通過成本專項分析以后，項目經(jīng)理部對本期的成本管理及限

制狀況進行總結(jié)，形成成本分析報告。

第七章附則

其次十八條本實施細則由n項目工程處負責說明。

其次十九條本實施細則自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附表1;

預(yù)料總成本預(yù)料總收入測算匯總表

支預(yù)料總收入預(yù)料總成本

編付工程項目單變更后

合同單合同數(shù)言同總變更數(shù)變更后數(shù)已完工己發(fā)生實剩余工剩余工程剩余工成本備

號細名稱位合同金

價量價量量合計程量