工會(huì)預(yù)算管理辦法附件

工會(huì)預(yù)算管理辦法附件總則制定目的為了進(jìn)一步加強(qiáng)工會(huì)預(yù)算管理，規(guī)范工會(huì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算等行為，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《工會(huì)預(yù)算管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，特制定本附件。適用范圍本辦法適用于本工會(huì)及所屬各級(jí)工會(huì)組織的預(yù)算管理工作。預(yù)算管理原則1.依法理財(cái)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，依法組織收入，合理安排支出。2.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌兼顧工會(huì)各項(xiàng)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理分配資金。3.量入為出原則。根據(jù)工會(huì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡，略有結(jié)余。4.真實(shí)合法原則。預(yù)算編制要真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和工作實(shí)際，各項(xiàng)收支要有合法依據(jù)。5.注重績(jī)效原則。加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理職責(zé)工會(huì)委員會(huì)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，領(lǐng)導(dǎo)和組織本工會(huì)的預(yù)算管理工作。2.審議批準(zhǔn)工會(huì)年度預(yù)算草案和決算草案。3.監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。4.決定預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。工會(huì)財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制工會(huì)年度預(yù)算草案和決算草案。2.組織預(yù)算的執(zhí)行，定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.按照規(guī)定管理和使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)使用的合法、合規(guī)和有效。4.負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體工作，提出預(yù)算調(diào)整方案。5.加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。工會(huì)各部門職責(zé)1.根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算建議。2.嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算，按照規(guī)定使用經(jīng)費(fèi)。3.配合工會(huì)財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作。預(yù)算編制預(yù)算編制的依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度。2.工會(huì)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。4.其他相關(guān)資料。預(yù)算編制的方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)工會(huì)的收入來(lái)源，采用零基預(yù)算法或增量預(yù)算法進(jìn)行編制。零基預(yù)算法是指不考慮以往年度的收支情況，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評(píng)估和測(cè)算；增量預(yù)算法是指在上年度預(yù)算收支的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年度的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。2.支出預(yù)算編制。按照工會(huì)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，將支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵腹?huì)為保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指工會(huì)為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。支出預(yù)算編制應(yīng)遵循“先急后緩、突出重點(diǎn)”的原則，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項(xiàng)目支出。預(yù)算編制的程序1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)本辦法的規(guī)定和工會(huì)的工作任務(wù)，提出年度預(yù)算編制的要求和建議。2.工會(huì)各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算建議，并報(bào)送工會(huì)財(cái)務(wù)部門。3.工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，編制工會(huì)年度預(yù)算草案。4.工會(huì)財(cái)務(wù)部門將預(yù)算草案提交工會(huì)委員會(huì)審議。工會(huì)委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。5.工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會(huì)委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的預(yù)算草案。6.正式的預(yù)算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，報(bào)送上級(jí)工會(huì)備案。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行的要求1.工會(huì)各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門要按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)、足額地?fù)芨督?jīng)費(fèi)。3.工會(huì)各部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理和監(jiān)督，定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。預(yù)算執(zhí)行的控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行審批制度。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的審核。工會(huì)財(cái)務(wù)部門要對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出的合法、合規(guī)和有效。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制。工會(huì)財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)測(cè)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或超預(yù)算支出的情況，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行的分析1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行的基本情況、主要收支項(xiàng)目的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題及原因、改進(jìn)措施和建議等內(nèi)容。2.工會(huì)委員會(huì)要定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審議和評(píng)價(jià)。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整的條件1.國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致工會(huì)收支發(fā)生重大變化。2.工會(huì)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。3.其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法正常執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整的程序1.工會(huì)各部門如因工作需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向工會(huì)財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核意見(jiàn)，編制預(yù)算調(diào)整方案，提交工會(huì)委員會(huì)審議。4.工會(huì)委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)。5.工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會(huì)委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行修改完善，形成正式的預(yù)算調(diào)整方案。6.正式的預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，報(bào)送上級(jí)工會(huì)備案。決算決算編制的要求1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定的時(shí)間和要求，編制工會(huì)年度決算草案。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)要與預(yù)算數(shù)據(jù)相對(duì)應(yīng)。3.決算草案編制完成后，要進(jìn)行認(rèn)真審核和分析，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。決算編制的程序1.工會(huì)財(cái)務(wù)部門在年度終了后，對(duì)全年的收支情況進(jìn)行清理和核對(duì)，編制收支明細(xì)表和資產(chǎn)負(fù)債表。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)收支明細(xì)表和資產(chǎn)負(fù)債表，編制工會(huì)年度決算草案。3.工會(huì)財(cái)務(wù)部門將決算草案提交工會(huì)委員會(huì)審議。工會(huì)委員會(huì)對(duì)決算草案進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)。4.工會(huì)財(cái)務(wù)部門根據(jù)工會(huì)委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)決算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的決算草案。5.正式的決算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，報(bào)送上級(jí)工會(huì)審批。預(yù)算監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)委員會(huì)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理工作的監(jiān)督，定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)自身預(yù)算管理工作的監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。3.工會(huì)各部門要加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)使用的合法、合規(guī)和有效。外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)的監(jiān)督檢查。上級(jí)工會(huì)要定期對(duì)本工會(huì)的預(yù)