工會預(yù)算管理辦法附件

工會預(yù)算管理辦法附件總則制定目的為了進一步加強工會預(yù)算管理，規(guī)范工會預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算等行為，提高工會經(jīng)費使用效益，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《工會預(yù)算管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本工會實際情況，特制定本附件。適用范圍本辦法適用于本工會及所屬各級工會組織的預(yù)算管理工作。預(yù)算管理原則1.依法理財原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，依法組織收入，合理安排支出。2.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌兼顧工會各項工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理分配資金。3.量入為出原則。根據(jù)工會收入情況，合理安排支出，確保收支平衡，略有結(jié)余。4.真實合法原則。預(yù)算編制要真實、準確地反映工會的財務(wù)狀況和工作實際，各項收支要有合法依據(jù)。5.注重績效原則。加強預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。預(yù)算管理職責(zé)工會委員會職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，領(lǐng)導(dǎo)和組織本工會的預(yù)算管理工作。2.審議批準工會年度預(yù)算草案和決算草案。3.監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況報告。4.決定預(yù)算調(diào)整事項。工會財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制工會年度預(yù)算草案和決算草案。2.組織預(yù)算的執(zhí)行，定期向工會委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.按照規(guī)定管理和使用工會經(jīng)費，確保經(jīng)費使用的合法、合規(guī)和有效。4.負責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體工作，提出預(yù)算調(diào)整方案。5.加強預(yù)算績效管理，對預(yù)算執(zhí)行情況進行績效評價。工會各部門職責(zé)1.根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算建議。2.嚴格執(zhí)行本部門的預(yù)算，按照規(guī)定使用經(jīng)費。3.配合工會財務(wù)部門做好預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作。預(yù)算編制預(yù)算編制的依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和工會財務(wù)制度。2.工會的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.其他相關(guān)資料。預(yù)算編制的方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)工會的收入來源，采用零基預(yù)算法或增量預(yù)算法進行編制。零基預(yù)算法是指不考慮以往年度的收支情況，以零為起點，根據(jù)實際需要和可能，對各項收支進行重新評估和測算；增量預(yù)算法是指在上年度預(yù)算收支的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年度的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，對各項收支進行適當(dāng)調(diào)整。2.支出預(yù)算編制。按照工會的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，將支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵腹楸Ｕ险＿\轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指工會為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。支出預(yù)算編制應(yīng)遵循“先急后緩、突出重點”的原則，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項目支出。預(yù)算編制的程序1.工會財務(wù)部門根據(jù)本辦法的規(guī)定和工會的工作任務(wù)，提出年度預(yù)算編制的要求和建議。2.工會各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算建議，并報送工會財務(wù)部門。3.工會財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算建議進行審核、匯總，編制工會年度預(yù)算草案。4.工會財務(wù)部門將預(yù)算草案提交工會委員會審議。工會委員會對預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。5.工會財務(wù)部門根據(jù)工會委員會的審議意見，對預(yù)算草案進行修改完善，形成正式的預(yù)算草案。6.正式的預(yù)算草案經(jīng)工會委員會批準后，報送上級工會備案。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行的要求1.工會各部門要嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.工會財務(wù)部門要按照預(yù)算規(guī)定的用途和標準，及時、足額地撥付經(jīng)費。3.工會各部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的管理和監(jiān)督，定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。預(yù)算執(zhí)行的控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行審批制度。各項經(jīng)費支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.加強對經(jīng)費支出的審核。工會財務(wù)部門要對各項經(jīng)費支出進行嚴格審核，確保支出的合法、合規(guī)和有效。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制。工會財務(wù)部門要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)測，對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢或超預(yù)算支出的情況，及時發(fā)出預(yù)警信號，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行的分析1.工會財務(wù)部門要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行的基本情況、主要收支項目的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及原因、改進措施和建議等內(nèi)容。2.工會委員會要定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進行審議和評價。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整的條件1.國家有關(guān)政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致工會收支發(fā)生重大變化。2.工會的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進行調(diào)整。3.其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整的程序1.工會各部門如因工作需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向工會財務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。2.工會財務(wù)部門對各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.工會財務(wù)部門根據(jù)審核意見，編制預(yù)算調(diào)整方案，提交工會委員會審議。4.工會委員會對預(yù)算調(diào)整方案進行審議，提出審議意見。5.工會財務(wù)部門根據(jù)工會委員會的審議意見，對預(yù)算調(diào)整方案進行修改完善，形成正式的預(yù)算調(diào)整方案。6.正式的預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)工會委員會批準后，報送上級工會備案。決算決算編制的要求1.工會財務(wù)部門要按照規(guī)定的時間和要求，編制工會年度決算草案。2.決算草案應(yīng)真實、準確地反映工會的財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，各項收支數(shù)據(jù)要與預(yù)算數(shù)據(jù)相對應(yīng)。3.決算草案編制完成后，要進行認真審核和分析，確保數(shù)據(jù)的準確性和合理性。決算編制的程序1.工會財務(wù)部門在年度終了后，對全年的收支情況進行清理和核對，編制收支明細表和資產(chǎn)負債表。2.工會財務(wù)部門根據(jù)收支明細表和資產(chǎn)負債表，編制工會年度決算草案。3.工會財務(wù)部門將決算草案提交工會委員會審議。工會委員會對決算草案進行審議，提出審議意見。4.工會財務(wù)部門根據(jù)工會委員會的審議意見，對決算草案進行修改完善，形成正式的決算草案。5.正式的決算草案經(jīng)工會委員會批準后，報送上級工會審批。預(yù)算監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.工會委員會要加強對預(yù)算管理工作的監(jiān)督，定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況報告，對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作進行檢查和評價。2.工會財務(wù)部門要加強對自身預(yù)算管理工作的監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審計制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。3.工會各部門要加強對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保經(jīng)費使用的合法、合規(guī)和有效。外部監(jiān)督1.接受上級工會的監(jiān)督檢查。上級工會要定期對本工會的預(yù)