手工征訂發(fā)票管理辦法

手工征訂發(fā)票管理辦法總則目的為了加強手工征訂發(fā)票的管理和財務監(jiān)督，保障國家稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司及下屬各部門、分支機構在手工征訂發(fā)票的領購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理。管理原則1.依法依規(guī)：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理的相關規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.安全有序：建立健全發(fā)票管理制度，加強發(fā)票的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。3.責任明確：明確各部門和人員在發(fā)票管理中的職責，做到責任到人，確保發(fā)票管理工作的有效落實。4.監(jiān)督檢查：定期對發(fā)票管理工作進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，防范發(fā)票管理風險。發(fā)票的領購領購條件1.本公司必須是依法辦理稅務登記的單位，且已取得稅務登記證件。2.配備有專人負責發(fā)票的領購、開具和保管工作，該人員應熟悉發(fā)票管理的相關規(guī)定。領購流程1.申請：發(fā)票管理人員應根據(jù)公司業(yè)務需要，定期向稅務機關提出手工征訂發(fā)票的領購申請。申請時需填寫《發(fā)票領購申請表》，注明領購發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等信息，并加蓋公司公章。2.審核：稅務機關對公司提交的領購申請進行審核，審核內容包括公司的稅務登記情況、納稅申報情況、發(fā)票使用情況等。審核通過后，稅務機關會核發(fā)《發(fā)票領購簿》。3.領購：發(fā)票管理人員持《發(fā)票領購簿》、經(jīng)辦人身份證明等相關資料到稅務機關指定的地點領購手工征訂發(fā)票。領購時，應仔細核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保無誤后簽字確認。限量管理稅務機關會根據(jù)公司的經(jīng)營規(guī)模、納稅情況等因素，核定公司每次領購手工征訂發(fā)票的數(shù)量。公司應嚴格按照核定的數(shù)量領購發(fā)票，不得超量領購。如需增加領購數(shù)量，應提前向稅務機關提出申請，經(jīng)審核批準后方可領購。發(fā)票的開具開具要求1.真實準確：發(fā)票開具的內容必須與實際業(yè)務相符，不得虛開發(fā)票。發(fā)票上的客戶名稱、商品或服務名稱、數(shù)量、金額等信息應準確無誤。2.完整規(guī)范：發(fā)票應按照規(guī)定的格式和內容開具，不得涂改、挖補。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋公司發(fā)票專用章。3.及時開具：應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，不得提前或滯后開具。開具流程1.客戶信息確認：在開具發(fā)票前，應與客戶確認其名稱、納稅人識別號、地址、電話等信息，確保發(fā)票信息的準確性。2.填寫發(fā)票內容：根據(jù)實際業(yè)務情況，在發(fā)票上填寫商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等內容。如有多項商品或服務，應分別填寫或附清單。3.打印發(fā)票：使用符合稅務機關要求的開票設備打印發(fā)票，確保發(fā)票打印清晰、完整。4.交付發(fā)票：將開具好的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給客戶，并做好發(fā)票交付記錄。特殊情況處理1.開具紅字發(fā)票：如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應按照稅務機關的規(guī)定辦理相關手續(xù)。一般情況下，應先收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，然后再開具紅字發(fā)票沖減原發(fā)票金額。2.代開發(fā)票：如果公司因特殊原因無法自行開具發(fā)票，需要委托稅務機關代開發(fā)票的，應按照稅務機關的要求提供相關資料，辦理代開發(fā)票手續(xù)。發(fā)票的保管保管制度1.公司應建立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設備，如保險柜、文件柜等，確保發(fā)票的安全保管。2.發(fā)票管理人員應定期對發(fā)票進行盤點，核對發(fā)票的數(shù)量、號碼等信息，確保賬實相符。3.發(fā)票保管場所應設置專人負責管理，非發(fā)票管理人員不得隨意進入。保管期限手工征訂發(fā)票的保管期限按照稅務機關的規(guī)定執(zhí)行，一般為五年。保管期滿后，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。保管安全1.應采取防火、防盜、防潮、防蟲等措施，確保發(fā)票不受損壞。2.如果發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應立即向稅務機關報告，并在媒體上聲明作廢。同時，應按照稅務機關的要求采取相應的措施進行處理。發(fā)票的繳銷繳銷情形1.發(fā)票使用完畢后，應及時辦理繳銷手續(xù)。2.發(fā)票換版、停用等情況下，應按照稅務機關的要求繳銷相關發(fā)票。3.公司注銷稅務登記時，應將未使用的發(fā)票全部繳銷。繳銷流程1.整理發(fā)票：在辦理繳銷手續(xù)前，發(fā)票管理人員應將需要繳銷的發(fā)票進行整理，核對發(fā)票的數(shù)量、號碼等信息，并填寫《發(fā)票繳銷登記表》。2.提交申請：將整理好的發(fā)票和《發(fā)票繳銷登記表》一并提交給稅務機關，申請辦理繳銷手續(xù)。3.審核繳銷：稅務機關對公司提交的繳銷申請進行審核，審核通過后，在《發(fā)票繳銷登記表》上簽字確認，并收回需要繳銷的發(fā)票。監(jiān)督檢查內部監(jiān)督1.公司財務部門應定期對發(fā)票的領購、開具、保管、繳銷等情況進行內部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.發(fā)票管理人員應定期向公司領導匯報發(fā)票管理工作情況，接受公司領導的監(jiān)督和檢查。外部監(jiān)督公司應積極配合稅務機關的發(fā)票管理檢查工作，如實提供相關資料和信息。對稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，并按照稅務機關的要求進行處理。罰則內部處罰1.對違反本辦法規(guī)定，未按照要求領購、開具、保管、繳銷發(fā)票的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括批評教育、經(jīng)濟處罰等。2.對因工作失誤導致發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。稅務處罰如果公司違反國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理的相關規(guī)定，稅務機關將依法給予