壞賬核銷公司管理辦法

壞賬核銷公司管理辦法總則目的為了規(guī)范本公司壞賬核銷管理，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確核算經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的壞賬核銷管理工作。定義本辦法所稱壞賬，是指公司無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。壞賬核銷是指公司按照規(guī)定的程序和方法，將符合條件的壞賬予以轉(zhuǎn)銷的行為。壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)牟糠?。債?wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)牟糠?。債?wù)人長(zhǎng)期未履行償債義務(wù)債務(wù)人逾期三年以上未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。訴訟或仲裁終結(jié)因訴訟或仲裁程序終結(jié)，人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)裁定或判決公司勝訴，但被執(zhí)行單位仍無法執(zhí)行，經(jīng)法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的部分。其他情形符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的其他壞賬情形。壞賬核銷程序申報(bào)各業(yè)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款項(xiàng)符合壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清查核實(shí)，并填報(bào)《壞賬核銷申報(bào)單》，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、時(shí)間、金額、催收情況等，并附相關(guān)證明材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算公告、債務(wù)人死亡證明等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。審核財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門報(bào)送的《壞賬核銷申報(bào)單》及相關(guān)證明材料后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，核實(shí)壞賬的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核內(nèi)容包括：申報(bào)材料是否齊全、合規(guī)；壞賬形成的原因是否合理；催收措施是否得當(dāng)?shù)取?duì)于不符合要求的申報(bào)材料，應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充完善。審計(jì)財(cái)務(wù)部門審核通過后，應(yīng)將《壞賬核銷申報(bào)單》及相關(guān)證明材料提交內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)壞賬核銷事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)壞賬形成的原因、審批程序的合規(guī)性、損失的真實(shí)性等，并出具審計(jì)報(bào)告。審批經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將《壞賬核銷申報(bào)單》、相關(guān)證明材料及審計(jì)報(bào)告一并提交公司管理層審批。對(duì)于金額較大的壞賬核銷事項(xiàng)，還應(yīng)提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。賬務(wù)處理壞賬核銷事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)和壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，應(yīng)建立壞賬核銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄壞賬核銷的情況，包括壞賬的基本信息、核銷時(shí)間、審批文號(hào)等。壞賬核銷的監(jiān)督與管理監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)壞賬核銷情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括：壞賬核銷的審批程序是否合規(guī)；申報(bào)材料是否真實(shí)、完整；賬務(wù)處理是否正確等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門落實(shí)整改。責(zé)任追究對(duì)于因工作失誤、失職、瀆職等原因?qū)е聣馁~損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)故意隱瞞壞賬情況、虛報(bào)壞賬損失、違規(guī)審批壞賬核銷等行為，應(yīng)依法依規(guī)給予嚴(yán)肅處理。檔案管理公司應(yīng)建立健全壞賬核銷檔案管理制度，對(duì)壞賬核銷的相關(guān)文件、資料進(jìn)行妥善保管，包括《壞賬核銷申報(bào)單》、相關(guān)證明材料、審計(jì)報(bào)告、審批文件等。檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。已核銷壞賬的后續(xù)管理保留追索權(quán)公司對(duì)已核銷的壞賬仍應(yīng)保留追索權(quán)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)采取必要的措施進(jìn)行催收。對(duì)于收回的已核銷壞賬，應(yīng)及時(shí)入賬，沖減相應(yīng)的壞賬損失。定期跟蹤財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)已核銷壞賬的催收情況進(jìn)行跟蹤，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和還款能力，及時(shí)調(diào)整催收策略。同時(shí)，應(yīng)將已核銷壞賬的催收情況納入績(jī)效考核范圍，激勵(lì)業(yè)務(wù)部門積極催收。附則解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。