清江街道財務管理辦法

清江街道財務管理辦法一、前言在清江街道的日常運營與發(fā)展中，財務管理工作至關重要。它如同街道運轉的“血液”，關乎各項事務能否順利開展。隨著街道規(guī)模的不斷擴大，業(yè)務日益繁雜，為確保財務工作規(guī)范、透明、高效，保障街道各項事業(yè)穩(wěn)步推進，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務管理行業(yè)標準，結合清江街道實際情況，特制定本財務管理辦法。希望大家能夠認真學習并嚴格遵守，共同維護街道良好的財務秩序。二、適用范圍本辦法適用于清江街道辦事處及下屬各社區(qū)、各部門開展的所有財務活動，涵蓋預算編制、資金收支、資產(chǎn)購置與管理、財務核算與監(jiān)督等各個方面。三、財務管理原則1.合法性原則：所有財務活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及相關政策規(guī)定，確保每一項財務操作都有法可依、有章可循。2.真實性原則：財務信息應當真實、準確、完整地反映街道的財務狀況和經(jīng)營成果，嚴禁任何形式的虛假記錄、隱瞞或誤導性陳述。3.完整性原則：財務管理應涵蓋街道所有經(jīng)濟業(yè)務，做到全面、系統(tǒng)、無遺漏，對各項財務活動進行全過程管理。4.效益性原則：在保障街道各項工作正常開展的前提下，注重資金的使用效益，合理配置資源，避免浪費和閑置，實現(xiàn)資金的最大化利用。5.公開性原則：除涉及國家機密和依法應保密的信息外，街道財務信息應保持一定程度的公開透明，接受內部和外部的監(jiān)督，增強公眾信任。四、預算管理（一）預算編制1.年度預算編制時間：每年[具體時間]，由街道財政所牽頭組織開展下一年度預算編制工作。各社區(qū)、各部門應在規(guī)定時間內完成本部門預算草案的編制并報送財政所。2.編制方法：采用“零基預算”與“滾動預算”相結合的方法。零基預算即不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，合理安排各項收支。滾動預算則根據(jù)上一年度預算執(zhí)行情況和新的預測信息，對預算進行動態(tài)調整和延續(xù)。3.編制內容：預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算要詳細預測各項收入來源，如財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等；支出預算要按照功能分類和經(jīng)濟分類，明確各項支出的用途和金額，涵蓋人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。4.部門協(xié)作：各社區(qū)、各部門應加強溝通協(xié)作，充分考慮本部門工作任務和發(fā)展規(guī)劃，確保預算編制的科學性和合理性。財政所應提供必要的指導和支持，協(xié)助各部門解決預算編制過程中遇到的問題。（二）預算審批1.初審：財政所對各社區(qū)、各部門報送的預算草案進行初審，審核內容包括預算編制的完整性、準確性、合理性以及是否符合相關政策要求等。對初審中發(fā)現(xiàn)的問題，及時反饋給相關部門進行修改完善。2.匯總與調整：財政所將初審通過的預算草案進行匯總，結合街道整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，對預算進行綜合平衡和調整，形成街道年度預算草案。3.審議與批準：街道年度預算草案經(jīng)街道領導班子會議審議通過后，報上級財政部門審批。經(jīng)批準后的預算，具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行1.執(zhí)行主體：各社區(qū)、各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行工作。財政所負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和指導。2.支出控制：嚴格按照批準的預算安排支出，不得擅自調整預算項目和金額。對于預算內支出，應按照規(guī)定的程序和審批權限辦理支付手續(xù)；對于預算外支出或需要調整預算的項目，必須按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后方可實施。3.執(zhí)行監(jiān)控：建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，財政所定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。各部門應積極配合財政所的工作，按時提供預算執(zhí)行相關資料。（四）預算調整1.調整情形：預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、不可抗力因素或街道重大項目變更等特殊情況，導致原預算無法執(zhí)行或需要進行重大調整的，可按照規(guī)定程序申請預算調整。2.調整程序：由相關部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整項目和調整金額等內容，經(jīng)街道領導班子會議審議通過后，報上級財政部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調整預算。五、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指街道從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.上級補助收入：指街道從上級政府部門或主管單位取得的非財政補助收入。3.事業(yè)收入：指街道開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，如社區(qū)服務收入、培訓收入等。4.經(jīng)營收入：指街道在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.其他收入：指除上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入確認與核算1.確認原則：各項收入應當按照實際收到的金額或取得的收款權利進行確認。對于財政撥款收入，按照財政部門的撥款文件和實際到賬金額確認；對于事業(yè)收入、經(jīng)營收入等，按照合同約定或實際完成的工作量確認。2.核算要求：嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入記錄的準確性和完整性。設置專門的會計科目對各類收入進行明細核算，以便清晰反映收入來源和構成情況。（三）收入收繳管理1.收繳方式：街道各項非稅收入應嚴格按照規(guī)定的收繳方式及時足額上繳國庫或財政專戶。對于能夠通過非稅收入收繳管理系統(tǒng)收繳的款項，應通過系統(tǒng)進行收繳；對于特殊情況需要現(xiàn)金收繳的，應按照規(guī)定開具財政票據(jù)，并及時繳存銀行。2.票據(jù)管理：加強財政票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定領購、使用、保管和核銷票據(jù)。開具票據(jù)時，應確保內容真實、準確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。票據(jù)存根應按照規(guī)定期限妥善保存，以備查驗。六、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出：指用于支付街道工作人員的工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出：指用于保障街道日常運轉的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等支出。3.項目經(jīng)費支出：指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而安排的專項經(jīng)費支出，如社區(qū)建設項目、環(huán)境整治項目、民生工程等。（二）支出審批1.審批原則：堅持“分級負責、歸口管理”的原則，明確不同金額支出的審批權限和流程，確保支出合理、合規(guī)。2.審批流程：一般支出由各部門提出申請，經(jīng)部門負責人審核、分管領導審批后，報財政所審核支付；重大支出（超過一定金額）還需經(jīng)街道領導班子會議集體研究決定后，方可辦理支付手續(xù)。在審批過程中，應嚴格審核支出的必要性、合理性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的支出申請不予批準。（三）支出報銷1.報銷憑證要求：報銷憑證必須真實、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，且憑證內容應填寫完整，包括付款單位名稱、日期、經(jīng)濟業(yè)務內容、金額、開票單位蓋章等。對于不符合要求的憑證，財務部門有權拒絕報銷。2.報銷手續(xù)：報銷人應填寫報銷單，詳細注明報銷事項、金額、附件張數(shù)等內容，并按照審批流程依次簽字。報銷單及相關附件經(jīng)財務部門審核無誤后，方可辦理報銷支付手續(xù)。3.支付方式：嚴格按照國家有關規(guī)定，優(yōu)先采用銀行轉賬方式支付款項，減少現(xiàn)金支付。對于符合規(guī)定的小額零星支出，可以使用現(xiàn)金支付，但應做好現(xiàn)金收付記錄。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為街道提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，結合預算安排，提出資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置計劃應詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預算金額等內容，并按照規(guī)定程序報經(jīng)審批。2.采購方式：資產(chǎn)購置應按照政府采購相關法律法規(guī)和街道采購管理規(guī)定執(zhí)行。對于達到政府采購限額標準的項目，應通過政府采購程序進行采購；對于未達到限額標準的項目，可以按照街道內部采購流程自行組織采購。在采購過程中，應遵循公平、公正、公開的原則，確保采購質量和效益。（三）資產(chǎn)登記與入賬1.資產(chǎn)登記：資產(chǎn)購置后，資產(chǎn)使用部門應及時進行資產(chǎn)登記，填寫資產(chǎn)卡片，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置金額、使用部門、使用人等信息。資產(chǎn)卡片應一式兩份，一份由使用部門留存，一份交財務部門備案。2.入賬核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，及時對購置的資產(chǎn)進行入賬核算，確保資產(chǎn)賬面價值的準確性。對于固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定計提折舊；對于無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行攤銷。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點制度：建立健全資產(chǎn)清查盤點制度，定期對街道資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作由財政所牽頭，各部門配合，每年至少進行一次全面清查盤點。2.清查盤點流程：清查盤點前，財政所應制定詳細的清查盤點方案，明確清查范圍、方法、時間安排等內容。清查盤點過程中，各部門應認真核對資產(chǎn)實物與資產(chǎn)卡片、賬目記錄是否一致，對發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定程序進行處理。清查盤點結束后，財政所應編制資產(chǎn)清查報告，報街道領導班子審閱。（五）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序辦理。首先由資產(chǎn)使用部門提出處置申請，說明處置原因、處置方式、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、賬面價值等內容，經(jīng)部門負責人審核、分管領導審批后，報財政所審核。財政所審核通過后，按照規(guī)定權限報上級主管部門或財政部門審批。經(jīng)批準后，方可進行資產(chǎn)處置。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理，嚴禁截留、挪用、坐支資產(chǎn)處置收入。八、財務核算與報告（一）財務核算1.核算制度：嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的政府會計制度，按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行財務核算，確保財務信息的準確性和規(guī)范性。2.賬務處理流程：財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時編制記賬憑證，登記會計賬簿，定期進行結賬和對賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.會計電算化管理：積極推進會計電算化工作，使用符合國家規(guī)定的財務軟件進行財務核算。加強對財務軟件的維護和管理，確保財務數(shù)據(jù)的安全、完整。定期對財務數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（二）財務報告1.報告種類：定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、收入費用表、現(xiàn)金流量表以及相關附表和財務情況說明書等內容。2.報告編制要求：財務報告應真實、準確、完整地反映街道的財務狀況和經(jīng)營成果。編制財務報告時，應嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定進行編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.報告審核與報送：財務報告編制完成后，由財務負責人進行審核，審核無誤后報街道領導審閱。經(jīng)街道領導批準后，按照規(guī)定的時間和要求向上級財政部門和相關部門報送財務報告。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內部財務監(jiān)督機制，成立由街道紀工委、財政所等相關部門組成的財務監(jiān)督小組，負責對街道財務活動進行日常監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內容：內部財務監(jiān)督主要包括對預算編制與執(zhí)行、收入與支出管理、資產(chǎn)管理、財務核算等方面的監(jiān)督檢查。重點檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務收支的合規(guī)性、資產(chǎn)的安全完整性等。3.監(jiān)督方式：財務監(jiān)督小組通過定期檢查、不定期抽查、專項審計等方式開展監(jiān)督工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.審計安