審計模擬實訓教程 第5版 教案 4-1-5資產類-存貨

PAGEPAGE5存貨審定表被審計單位：項目：存貨編制：日期：索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：存貨項目期末未審數賬項調整重分類調整期末審定數索引號借方貸方借方貸方一、存貨賬面余額材料采購材料成本差異原材料低值易耗品庫存商品在產品發(fā)出商品合計二、存貨跌價準備原材料材料采購低值易耗品庫存商品在產品發(fā)出商品合計三、存貨賬面價值材料采購材料成本差異原材料低值易耗品庫存商品在產品發(fā)出商品合計調整分錄內容科目金額金額金額金額 審計結論：存貨類別明細表被審計單位：項目：存貨明細表編制：日期：索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：存貨類別名稱及規(guī)格期初余額本期增加本期減少期末余額原材料草漿廢紙漿木漿助劑材料成本差異草漿廢紙漿木漿助劑材料采購草漿廢紙漿木漿助劑低值易耗品文件柜辦公桌辦公椅工作服庫存商品新聞紙書寫紙在產品新聞紙書寫紙合計審計說明：存貨入庫截止測試被審計單位：項目：存貨入庫截止測試編制：日期：索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：一、從存貨明細賬的借方發(fā)生額中抽取樣本與入庫記錄核對，以確定存貨入庫被記錄在正確的會計期間序號摘要明細賬憑證入庫單（或購貨發(fā)票）是否跨期編號日期金額編號日期金額截止日前截止日期：20年月日截止日后二、從存貨入庫記錄抽取樣本與明細賬的借方發(fā)生額核對，以確定存貨入庫被記錄在正確的會計期間序號摘要入庫單（或購貨發(fā)票）明細賬憑證是否跨期編號日期金額編號日期金額截止日前截止日期：20年月日截止日后編制說明：本表適用于材料采購/在途物資、原材料、在產品、庫存商品等審計說明：存貨出庫截止測試被審計單位：項目：存貨出庫截止測試編制：日期：索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：一、從存貨明細賬的貸方發(fā)生額中抽取樣本與出庫記錄核對，以確定存貨出庫被記錄在正確的會計期間序號摘要明細賬憑證出庫單（或銷售發(fā)票）是否跨期編號日期金額編號日期金額截止日前截止日期：20年月日截止日后二、從存貨出庫記錄抽取樣本與明細賬的貸方發(fā)生額核對，以確定存貨出庫被記錄在正確的會計期間序號摘要出庫單（或銷售發(fā)票）明細賬憑證是否跨期編號日期金額編號日期金額截止日前截止日期：20年月日截止日后編制說明：本表適用于材料采購/在途物資、原材料、在產品、庫存商品等。審計說明：存貨監(jiān)盤結果匯總表被審計單位：項目：存貨監(jiān)盤結果匯總表編制：日期：索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：存貨類別存貨名稱單位監(jiān)盤數量未經確認盤點報告數量差異數量差異原因索引號審計確認盤點報告數量監(jiān)盤人員簽名編制說明：本表適用于監(jiān)盤日（盤點日）為財務報表截止日的情況。審計說明：存貨明細賬與盤點報告（記錄）核對表被審計單位：項目：存貨明細賬與盤點報告(記錄)核對表編制：日期：索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：一、從明細賬中選取具有代表性的樣本將明細賬上的存貨數量與經確認盤點報告的數量核對：序號地點樣本描述期末存貨明細賬記錄獲取的存貨清單索引號經確認的期末存貨盤點報告數量差異④=①-②或②-③差異分析及處理存貨類別存貨型號單價數量①金額數量②數量③二、從經確認的盤點報告中抽取有代表性的樣本將盤點報告的數量與存貨明細賬核對：序號地點樣本描述索引號經確認的期末存貨盤點報告期末存貨明細賬記錄被審計單位提供的存貨清單的數量③數量差異④=①-②或①-③差異分析及處理存貨類別存貨型號數量①單價數量②金額編制說明：本表適用于監(jiān)盤日（盤點日）為財務報表截止日的情況。審計說明：此頁做成折頁存貨計價測試表被審計單位：項目：存貨計價測試表編制：日期：索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：時間收入發(fā)出結存測試(計價方法：月末一次加權平均法)數量金額單價銷售發(fā)出商品單價數量單價金額加權單價應結轉金額應結存金額差異數量金額數量金額營業(yè)成本發(fā)出商品測試的科目：新聞紙期初12月測試的科目：書寫紙期初12月合計測試差異額審計說明:1.2.3.存貨跌價準備測試表被審計單位：