審計(jì)效果評估的關(guān)鍵指標(biāo)試題及答案_第1頁
審計(jì)效果評估的關(guān)鍵指標(biāo)試題及答案_第2頁
審計(jì)效果評估的關(guān)鍵指標(biāo)試題及答案_第3頁
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文檔簡介

審計(jì)效果評估的關(guān)鍵指標(biāo)試題及答案試題一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共20分)1.下列指標(biāo)中,最能直接反映審計(jì)工作覆蓋范圍的是()。A.問題整改完成率B.審計(jì)覆蓋率C.建議采納率D.風(fēng)險(xiǎn)降低率2.某企業(yè)年度計(jì)劃開展100個(gè)審計(jì)項(xiàng)目,實(shí)際完成95個(gè),其中重點(diǎn)領(lǐng)域項(xiàng)目40個(gè)(計(jì)劃50個(gè)),則其審計(jì)覆蓋率的正確計(jì)算方式為()。A.95/100×100%B.(95+40)/(100+50)×100%C.40/50×100%D.95/100×(40/50)×100%3.問題發(fā)現(xiàn)率的分子通常是()。A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題數(shù)量B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問題數(shù)量(含重復(fù)問題)C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的首次問題數(shù)量(剔除重復(fù)問題)D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的已整改問題數(shù)量4.整改完成率的計(jì)算中,“應(yīng)整改問題”不包括()。A.審計(jì)報(bào)告中明確要求整改的問題B.被審計(jì)單位自行承諾整改的問題C.因客觀條件限制無法在當(dāng)期整改的問題D.經(jīng)審計(jì)部門確認(rèn)需跟蹤整改的問題5.建議采納率的核心作用是()。A.衡量審計(jì)建議的實(shí)用性和可操作性B.反映被審計(jì)單位對審計(jì)工作的配合程度C.評估審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重性D.統(tǒng)計(jì)審計(jì)部門的工作量6.風(fēng)險(xiǎn)降低率的計(jì)算需基于()。A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量變化B.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(KRI)的分值變化C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)波動(dòng)D.管理層對風(fēng)險(xiǎn)的主觀評價(jià)7.合規(guī)性提升率的計(jì)算通常以()為基準(zhǔn)。A.行業(yè)平均合規(guī)水平B.企業(yè)上年同期合規(guī)指標(biāo)C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)最新要求D.被審計(jì)單位自我聲明的合規(guī)目標(biāo)8.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)中,“審計(jì)增值額”的計(jì)算需扣除()。A.審計(jì)項(xiàng)目直接成本B.被審計(jì)單位整改成本C.企業(yè)整體運(yùn)營成本D.機(jī)會成本9.管理層滿意度調(diào)查中,最能反映審計(jì)效果的維度是()。A.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性B.審計(jì)建議對戰(zhàn)略決策的支持程度C.審計(jì)人員的專業(yè)形象D.審計(jì)過程的溝通效率10.后續(xù)跟蹤有效性指標(biāo)中,“重復(fù)問題率”的計(jì)算公式是()。A.重復(fù)問題數(shù)量/總問題數(shù)量×100%B.重復(fù)問題數(shù)量/已整改問題數(shù)量×100%C.重復(fù)問題數(shù)量/首次發(fā)現(xiàn)問題數(shù)量×100%D.重復(fù)問題數(shù)量/未整改問題數(shù)量×100%二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共15分。每題至少2個(gè)正確選項(xiàng))1.下列屬于審計(jì)效果評估定量指標(biāo)的有()。A.審計(jì)覆蓋率B.管理層滿意度C.整改完成率D.風(fēng)險(xiǎn)降低率2.影響整改完成率的因素包括()。A.問題整改的技術(shù)難度B.被審計(jì)單位的整改意愿C.審計(jì)建議的可操作性D.企業(yè)資源分配優(yōu)先級3.建議采納率與問題發(fā)現(xiàn)率的關(guān)聯(lián)在于()。A.問題發(fā)現(xiàn)率越高,建議采納率必然越高B.高質(zhì)量的問題發(fā)現(xiàn)能提升建議的針對性C.建議采納率反映問題發(fā)現(xiàn)的實(shí)際價(jià)值D.兩者均為結(jié)果性指標(biāo)4.風(fēng)險(xiǎn)降低率的評估需結(jié)合()。A.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)(如合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn))C.整改措施的實(shí)施時(shí)間D.外部環(huán)境變化(如監(jiān)管政策調(diào)整)5.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的局限性包括()。A.部分審計(jì)效果難以用經(jīng)濟(jì)價(jià)值量化(如聲譽(yù)提升)B.整改帶來的收益可能滯后于審計(jì)周期C.成本核算可能忽略間接成本(如時(shí)間成本)D.僅適用于營利性組織三、判斷題(每題2分,共10分。正確劃“√”,錯(cuò)誤劃“×”)1.審計(jì)覆蓋率越高,說明審計(jì)效果越好。()2.問題發(fā)現(xiàn)率應(yīng)剔除重復(fù)問題,以避免高估審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有效性。()3.整改完成率為100%時(shí),說明所有問題已徹底解決。()4.建議采納率低可能是由于審計(jì)建議與業(yè)務(wù)實(shí)際脫節(jié)。()5.風(fēng)險(xiǎn)降低率為負(fù)時(shí),說明審計(jì)未發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控作用。()四、簡答題(每題8分,共32分)1.簡述審計(jì)覆蓋率的作用及計(jì)算方法。2.問題發(fā)現(xiàn)率與問題嚴(yán)重程度評估的區(qū)別是什么?3.整改完成率與整改質(zhì)量率的差異是什么?4.為什么說管理層滿意度是審計(jì)效果評估的重要補(bǔ)充指標(biāo)?五、案例分析題(23分)某制造企業(yè)2023年開展內(nèi)部審計(jì)工作,相關(guān)數(shù)據(jù)如下:年度審計(jì)計(jì)劃:120個(gè)項(xiàng)目(其中重點(diǎn)領(lǐng)域60個(gè),一般領(lǐng)域60個(gè));實(shí)際完成110個(gè)項(xiàng)目(重點(diǎn)領(lǐng)域50個(gè),一般領(lǐng)域60個(gè))。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題:總問題數(shù)200個(gè)(其中重點(diǎn)領(lǐng)域120個(gè),一般領(lǐng)域80個(gè);重復(fù)問題30個(gè),首次問題170個(gè))。整改情況:應(yīng)整改問題180個(gè)(剔除重復(fù)問題后),已完成整改150個(gè)(其中10個(gè)問題整改不徹底,需二次整改),未整改30個(gè)(因技術(shù)升級延遲)。審計(jì)建議:提出建議150條,被管理層采納并實(shí)施100條。風(fēng)險(xiǎn)評估:年初關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(KRI)總分500分(滿分1000分,分?jǐn)?shù)越高風(fēng)險(xiǎn)越大),年末KRI總分420分。要求:根據(jù)以上數(shù)據(jù),計(jì)算以下指標(biāo)(需列出計(jì)算過程),并分析審計(jì)效果存在的問題。(1)審計(jì)覆蓋率(按項(xiàng)目數(shù)量計(jì)算);(2)問題發(fā)現(xiàn)率(按首次問題計(jì)算);(3)整改完成率(按應(yīng)整改問題計(jì)算);(4)建議采納率;(5)風(fēng)險(xiǎn)降低率。六、論述題(40分)結(jié)合審計(jì)效果評估的關(guān)鍵指標(biāo),論述如何構(gòu)建“定量+定性”結(jié)合的評估體系,確保評估結(jié)果的全面性和客觀性。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.C5.A6.B7.B8.A9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.ABCD3.BC4.ABCD5.ABC三、判斷題1.×(覆蓋率僅反映覆蓋范圍,與效果無直接因果關(guān)系)2.√(重復(fù)問題可能因整改不到位導(dǎo)致,需剔除以反映首次發(fā)現(xiàn)能力)3.×(可能存在整改不徹底或形式整改)4.√(建議脫離實(shí)際會降低采納意愿)5.×(可能因外部風(fēng)險(xiǎn)加劇導(dǎo)致,需結(jié)合環(huán)境分析)四、簡答題1.作用:衡量審計(jì)工作對計(jì)劃范圍的覆蓋程度,反映審計(jì)資源分配的合理性及對重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)注。計(jì)算方法:(實(shí)際完成審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量/計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量)×100%;若區(qū)分重點(diǎn)與一般領(lǐng)域,可采用加權(quán)法(如重點(diǎn)領(lǐng)域權(quán)重2,一般領(lǐng)域權(quán)重1),公式為(重點(diǎn)完成數(shù)×2+一般完成數(shù)×1)/(重點(diǎn)計(jì)劃數(shù)×2+一般計(jì)劃數(shù)×1)×100%。2.問題發(fā)現(xiàn)率是定量指標(biāo),反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量效率(首次問題數(shù)/審計(jì)項(xiàng)目數(shù)或?qū)徲?jì)樣本量);問題嚴(yán)重程度評估是定性或分級評估,關(guān)注問題的性質(zhì)(如重大、重要、一般)、影響范圍(如金額、風(fēng)險(xiǎn)等級)及潛在后果,兩者分別從“數(shù)量”和“質(zhì)量”維度評估審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有效性。3.整改完成率=(已完成整改問題數(shù)/應(yīng)整改問題數(shù))×100%,關(guān)注整改的“數(shù)量完成”;整改質(zhì)量率=(高質(zhì)量整改問題數(shù)/已完成整改問題數(shù))×100%(高質(zhì)量整改指問題徹底解決、根源消除、未反彈),關(guān)注整改的“質(zhì)量效果”。前者是“有沒有改”,后者是“改得好不好”。4.管理層滿意度是定性指標(biāo),補(bǔ)充了定量指標(biāo)的不足:①反映審計(jì)建議對戰(zhàn)略決策的支持(如為管理層提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、優(yōu)化流程的關(guān)鍵信息);②體現(xiàn)審計(jì)工作的增值作用(如通過審計(jì)推動(dòng)跨部門協(xié)作);③揭示審計(jì)溝通的有效性(如報(bào)告可讀性、建議可操作性)。定量指標(biāo)側(cè)重“結(jié)果”,滿意度側(cè)重“感知價(jià)值”,兩者結(jié)合更全面。五、案例分析題(1)審計(jì)覆蓋率=(實(shí)際完成項(xiàng)目數(shù)/計(jì)劃項(xiàng)目數(shù))×100%=110/120×100%≈91.67%。(2)問題發(fā)現(xiàn)率(首次問題)=(首次問題數(shù)/實(shí)際完成項(xiàng)目數(shù))×100%=170/110≈154.55%(或按重點(diǎn)/一般領(lǐng)域細(xì)分,如重點(diǎn)領(lǐng)域:120重復(fù)問題中重點(diǎn)領(lǐng)域部分,但題目未明確,故按總數(shù)計(jì)算)。(3)整改完成率=(已完成整改問題數(shù)/應(yīng)整改問題數(shù))×100%=150/180×100%≈83.33%(注:10個(gè)整改不徹底問題仍計(jì)入“已完成”但需扣減質(zhì)量分)。(4)建議采納率=(采納建議數(shù)/提出建議數(shù))×100%=100/150×100%≈66.67%。(5)風(fēng)險(xiǎn)降低率=[(年初KRI總分年末KRI總分)/年初KRI總分]×100%=(500420)/500×100%=16%。問題分析:①審計(jì)覆蓋率91.67%,但重點(diǎn)領(lǐng)域完成率僅50/60≈83.33%(低于一般領(lǐng)域的60/60=100%),資源分配可能偏離重點(diǎn);②問題發(fā)現(xiàn)率較高(154.55%),但存在30個(gè)重復(fù)問題(占比15%),反映整改質(zhì)量不足;③整改完成率83.33%,但10個(gè)整改不徹底問題(占已整改的6.67%)說明“形式整改”存在;④建議采納率66.67%,仍有提升空間,可能因建議針對性不足;⑤風(fēng)險(xiǎn)降低率16%,顯示審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)防控有一定效果,但需結(jié)合行業(yè)平均水平判斷是否達(dá)標(biāo)。六、論述題構(gòu)建“定量+定性”結(jié)合的評估體系需遵循“結(jié)果導(dǎo)向、過程覆蓋、價(jià)值驅(qū)動(dòng)”原則,具體可從以下維度展開:1.定量指標(biāo):結(jié)果性與效率性的量化衡量覆蓋與效率類:審計(jì)覆蓋率(反映資源分配合理性)、審計(jì)項(xiàng)目完成及時(shí)率(=按時(shí)完成項(xiàng)目數(shù)/總項(xiàng)目數(shù)×100%,衡量執(zhí)行效率)。發(fā)現(xiàn)與整改類:問題發(fā)現(xiàn)率(首次問題數(shù)/審計(jì)樣本量)、問題嚴(yán)重程度分級率(如重大問題占比=重大問題數(shù)/總問題數(shù)×100%,體現(xiàn)發(fā)現(xiàn)深度)、整改完成率(數(shù)量)、整改質(zhì)量率(=一次性徹底整改數(shù)/已整改數(shù)×100%,體現(xiàn)整改效果)。價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)類:建議采納率(=采納建議數(shù)/總建議數(shù)×100%,反映建議實(shí)用性)、風(fēng)險(xiǎn)降低率(=(年初風(fēng)險(xiǎn)值年末風(fēng)險(xiǎn)值)/年初風(fēng)險(xiǎn)值×100%,衡量風(fēng)險(xiǎn)防控效果)、審計(jì)增值額(=整改直接收益審計(jì)成本,量化經(jīng)濟(jì)價(jià)值)。2.定性指標(biāo):過程與價(jià)值的補(bǔ)充評估審計(jì)質(zhì)量:通過專家評審或交叉復(fù)核,評估審計(jì)程序的規(guī)范性(如是否遵循準(zhǔn)則)、證據(jù)充分性(如抽樣方法合理性)、結(jié)論準(zhǔn)確性(如問題定性是否恰當(dāng))。溝通與影響:管理層滿意度(通過問卷調(diào)研,維度包括建議對決策的支持、報(bào)告可讀性、溝通及時(shí)性)、被審計(jì)單位反饋(如對審計(jì)建議的理解度、整改配合度)。戰(zhàn)略協(xié)同:審計(jì)計(jì)劃與企業(yè)戰(zhàn)略的匹配度(如重點(diǎn)領(lǐng)域是否覆蓋戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn))、審計(jì)成果對管理層關(guān)注事項(xiàng)的響應(yīng)率(=響應(yīng)戰(zhàn)略議題的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)/總項(xiàng)目數(shù)×100%)。3.體系構(gòu)建的關(guān)鍵要點(diǎn)指標(biāo)權(quán)重動(dòng)態(tài)調(diào)整:根據(jù)企業(yè)所處階段(如成長期側(cè)重風(fēng)險(xiǎn)防控,成熟期側(cè)重效益提升)、管理層需求(如當(dāng)年重點(diǎn)是合規(guī)整改則提高整改類指標(biāo)權(quán)重)調(diào)整各指標(biāo)權(quán)重。例如,初創(chuàng)企業(yè)可將風(fēng)險(xiǎn)降低率權(quán)重設(shè)為30%,成熟企業(yè)可將經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)權(quán)重提升至25%。數(shù)據(jù)交叉驗(yàn)證:避免單一指標(biāo)誤導(dǎo),如高整改完成率可能掩蓋低整改質(zhì)量,需結(jié)合整改質(zhì)量率和重復(fù)問題率(=重復(fù)問題數(shù)/首次問題數(shù)×100%)綜合判斷;高建議采納率需與風(fēng)險(xiǎn)降低率關(guān)聯(lián),若采納率高但風(fēng)險(xiǎn)未降低,可能說明建議執(zhí)行不到位或評估模型偏差。定性與定量的融合應(yīng)用:通過“定量指標(biāo)量化結(jié)果+定性指標(biāo)解釋原因”提升評估深度。例如,若某年度風(fēng)險(xiǎn)降低率僅5%(低于目標(biāo)10%),可通過管理層訪談發(fā)現(xiàn)是由于外部監(jiān)管政策突變(定性因素),而非審計(jì)失效;若建議采納率從70%下降至50%,可通過審計(jì)質(zhì)量評估發(fā)現(xiàn)是報(bào)告可讀性下降(定性因素)導(dǎo)致管理層理解偏差。4.實(shí)施保障數(shù)據(jù)系統(tǒng)支持:建立審計(jì)管理系統(tǒng),實(shí)時(shí)采集項(xiàng)目進(jìn)度、問題數(shù)據(jù)、整改狀態(tài)等信息,確保定量指標(biāo)計(jì)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性

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