中國大陸與臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度：比較、挑戰(zhàn)與協(xié)同發(fā)展

中國大陸與臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度：比較、挑戰(zhàn)與協(xié)同發(fā)展一、引言1.1研究背景與意義隨著全球人口老齡化進(jìn)程的加速，老年經(jīng)濟(jì)安全保障成為世界各國和地區(qū)共同關(guān)注的重要議題。中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)作為同屬一個(gè)中國的不同區(qū)域，在應(yīng)對(duì)人口老齡化和保障老年人經(jīng)濟(jì)安全方面面臨著相似的挑戰(zhàn)，但由于各自的歷史、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)背景不同，兩地的老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度在發(fā)展歷程、體系構(gòu)成、保障水平等方面也存在著差異。深入研究?jī)傻氐睦夏杲?jīng)濟(jì)安全保障制度，不僅有助于我們更好地了解和應(yīng)對(duì)人口老齡化帶來的挑戰(zhàn)，還能為兩地的制度完善和政策調(diào)整提供有益的參考和借鑒，促進(jìn)兩岸在養(yǎng)老保障領(lǐng)域的交流與合作。近年來，中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)的人口老齡化程度不斷加深。根據(jù)第七次全國人口普查數(shù)據(jù)，中國大陸65歲及以上人口比重達(dá)到13.50%，人口老齡化程度已高于世界平均水平（65歲及以上人口占比9.3%）。預(yù)計(jì)到2050年，中國大陸65歲及以上老年人口占比將超過30%，進(jìn)入重度老齡化社會(huì)。而臺(tái)灣地區(qū)早在1993年就已步入老齡化社會(huì)，2021年臺(tái)灣地區(qū)65歲及以上人口占比達(dá)到15.64%，且老齡化速度呈現(xiàn)加快趨勢(shì)，預(yù)計(jì)到2026年將進(jìn)入超高齡社會(huì)（65歲及以上人口占比超過20%）。人口老齡化的加劇給兩地的老年經(jīng)濟(jì)安全保障帶來了巨大壓力。一方面，老年人口數(shù)量的增加導(dǎo)致養(yǎng)老金、醫(yī)療保障等養(yǎng)老成本不斷上升，給財(cái)政和社會(huì)帶來沉重負(fù)擔(dān)；另一方面，家庭結(jié)構(gòu)的小型化和人口流動(dòng)的加劇，使得傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老功能逐漸弱化，老年人對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保障的依賴程度日益提高。在此背景下，構(gòu)建完善的老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度，確保老年人能夠獲得穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入，維持基本的生活水平，對(duì)于應(yīng)對(duì)人口老齡化挑戰(zhàn)、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定具有重要意義。通過對(duì)中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的研究，我們可以深入了解兩地制度的特點(diǎn)、優(yōu)勢(shì)與不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為兩地制度的進(jìn)一步完善提供理論支持和實(shí)踐參考。同時(shí)，兩岸在養(yǎng)老保障領(lǐng)域的交流與合作，也有助于增進(jìn)兩岸同胞的相互了解和信任，促進(jìn)兩岸關(guān)系的和平發(fā)展。此外，對(duì)兩地老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的比較研究，還能為其他國家和地區(qū)應(yīng)對(duì)人口老齡化提供有益的借鑒，豐富和發(fā)展老年社會(huì)保障理論。1.2研究目的與方法本研究旨在通過對(duì)中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的深入分析，比較兩地制度的異同，總結(jié)各自的優(yōu)勢(shì)與不足，為完善兩地的老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度提供理論支持和實(shí)踐參考，促進(jìn)兩岸在養(yǎng)老保障領(lǐng)域的交流與合作。具體而言，一是梳理中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的發(fā)展歷程，明確制度的演變軌跡和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)；二是剖析兩地制度的體系構(gòu)成、運(yùn)行機(jī)制和保障水平，揭示制度的內(nèi)在邏輯和特點(diǎn)；三是比較兩地制度在制度設(shè)計(jì)、覆蓋范圍、資金籌集、待遇給付等方面的差異，分析差異產(chǎn)生的原因；四是總結(jié)兩地制度在應(yīng)對(duì)人口老齡化過程中取得的經(jīng)驗(yàn)和面臨的挑戰(zhàn)，提出針對(duì)性的改進(jìn)建議和發(fā)展方向。為了實(shí)現(xiàn)上述研究目的，本研究綜合運(yùn)用了多種研究方法：文獻(xiàn)研究法：廣泛收集和梳理國內(nèi)外關(guān)于老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的相關(guān)文獻(xiàn)資料，包括學(xué)術(shù)論文、研究報(bào)告、政策文件等，全面了解該領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀和前沿動(dòng)態(tài)，為本文的研究提供堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)和豐富的資料來源。通過對(duì)文獻(xiàn)的分析，把握老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的發(fā)展脈絡(luò)、理論框架和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為后續(xù)的研究提供理論支持和參考依據(jù)。案例分析法：選取中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)具有代表性的老年經(jīng)濟(jì)安全保障案例進(jìn)行深入分析，從實(shí)際案例中總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)和存在的問題，為制度的改進(jìn)和完善提供實(shí)踐依據(jù)。例如，通過分析大陸某些地區(qū)在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中的實(shí)踐案例，以及臺(tái)灣地區(qū)在老年津貼制度實(shí)施過程中的具體做法，深入了解制度在實(shí)際運(yùn)行中的效果和面臨的挑戰(zhàn)，從而提出更具針對(duì)性的建議。比較研究法：對(duì)中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)的老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度進(jìn)行系統(tǒng)比較，從制度設(shè)計(jì)、實(shí)施機(jī)制、保障水平等多個(gè)維度進(jìn)行對(duì)比分析，找出兩地制度的異同點(diǎn)，為相互借鑒提供參考。通過比較，明確兩地制度的優(yōu)勢(shì)和不足，總結(jié)出適合不同地區(qū)的制度模式和發(fā)展路徑，促進(jìn)兩地制度的優(yōu)化和完善。1.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀在老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的研究領(lǐng)域，國內(nèi)外學(xué)者從不同角度對(duì)中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)的制度進(jìn)行了深入探討，取得了一系列豐富的研究成果。國外方面，部分學(xué)者對(duì)不同國家和地區(qū)的養(yǎng)老保障模式進(jìn)行了廣泛的比較研究，如德國的法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、美國的多層次養(yǎng)老保障體系以及日本應(yīng)對(duì)老齡化的經(jīng)驗(yàn)等，這些研究為理解老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度提供了多元化的視角和國際經(jīng)驗(yàn)借鑒。一些國際組織，如世界銀行和國際勞工組織，也發(fā)布了關(guān)于全球養(yǎng)老保障制度發(fā)展趨勢(shì)和改革建議的報(bào)告，強(qiáng)調(diào)了制度可持續(xù)性、公平性和適應(yīng)性的重要性。在國內(nèi)，針對(duì)中國大陸老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的研究涵蓋了制度的各個(gè)方面。有學(xué)者對(duì)中國大陸?zhàn)B老保險(xiǎn)制度的歷史演進(jìn)、體系構(gòu)成和運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行了詳細(xì)梳理，分析了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等不同制度板塊的特點(diǎn)和面臨的問題，如養(yǎng)老金替代率下降、基金收支平衡壓力增大等。還有學(xué)者從人口老齡化的角度出發(fā)，研究了老齡化對(duì)養(yǎng)老保障制度的影響以及應(yīng)對(duì)策略，提出了完善制度設(shè)計(jì)、拓寬資金籌集渠道、發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等建議。在養(yǎng)老服務(wù)體系方面，學(xué)者們關(guān)注居家養(yǎng)老、社區(qū)養(yǎng)老和機(jī)構(gòu)養(yǎng)老等多種模式的發(fā)展，探討如何提高養(yǎng)老服務(wù)的質(zhì)量和可及性，以滿足老年人日益增長(zhǎng)的多樣化需求。對(duì)于臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的研究，國內(nèi)學(xué)者主要聚焦于其制度的發(fā)展歷程、體系構(gòu)成和面臨的挑戰(zhàn)。臺(tái)灣地區(qū)的老年經(jīng)濟(jì)安全保障體系包括老年福利津貼制度、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和職業(yè)退休金制度等，學(xué)者們分析了這些制度的實(shí)施效果和存在的問題，如人口老齡化與少子化對(duì)制度可持續(xù)性的沖擊、保費(fèi)分擔(dān)不公、年金制度難以協(xié)調(diào)整合等。也有學(xué)者研究了臺(tái)灣地區(qū)長(zhǎng)期照護(hù)服務(wù)體系的發(fā)展，包括服務(wù)模式、資金籌集和人才培養(yǎng)等方面，為大陸地區(qū)發(fā)展長(zhǎng)期照護(hù)服務(wù)提供了有益的借鑒。在對(duì)兩岸老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的比較研究上，現(xiàn)有成果主要從制度設(shè)計(jì)、覆蓋范圍、資金籌集、待遇給付等方面進(jìn)行了對(duì)比分析，指出兩岸制度在保障對(duì)象、保障水平、管理體制等方面存在的差異，并探討了相互借鑒的可能性和方向。例如，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面，大陸可以借鑒臺(tái)灣地區(qū)在職業(yè)退休金制度建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)企業(yè)年金等補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展；而臺(tái)灣地區(qū)則可以參考大陸在擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍和推進(jìn)制度整合方面的做法。盡管國內(nèi)外在中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的研究上已取得豐碩成果，但仍存在一些不足之處。一方面，部分研究對(duì)兩岸制度的動(dòng)態(tài)發(fā)展跟蹤不夠及時(shí)，未能充分考慮到近年來兩地制度改革和調(diào)整的最新情況。另一方面，在比較研究中，對(duì)于如何將兩岸制度的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，形成更具適應(yīng)性和創(chuàng)新性的養(yǎng)老保障模式，缺乏深入系統(tǒng)的探討。此外，從跨學(xué)科的角度，如社會(huì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)等多學(xué)科融合的視角對(duì)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度進(jìn)行綜合研究還相對(duì)較少。本研究的創(chuàng)新點(diǎn)在于，不僅全面梳理和分析兩岸老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的現(xiàn)狀和發(fā)展歷程，還將緊密跟蹤兩地制度的最新改革動(dòng)態(tài)，及時(shí)納入研究范圍。在比較研究中，深入探討兩岸制度優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的具體路徑和機(jī)制，提出具有針對(duì)性和可操作性的政策建議。同時(shí)，本研究將運(yùn)用多學(xué)科交叉的方法，從社會(huì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)等多個(gè)學(xué)科角度對(duì)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度進(jìn)行綜合分析，以期更全面、深入地揭示制度的本質(zhì)和規(guī)律。二、中國大陸老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度剖析2.1制度發(fā)展歷程中國大陸老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的發(fā)展歷程是一個(gè)不斷探索、改革與完善的過程，其演變與國家的經(jīng)濟(jì)體制變革、社會(huì)發(fā)展需求緊密相連?；仡欉@一歷程，大致可劃分為以下幾個(gè)重要階段：2.1.1建國初期至改革開放前：制度初步建立建國初期，百廢待興，為了保障勞動(dòng)者在年老后的基本生活，國家開始著手構(gòu)建老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度。1951年，政務(wù)院頒布了《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，這是新中國社會(huì)保障制度建設(shè)的重要里程碑。該條例規(guī)定企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)負(fù)擔(dān)，建立了企業(yè)職工退休養(yǎng)老制度，標(biāo)志著中國大陸老年社會(huì)保險(xiǎn)制度的初步形成。此后，老年社會(huì)保險(xiǎn)的范圍逐漸擴(kuò)大。1953年修訂后的保險(xiǎn)條例將養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍擴(kuò)大到所有的工廠、廠礦及交通事業(yè)的基本建設(shè)單位和國營建筑公司；1955年，國務(wù)院將老年社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)大到國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的全體工作人員；1958年，國務(wù)院統(tǒng)一了工人、職員退休處理辦法，使退休保險(xiǎn)制度得到了統(tǒng)一。60年代初，城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，第二輕工業(yè)部和全國手工業(yè)合作總社于1966年頒布了《關(guān)于輕工業(yè)、手工業(yè)集體所有制企業(yè)職工、社員退休統(tǒng)籌暫行辦法》，將集體所有制企業(yè)職工納入養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍。這一時(shí)期，老年社會(huì)保險(xiǎn)條件也逐步放寬，標(biāo)準(zhǔn)不斷提高。1958年，國家增加了對(duì)有突出貢獻(xiàn)的職工的退休待遇；1978年增加了對(duì)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位人員的離休待遇；20世紀(jì)80年代初國家規(guī)定對(duì)離休條件進(jìn)一步放寬，規(guī)定可以根據(jù)參加工作時(shí)間的早晚，加發(fā)一定數(shù)量的生活補(bǔ)貼，從事繁重體力勞動(dòng)和有害健康的職業(yè)的職工可提前五年退休，高級(jí)知識(shí)分子可推遲一定年限退休。在管理體制方面，職工養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)在“文化大革命”前由各級(jí)工會(huì)組織管理，實(shí)行資金統(tǒng)一征集、統(tǒng)一管理和調(diào)劑使用的辦法。但在“文化大革命”期間，企業(yè)職工的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度被迫廢除，退休保險(xiǎn)費(fèi)用改在營業(yè)外列支，使養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)失去了社會(huì)統(tǒng)籌調(diào)劑的職能，變成了“企業(yè)保險(xiǎn)”?？傮w而言，這一階段初步構(gòu)建起了以企業(yè)和單位為主體的老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度框架，為保障職工的老年生活發(fā)揮了重要作用，但也存在覆蓋范圍有限、保障水平較低、管理體制不完善等問題。2.1.2改革開放至20世紀(jì)末：改革探索階段改革開放后，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入推進(jìn)，傳統(tǒng)的老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度逐漸難以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，改革迫在眉睫。這一時(shí)期，國家開始在部分地區(qū)開展養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)，逐步探索適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的養(yǎng)老保障新模式。1984年，我國開始在部分地區(qū)進(jìn)行退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)，打破了企業(yè)保險(xiǎn)的格局，逐步恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌功能。1991年，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，明確提出建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，開始了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從國家保險(xiǎn)向社會(huì)保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)變。1995年，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，進(jìn)一步明確了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的方向，提出了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式，并在全國范圍內(nèi)逐步推廣。1997年，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，統(tǒng)一了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的繳費(fèi)比例、個(gè)人賬戶規(guī)模和養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法等，標(biāo)志著我國統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本建立。在這一階段，除了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革外，國家還開始關(guān)注農(nóng)村養(yǎng)老保障問題。1991年，民政部開始在部分地區(qū)開展農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，探索建立以個(gè)人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國家政策扶持的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低、農(nóng)民收入不穩(wěn)定等原因，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)施過程中遇到了諸多困難，發(fā)展較為緩慢。此外，這一時(shí)期還開始出現(xiàn)了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等補(bǔ)充養(yǎng)老保障形式，為有更高養(yǎng)老需求的人群提供了更多選擇?？傮w來看，這一階段通過一系列改革試點(diǎn)和政策調(diào)整，逐步建立起了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架，為后續(xù)制度的完善奠定了基礎(chǔ)，同時(shí)也開始了對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保障和補(bǔ)充養(yǎng)老保障的探索。2.1.321世紀(jì)初至今：制度完善與發(fā)展階段進(jìn)入21世紀(jì)，隨著人口老齡化進(jìn)程的加速和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，中國大陸老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度進(jìn)入了全面完善與發(fā)展的新階段。2005年以來，國家多次對(duì)企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金進(jìn)行調(diào)整，不斷提高養(yǎng)老金待遇水平，以保障老年人的生活質(zhì)量。2009年，國家開始開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的籌資模式，旨在解決農(nóng)村居民的養(yǎng)老問題。2011年，城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)啟動(dòng)，將城鎮(zhèn)非從業(yè)居民納入養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。2014年，國務(wù)院決定將新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)合并實(shí)施，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，進(jìn)一步促進(jìn)了城鄉(xiāng)養(yǎng)老保障的公平與統(tǒng)籌發(fā)展。在完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的同時(shí)，國家還大力推動(dòng)企業(yè)年金、職業(yè)年金等補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。2004年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部發(fā)布《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，為企業(yè)年金的發(fā)展提供了政策依據(jù)和規(guī)范指導(dǎo)。2015年，國務(wù)院發(fā)布《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》，建立了機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度。此外，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也得到了進(jìn)一步的發(fā)展，產(chǎn)品種類不斷豐富，服務(wù)水平不斷提高。同時(shí)，國家還加強(qiáng)了對(duì)養(yǎng)老保障制度的法制建設(shè)，2010年頒布的《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)制度進(jìn)行了全面規(guī)范，為養(yǎng)老保障制度的實(shí)施提供了法律保障。這一階段，中國大陸老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度在覆蓋范圍、保障水平、制度體系等方面都取得了顯著進(jìn)展，逐步形成了以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為基礎(chǔ)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為補(bǔ)充、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為輔助的多層次養(yǎng)老保障體系。2.2制度構(gòu)成與內(nèi)容中國大陸老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度體系涵蓋多個(gè)層次，以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為核心，同時(shí)包括補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等補(bǔ)充性制度，各部分相輔相成，共同致力于為老年人提供全面的經(jīng)濟(jì)安全保障。2.2.1基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在中國大陸老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度中占據(jù)核心地位，主要由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)兩大板塊構(gòu)成，二者在參保范圍、繳費(fèi)方式與待遇標(biāo)準(zhǔn)等方面存在差異，共同覆蓋了不同群體的養(yǎng)老需求。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要面向城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員以及靈活就業(yè)人員等。參保范圍涵蓋了國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、私營企業(yè)等各類企業(yè)職工，以及國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位在編工作人員。對(duì)于靈活就業(yè)人員，包括個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，也可自愿參保。在繳費(fèi)方式上，企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由用人單位和職工共同繳納。其中，用人單位一般按照本單位職工工資總額的一定比例繳納，職工則按照本人工資的一定比例繳納。具體繳費(fèi)比例根據(jù)各地政策有所不同，一般來說，用人單位繳費(fèi)比例在16%左右，職工個(gè)人繳費(fèi)比例為8%。靈活就業(yè)人員參保則需自行承擔(dān)全部繳費(fèi)，繳費(fèi)基數(shù)可在當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的一定范圍內(nèi)選擇，繳費(fèi)比例通常為20%左右。在待遇標(biāo)準(zhǔn)方面，養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)退休年齡確定，例如，50歲退休計(jì)發(fā)月數(shù)為195，55歲退休計(jì)發(fā)月數(shù)為170，60歲退休計(jì)發(fā)月數(shù)為139。總體而言，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇水平相對(duì)較高，能夠較好地保障參保職工的老年生活。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要面向年滿16周歲（不含在校學(xué)生），非國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民。繳費(fèi)方式較為靈活，參保人自主選擇繳費(fèi)檔次，多繳多得。目前，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元等多個(gè)檔次，部分地區(qū)還會(huì)根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次。政府會(huì)對(duì)參保人給予一定的補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)也因地區(qū)而異。待遇標(biāo)準(zhǔn)方面，養(yǎng)老金同樣由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成?；A(chǔ)養(yǎng)老金由政府確定標(biāo)準(zhǔn)并全額支付，各地基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)存在差異，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)相對(duì)較高，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)相對(duì)較低。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)算方式與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相同，即個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)。由于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)水平相對(duì)較低，其養(yǎng)老金待遇水平也相對(duì)低于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。2.2.2補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步提高職工退休后的生活水平而設(shè)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，主要包括企業(yè)年金和職業(yè)年金。企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。建立企業(yè)年金需要滿足一定條件，如企業(yè)依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)，具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，已建立集體協(xié)商機(jī)制等。企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體繳費(fèi)比例由企業(yè)和職工協(xié)商確定。企業(yè)年金的待遇給付方式較為靈活，職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。企業(yè)年金能夠在一定程度上提高企業(yè)職工退休后的收入水平，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和吸引力。職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。職業(yè)年金所需費(fèi)用由單位和工作人員個(gè)人共同承擔(dān)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%，由單位代扣。職業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶方式管理，實(shí)賬積累。工作人員在達(dá)到國家規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式?？梢淮涡杂糜谫徺I商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)；也可選擇按照本人退休時(shí)對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)計(jì)發(fā)職業(yè)年金月待遇標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)完為止，同時(shí)職業(yè)年金個(gè)人賬戶余額享有繼承權(quán)。職業(yè)年金制度的建立，有助于保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退休后的生活質(zhì)量，促進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的順利進(jìn)行。2.2.3商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為老年經(jīng)濟(jì)安全保障體系的重要補(bǔ)充，為消費(fèi)者提供了多樣化的養(yǎng)老選擇。它是由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的，以保障被保險(xiǎn)人在老年時(shí)期的經(jīng)濟(jì)生活為目的的保險(xiǎn)產(chǎn)品。常見的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品包括傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)、分紅型養(yǎng)老保險(xiǎn)、萬能型養(yǎng)老保險(xiǎn)和投資連結(jié)型養(yǎng)老保險(xiǎn)等。傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn)是預(yù)定利率固定，在投保時(shí)就明確規(guī)定了未來的養(yǎng)老金領(lǐng)取金額和領(lǐng)取方式，收益相對(duì)穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)較低。分紅型養(yǎng)老保險(xiǎn)除了有固定的養(yǎng)老金領(lǐng)取外，還可以根據(jù)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營狀況獲得一定的紅利分配，但紅利具有不確定性。萬能型養(yǎng)老保險(xiǎn)設(shè)有個(gè)人賬戶，保費(fèi)在扣除一定費(fèi)用后進(jìn)入個(gè)人賬戶，賬戶價(jià)值按照保險(xiǎn)公司公布的結(jié)算利率進(jìn)行累積，具有一定的靈活性，投保人可以根據(jù)自身情況調(diào)整保費(fèi)和領(lǐng)取方式。投資連結(jié)型養(yǎng)老保險(xiǎn)則將保險(xiǎn)與投資相結(jié)合，投保人的保費(fèi)一部分用于提供保險(xiǎn)保障，另一部分用于投資資本市場(chǎng)，收益與風(fēng)險(xiǎn)由投保人自行承擔(dān)，投資風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，但潛在收益也可能較大。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)在于其產(chǎn)品設(shè)計(jì)靈活多樣，能夠滿足不同人群的個(gè)性化養(yǎng)老需求。消費(fèi)者可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)偏好、養(yǎng)老規(guī)劃等因素選擇適合自己的產(chǎn)品。對(duì)于收入較高、風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)的人群，可以選擇投資連結(jié)型養(yǎng)老保險(xiǎn)，追求更高的投資回報(bào)；而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)偏好較低、追求穩(wěn)定收益的人群，則可以選擇傳統(tǒng)型或分紅型養(yǎng)老保險(xiǎn)。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)還可以提供一些額外的服務(wù)，如健康管理、護(hù)理服務(wù)等，為老年人的生活提供更全面的保障。然而，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也存在一定的局限性，如部分產(chǎn)品的費(fèi)用較高，投資風(fēng)險(xiǎn)需要投保人自行承擔(dān)等。在購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，消費(fèi)者需要仔細(xì)了解產(chǎn)品條款，謹(jǐn)慎選擇，以確保能夠獲得預(yù)期的養(yǎng)老保障。2.3實(shí)施成效與典型案例近年來，中國大陸通過不斷完善老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度，在提升老年人生活質(zhì)量方面取得了顯著成效。以浙江省為例，該省在養(yǎng)老保障制度建設(shè)方面進(jìn)行了一系列積極探索與創(chuàng)新，成為完善養(yǎng)老保障制度的典型代表。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍拓展上，浙江省致力于實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保。通過加強(qiáng)政策宣傳、簡(jiǎn)化參保流程、提供線上線下便捷服務(wù)等措施，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率持續(xù)提高。截至2022年底，浙江省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到4500多萬人，參保率超過95%，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率也不斷提升，越來越多的城鄉(xiāng)居民被納入養(yǎng)老保障體系，為他們的老年生活提供了基本的經(jīng)濟(jì)保障。在養(yǎng)老金待遇調(diào)整機(jī)制上，浙江省根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、物價(jià)指數(shù)等因素，建立了科學(xué)合理的養(yǎng)老金待遇調(diào)整機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的連續(xù)增長(zhǎng)。自2005年以來，浙江省企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金每年都有一定幅度的提高，養(yǎng)老金水平在全國處于前列，有效保障了退休人員的生活質(zhì)量，使他們能夠分享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的成果。在補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展方面，浙江省積極推動(dòng)企業(yè)年金和職業(yè)年金的發(fā)展。通過政策引導(dǎo)、稅收優(yōu)惠等措施，鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金制度。截至2022年底，浙江省建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量達(dá)到數(shù)千家，覆蓋職工人數(shù)超過百萬，企業(yè)年金基金規(guī)模不斷擴(kuò)大。職業(yè)年金制度在機(jī)關(guān)事業(yè)單位全面實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了應(yīng)建盡建，進(jìn)一步提高了機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保障水平。在養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)上，浙江省大力推進(jìn)居家養(yǎng)老服務(wù)、社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)和機(jī)構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)的協(xié)同發(fā)展，構(gòu)建了多層次、多樣化的養(yǎng)老服務(wù)體系。在居家養(yǎng)老服務(wù)方面，通過政府購買服務(wù)、培育專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等方式，為居家老年人提供生活照料、康復(fù)護(hù)理、助餐助浴等服務(wù)。截至2022年底，浙江省建成了數(shù)萬個(gè)居家養(yǎng)老服務(wù)站點(diǎn)，覆蓋了大部分城鄉(xiāng)社區(qū)，為居家老年人提供了便捷的服務(wù)。在社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)方面，加強(qiáng)社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)，完善社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)功能，開展社區(qū)老年活動(dòng)，豐富老年人的精神文化生活。在機(jī)構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)方面，支持社會(huì)力量舉辦養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，提高養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量和管理水平。截至2022年底，浙江省各類養(yǎng)老機(jī)構(gòu)達(dá)到數(shù)千家，養(yǎng)老床位數(shù)量充足，服務(wù)質(zhì)量不斷提升。以杭州市上城區(qū)為例，當(dāng)?shù)胤e極探索“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合”的養(yǎng)老服務(wù)模式，將醫(yī)療服務(wù)與養(yǎng)老服務(wù)有機(jī)結(jié)合，為老年人提供更加全面、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。上城區(qū)建立了多個(gè)醫(yī)養(yǎng)結(jié)合服務(wù)中心，整合社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心和養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)的資源，為老年人提供醫(yī)療護(hù)理、康復(fù)保健、生活照料等一站式服務(wù)。服務(wù)中心配備了專業(yè)的醫(yī)護(hù)人員和養(yǎng)老服務(wù)人員，為老年人建立健康檔案，定期進(jìn)行健康檢查和評(píng)估，根據(jù)老年人的健康狀況提供個(gè)性化的服務(wù)。對(duì)于患有慢性病的老年人，醫(yī)護(hù)人員會(huì)定期上門隨訪，指導(dǎo)用藥和康復(fù)訓(xùn)練；對(duì)于生活不能自理的老年人，服務(wù)人員會(huì)提供生活照料和護(hù)理服務(wù)。通過“醫(yī)養(yǎng)結(jié)合”的模式，上城區(qū)有效解決了老年人就醫(yī)難、養(yǎng)老難的問題，提高了老年人的生活質(zhì)量和健康水平。在養(yǎng)老保障制度建設(shè)過程中，浙江省也注重保障特殊困難老年人的生活。通過完善社會(huì)救助制度，加大對(duì)低保、特困、殘疾等特殊困難老年人的救助力度。對(duì)于符合條件的特殊困難老年人，給予最低生活保障、特困人員救助供養(yǎng)、臨時(shí)救助等，確保他們的基本生活得到保障。浙江省還積極開展慈善助老活動(dòng)，鼓勵(lì)社會(huì)組織和愛心人士參與養(yǎng)老保障事業(yè)，為特殊困難老年人提供更多的幫助和關(guān)愛。浙江省通過完善養(yǎng)老保障制度，在提升老年人生活質(zhì)量方面取得了顯著成效，為其他地區(qū)提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)借鑒。未來，隨著養(yǎng)老保障制度的不斷完善和發(fā)展，中國大陸老年人的經(jīng)濟(jì)安全將得到更有力的保障，生活質(zhì)量將進(jìn)一步提高。2.4面臨的挑戰(zhàn)與問題隨著人口老齡化進(jìn)程的加速，中國大陸老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度面臨著諸多現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)，這些挑戰(zhàn)對(duì)制度的可持續(xù)性和保障水平提出了嚴(yán)峻考驗(yàn)。人口老齡化加速帶來了巨大的養(yǎng)老壓力。根據(jù)第七次全國人口普查數(shù)據(jù)，中國大陸65歲及以上人口比重已達(dá)到13.50%，且老齡化速度呈加快趨勢(shì)。預(yù)計(jì)到2050年，65歲及以上老年人口占比將超過30%，進(jìn)入重度老齡化社會(huì)。老年人口數(shù)量的迅速增加，使得養(yǎng)老金支出不斷攀升，給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金帶來了沉重負(fù)擔(dān)。據(jù)相關(guān)預(yù)測(cè)，未來幾十年內(nèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支缺口可能會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大，若不及時(shí)采取有效措施，將嚴(yán)重影響?zhàn)B老金的按時(shí)足額發(fā)放，威脅制度的可持續(xù)性。養(yǎng)老金收支平衡壓力日益凸顯。一方面，人口老齡化導(dǎo)致領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加，而繳費(fèi)人數(shù)的增長(zhǎng)相對(duì)緩慢，使得養(yǎng)老金的支付壓力持續(xù)增大。另一方面，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益相對(duì)較低，難以滿足養(yǎng)老金快速增長(zhǎng)的需求。當(dāng)前，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資渠道相對(duì)狹窄，主要集中在銀行存款和國債等低風(fēng)險(xiǎn)、低收益的領(lǐng)域，投資收益率有限。此外，部分地區(qū)存在養(yǎng)老金待遇調(diào)整機(jī)制不合理的問題，養(yǎng)老金待遇的增長(zhǎng)速度過快，超出了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基金承受能力，進(jìn)一步加劇了養(yǎng)老金收支平衡的壓力。不同群體間保障水平差異顯著。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由于繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和籌資結(jié)構(gòu)的不同，導(dǎo)致養(yǎng)老金待遇水平差距較大。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)較高，繳費(fèi)年限較長(zhǎng)，養(yǎng)老金待遇相對(duì)較好，能夠較好地滿足退休職工的基本生活需求。而城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)水平較低，多數(shù)參保居民選擇的是較低檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加上政府補(bǔ)貼有限，養(yǎng)老金待遇水平相對(duì)較低，難以保障老年居民的高質(zhì)量生活。這種保障水平的差異不僅影響了社會(huì)公平，也不利于社會(huì)的和諧穩(wěn)定。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)籌層次有待提高。目前，中國大陸?zhàn)B老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)籌層次仍以省級(jí)統(tǒng)籌為主，部分地區(qū)甚至還停留在市級(jí)或縣級(jí)統(tǒng)籌階段。較低的統(tǒng)籌層次導(dǎo)致地區(qū)之間養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的共濟(jì)能力較弱，難以實(shí)現(xiàn)基金的有效調(diào)劑和均衡發(fā)展。一些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支壓力較大，而經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的基金則相對(duì)充裕，但由于統(tǒng)籌層次低，難以實(shí)現(xiàn)基金的跨地區(qū)調(diào)配，加劇了地區(qū)間的養(yǎng)老保障不平衡。此外，統(tǒng)籌層次低還增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)的難度，給流動(dòng)就業(yè)人員的參保和養(yǎng)老金領(lǐng)取帶來了不便。老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的法律體系尚不完善。雖然《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)制度進(jìn)行了規(guī)范，但在具體實(shí)施過程中，還存在一些法律法規(guī)不健全、政策執(zhí)行不到位的問題。例如，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管，缺乏明確具體的法律規(guī)定和嚴(yán)格的監(jiān)管措施，導(dǎo)致基金被挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。在補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，相關(guān)法律法規(guī)也不夠完善，市場(chǎng)秩序有待進(jìn)一步規(guī)范。法律體系的不完善，影響了老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的有效實(shí)施和健康發(fā)展。三、臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度解讀3.1體系演變進(jìn)程臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的發(fā)展歷程與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的變遷緊密相連，經(jīng)歷了從以家庭養(yǎng)老為主到逐步構(gòu)建多元化保障體系的轉(zhuǎn)變。早期，受傳統(tǒng)儒家文化的深刻影響，臺(tái)灣地區(qū)與中國大陸一樣，主要依賴家庭養(yǎng)老模式。家庭在老年人的經(jīng)濟(jì)供養(yǎng)、生活照料和精神慰藉等方面發(fā)揮著核心作用。在農(nóng)業(yè)社會(huì)時(shí)期，家庭作為基本的生產(chǎn)和生活單位，老年人憑借豐富的生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)和家庭權(quán)威，在家庭中占據(jù)重要地位，子女承擔(dān)著贍養(yǎng)父母的主要責(zé)任。這種養(yǎng)老模式建立在緊密的家庭關(guān)系和穩(wěn)定的社會(huì)結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)之上，具有深厚的文化根基。隨著臺(tái)灣地區(qū)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，工業(yè)化和城市化進(jìn)程不斷推進(jìn)，社會(huì)結(jié)構(gòu)發(fā)生了深刻變革，家庭養(yǎng)老模式面臨著巨大挑戰(zhàn)。一方面，工業(yè)化帶來了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)，年輕一代紛紛離開農(nóng)村進(jìn)入城市工作，家庭結(jié)構(gòu)逐漸小型化，傳統(tǒng)的大家庭模式逐漸瓦解，家庭養(yǎng)老的功能被削弱。另一方面，城市化進(jìn)程使得居住方式發(fā)生改變，老年人與子女共同居住的比例下降，代際之間的聯(lián)系相對(duì)減少，家庭對(duì)老年人的照顧能力也隨之降低。同時(shí)，現(xiàn)代社會(huì)的價(jià)值觀逐漸多元化，年輕一代的養(yǎng)老觀念也發(fā)生了變化，對(duì)傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老模式的認(rèn)同感有所下降。為了應(yīng)對(duì)家庭養(yǎng)老功能的弱化和人口老齡化的加劇，臺(tái)灣地區(qū)開始逐步建立社會(huì)養(yǎng)老保障制度。1950年3月，臺(tái)灣地區(qū)開辦了勞工保險(xiǎn)，這是臺(tái)灣社會(huì)保險(xiǎn)制度中最早建立的項(xiàng)目。起初，勞工保險(xiǎn)主要涵蓋了老年保險(xiǎn)、傷病、醫(yī)療、失業(yè)、失能、生育、死亡等險(xiǎn)種，在一定程度上保障了勞工的生活安定，為臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。1958年7月，臺(tái)灣地區(qū)正式制定頒布《勞工保險(xiǎn)條例》，使勞工保險(xiǎn)制度得以規(guī)范化和法制化。此后，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和民眾需求的變化，《勞工保險(xiǎn)條例》歷經(jīng)多次修訂，不斷完善保險(xiǎn)內(nèi)容和待遇標(biāo)準(zhǔn)。在勞工保險(xiǎn)之后，臺(tái)灣地區(qū)陸續(xù)建立了軍人保險(xiǎn)、公務(wù)人員保險(xiǎn)、教職人員保險(xiǎn)等與職業(yè)相關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。軍人保險(xiǎn)始于1950年，主要為退伍軍人提供退伍金與撫恤金等保障。公務(wù)人員保險(xiǎn)依據(jù)1958年臺(tái)灣地區(qū)的有關(guān)規(guī)定建立，任職5年以上、年滿60歲者或任職超過20年者，可自愿辦理退休，其退休金由當(dāng)局與公務(wù)人員共同撥繳費(fèi)用建立的退休撫恤基金支付。教職人員保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定包括“學(xué)校教職員退休條例”“學(xué)校教職員撫恤條例”“私立學(xué)校教職員保險(xiǎn)條例”等，退休條件與公務(wù)人員基本相同，退休金由學(xué)校所屬的各級(jí)行政部門支付。這些職業(yè)相關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)制度，為軍人、公務(wù)人員和教職人員等特定群體提供了較為完善的老年經(jīng)濟(jì)保障。然而，這些保險(xiǎn)制度主要覆蓋了有職業(yè)的人群，對(duì)于廣大無職業(yè)者的老年保障問題尚未得到有效解決。為了實(shí)現(xiàn)老年保障的全民覆蓋，2008年10月，臺(tái)灣地區(qū)正式開辦“國民年金”制度?！皣衲杲稹钡闹饕{保對(duì)象為未參加軍保、公教保、勞保、農(nóng)保的25歲以上未滿65歲的臺(tái)灣地區(qū)民眾。這一制度的建立，填補(bǔ)了臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障體系在非職業(yè)人群方面的空白，標(biāo)志著臺(tái)灣地區(qū)基本實(shí)現(xiàn)了老年保障的全民覆蓋?！皣衲杲稹碧峁├夏瓯Ｕ稀⑸硇恼系K保障、不幸身故時(shí)遺屬保障及喪葬的給付等四大保障，給付項(xiàng)目合計(jì)有八種，包括老年年金、老年基本保證年金、少數(shù)民族給付、身心障礙年金、身心障礙基本年金、遺屬年金、喪葬給付、生育給付等。除了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度外，臺(tái)灣地區(qū)還逐步發(fā)展了職業(yè)退休金制度和老年福利津貼制度。職業(yè)退休金制度類似于中國大陸的企業(yè)年金和職業(yè)年金，主要體現(xiàn)為由企業(yè)、員工共同繳費(fèi)，政府給予稅優(yōu)支持的補(bǔ)充養(yǎng)老制度。目前，臺(tái)灣地區(qū)的職業(yè)退休金體系按照單位性質(zhì)類型不同大致分為四類，分別適用于政府受雇者（主要為公務(wù)人員、公立學(xué)校教師以及軍職人員）、民營企業(yè)受雇者及臺(tái)灣勞動(dòng)基準(zhǔn)法下所定義的勞工、私立學(xué)校教職員、公營事業(yè)單位（例如臺(tái)灣中油公司、臺(tái)灣電力公司、臺(tái)灣肥料公司、中華電信、中華郵政）的員工。老年福利津貼制度則為特定的老年人群體提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼，如老農(nóng)（漁）民福利津貼、榮民與原住民老年津貼等。老農(nóng)（漁）民福利津貼是為年滿65歲的農(nóng)民和漁民提供每月一定金額的津貼，旨在保障他們的老年生活。榮民與原住民老年津貼則是針對(duì)榮民（指早年跟隨國民黨到臺(tái)灣的退伍軍人）和原住民中的老年人發(fā)放的福利津貼。臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的演變是一個(gè)不斷適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化、逐步完善的過程。從最初的家庭養(yǎng)老為主，到逐步建立起涵蓋社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、職業(yè)退休金制度和老年福利津貼制度等多元化的保障體系，臺(tái)灣地區(qū)在應(yīng)對(duì)人口老齡化和保障老年人經(jīng)濟(jì)安全方面進(jìn)行了積極的探索和實(shí)踐。3.2主要制度框架臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度主要由國民年金制度、勞工保險(xiǎn)制度、軍公教養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、職業(yè)退休金制度以及老年福利津貼制度等構(gòu)成，這些制度相互配合，為不同群體的老年人提供經(jīng)濟(jì)保障。國民年金制度作為臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障體系的重要組成部分，旨在為未參加其他社會(huì)保險(xiǎn)的民眾提供基本的養(yǎng)老保障。其主要納保對(duì)象為未參加軍保、公教保、勞保、農(nóng)保的25歲以上未滿65歲的臺(tái)灣地區(qū)民眾。國民年金的主管機(jī)關(guān)為臺(tái)灣地區(qū)內(nèi)部事務(wù)主管部門，現(xiàn)階段由臺(tái)灣地區(qū)內(nèi)部事務(wù)主管部門委托勞委會(huì)勞工保險(xiǎn)局辦理相關(guān)事務(wù)?！秶衲杲鸱ā酚?007年7月20日經(jīng)臺(tái)灣地區(qū)立法機(jī)構(gòu)三讀通過，2008年10月1日正式開辦。該制度屬柔性強(qiáng)制納保，符合納保對(duì)象者會(huì)自動(dòng)納入，對(duì)于不繳納的人（除配偶外）并無特別設(shè)立罰則。國民年金提供老年保障、身心障礙保障、不幸身故時(shí)遺屬保障及喪葬的給付等四大保障，給付項(xiàng)目合計(jì)有八種，包括老年年金、老年基本保證年金、少數(shù)民族給付、身心障礙年金、身心障礙基本年金、遺屬年金、喪葬給付、生育給付等。其中，老年年金的核發(fā)標(biāo)準(zhǔn)共有A、B兩式，A式為(17,280×保險(xiǎn)年資×0.65%)+3,500，B式為17,280×保險(xiǎn)年資×1.3%，兩式擇優(yōu)給予。但在一些特定情形下，僅能以B式計(jì)算，如領(lǐng)取相關(guān)社會(huì)福利津貼等。勞工保險(xiǎn)制度是臺(tái)灣地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)制度中最早建立的項(xiàng)目之一，對(duì)保障勞工的老年生活發(fā)揮著重要作用。該制度于1950年3月開辦，1958年7月通過制定頒布《勞工保險(xiǎn)條例》正式建立制度。此后，《勞工保險(xiǎn)條例》歷經(jīng)多次修訂，不斷完善保險(xiǎn)內(nèi)容和待遇標(biāo)準(zhǔn)。目前，《勞工保險(xiǎn)條例》總計(jì)79條。在臺(tái)灣地區(qū)，凡年滿15歲以上、60歲以下的勞工（相當(dāng)于中國大陸所說的城鎮(zhèn)企業(yè)職工），均應(yīng)參加勞工保險(xiǎn)，并劃分為強(qiáng)制納保、自愿加保和特殊情形的繼續(xù)加保三種。勞工保險(xiǎn)必須繳納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)依被保險(xiǎn)人當(dāng)月投保薪資及保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算。目前，勞工保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率為7.5%，投保單位按被保險(xiǎn)人每月的薪資總額，依投保薪資分級(jí)表的規(guī)定所申報(bào)的薪資。在老年給付方面，勞工在年滿60歲且參加保險(xiǎn)年資合計(jì)滿15年時(shí)，可以請(qǐng)領(lǐng)老年年金給付。老年年金給付標(biāo)準(zhǔn)為平均月投保薪資乘以平均月投保薪資之保險(xiǎn)年資再乘以0.775%，另加3,000元。若被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)年資合計(jì)不滿15年，可選擇請(qǐng)領(lǐng)老年一次金給付，老年一次金給付標(biāo)準(zhǔn)為平均月投保薪資乘以平均月投保薪資之保險(xiǎn)年資再乘以1.55%。軍公教養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分別針對(duì)軍人、公務(wù)人員和教職人員設(shè)立，為這三類群體提供較為優(yōu)厚的養(yǎng)老保障。軍人保險(xiǎn)始于1950年，主要為退伍軍人提供退伍金與撫恤金等保障。士官與士兵的保險(xiǎn)費(fèi)由臺(tái)灣當(dāng)局相關(guān)部門全額負(fù)擔(dān)，軍官保險(xiǎn)費(fèi)由臺(tái)灣當(dāng)局相關(guān)部門負(fù)擔(dān)50％-70％，其余由軍人自付。退休時(shí)，根據(jù)保險(xiǎn)年限領(lǐng)取保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)年限越長(zhǎng)，領(lǐng)取的保險(xiǎn)費(fèi)越多。公務(wù)人員保險(xiǎn)依據(jù)1958年臺(tái)灣地區(qū)的有關(guān)規(guī)定建立，任職5年以上、年滿60歲者或任職超過20年者，可自愿辦理退休，其退休金由當(dāng)局與公務(wù)人員共同撥繳費(fèi)用建立的退休撫恤基金支付。除養(yǎng)老金外，公務(wù)人員還享有死亡撫恤金和老年醫(yī)療保障。教職人員保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定包括“學(xué)校教職員退休條例”“學(xué)校教職員撫恤條例”“私立學(xué)校教職員保險(xiǎn)條例”等，退休條件與公務(wù)人員基本相同，任職5年未滿15年者一次性給予退休金，任職15年以上者，可分期領(lǐng)取養(yǎng)老金，計(jì)算方式與公務(wù)員一致。退休金由學(xué)校所屬的各級(jí)行政部門支付，同時(shí)，教職員工一樣享有死亡撫恤金和老年醫(yī)療保障。職業(yè)退休金制度類似于中國大陸的企業(yè)年金和職業(yè)年金，是臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障體系的重要補(bǔ)充。主要體現(xiàn)為由企業(yè)、員工共同繳費(fèi)，政府給予稅優(yōu)支持的補(bǔ)充養(yǎng)老制度。目前，臺(tái)灣地區(qū)的職業(yè)退休金體系按照單位性質(zhì)類型不同大致分為四類，分別適用于政府受雇者（主要為公務(wù)人員、公立學(xué)校教師以及軍職人員）、民營企業(yè)受雇者及臺(tái)灣勞動(dòng)基準(zhǔn)法下所定義的勞工、私立學(xué)校教職員、公營事業(yè)單位（例如臺(tái)灣中油公司、臺(tái)灣電力公司、臺(tái)灣肥料公司、中華電信、中華郵政）的員工。不同類型的職業(yè)退休金制度在繳費(fèi)方式、待遇給付等方面存在一定差異。以民營企業(yè)受雇者為例，雇主應(yīng)按月提繳勞工退休金，提繳率不得低于勞工每月工資的6%。勞工退休金的給付方式分為年金給付和一次金給付兩種，勞工可在退休時(shí)選擇。年金給付根據(jù)勞工的工作年資和退休時(shí)的平均工資計(jì)算，每月領(lǐng)取一定金額；一次金給付則是在退休時(shí)一次性領(lǐng)取全部退休金。老年福利津貼制度是臺(tái)灣地區(qū)為特定老年人群體提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼的制度，主要包括老農(nóng)（漁）民福利津貼、榮民與原住民老年津貼等。老農(nóng)（漁）民福利津貼是為年滿65歲的農(nóng)民和漁民提供每月一定金額的津貼，旨在保障他們的老年生活。以2023年為例，老農(nóng)（漁）民每月可領(lǐng)取7,500元新臺(tái)幣的福利津貼。榮民與原住民老年津貼則是針對(duì)榮民（指早年跟隨國民黨到臺(tái)灣的退伍軍人）和原住民中的老年人發(fā)放的福利津貼。符合條件的榮民和原住民老年人每月可領(lǐng)取一定金額的津貼，具體金額根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。這些老年福利津貼制度在一定程度上緩解了特定老年人群體的經(jīng)濟(jì)壓力，提高了他們的生活水平。3.3運(yùn)行成效與實(shí)際案例臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度在保障老年人經(jīng)濟(jì)生活方面取得了一定的成效，通過一系列制度的實(shí)施，在提升老年人生活質(zhì)量、促進(jìn)社會(huì)公平等方面發(fā)揮了積極作用。從保障水平來看，多項(xiàng)制度協(xié)同為老年人提供了較為多元的經(jīng)濟(jì)支持。以國民年金制度為例，截至2022年底，臺(tái)灣地區(qū)國民年金參保人數(shù)達(dá)到數(shù)百萬，為大量未被其他社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋的民眾提供了養(yǎng)老保障。許多低收入或無固定職業(yè)的老年人，依靠國民年金獲得了穩(wěn)定的收入來源。據(jù)統(tǒng)計(jì)，領(lǐng)取國民年金老年年金給付的老年人，其月平均收入有所提升，在一定程度上緩解了經(jīng)濟(jì)壓力。一位居住在臺(tái)中的68歲老人，之前沒有穩(wěn)定工作，未參加其他養(yǎng)老保險(xiǎn)，國民年金制度實(shí)施后，他每月可領(lǐng)取一定金額的老年年金，這筆收入成為他日常生活開銷的重要支撐，使得他能夠維持基本的生活水平。勞工保險(xiǎn)制度對(duì)保障勞工的老年生活同樣成效顯著。根據(jù)臺(tái)灣地區(qū)勞工保險(xiǎn)局的數(shù)據(jù)，截至2022年，參加勞工保險(xiǎn)的人數(shù)眾多，覆蓋了大部分企業(yè)職工。勞工在退休后，能夠根據(jù)自身的參保情況領(lǐng)取老年年金給付或老年一次金給付。許多企業(yè)職工退休后，憑借勞工保險(xiǎn)的老年給付，生活質(zhì)量得到了一定保障。例如，一位在電子企業(yè)工作了30年的勞工，退休后每月領(lǐng)取的老年年金給付，加上之前的個(gè)人儲(chǔ)蓄，能夠過上較為舒適的退休生活，無需為基本生活費(fèi)用擔(dān)憂。老年福利津貼制度也使特定老年人群體受益。老農(nóng)（漁）民福利津貼為年滿65歲的農(nóng)民和漁民提供了經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼，改善了他們的老年生活。據(jù)統(tǒng)計(jì)，領(lǐng)取老農(nóng)（漁）民福利津貼的人數(shù)逐年增加，這些津貼在一定程度上彌補(bǔ)了農(nóng)民和漁民養(yǎng)老收入的不足。一位從事漁業(yè)多年的70歲老人，每月領(lǐng)取7500元新臺(tái)幣的老農(nóng)福利津貼，這筆錢對(duì)于他來說是一筆重要的收入，不僅可以用于日常生活開銷，還能在一定程度上應(yīng)對(duì)一些突發(fā)的醫(yī)療費(fèi)用。在促進(jìn)社會(huì)公平方面，臺(tái)灣地區(qū)的老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度也發(fā)揮了重要作用。國民年金制度實(shí)現(xiàn)了對(duì)未參加其他社會(huì)保險(xiǎn)民眾的覆蓋，縮小了不同群體之間在養(yǎng)老保障方面的差距。無論是城市還是農(nóng)村，無論是高收入群體還是低收入群體，只要符合條件，都能享受到國民年金的保障。這使得社會(huì)各階層的老年人在經(jīng)濟(jì)安全保障方面都能得到基本的關(guān)懷，促進(jìn)了社會(huì)的公平與和諧。臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度在實(shí)際運(yùn)行中，通過具體案例展現(xiàn)出其在保障老年人經(jīng)濟(jì)生活方面的積極作用。然而，隨著人口老齡化和少子化的加劇，以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，該制度也面臨著諸多挑戰(zhàn)，需要不斷進(jìn)行改革和完善。3.4現(xiàn)存困境與難題臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度在運(yùn)行過程中，也面臨著一系列嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，這些問題對(duì)制度的可持續(xù)性和保障效果產(chǎn)生了較大影響。臺(tái)灣地區(qū)正遭受人口老齡化與少子化的雙重沖擊。自1993年步入老齡化社會(huì)以來，其老齡化進(jìn)程不斷加速。2021年，臺(tái)灣地區(qū)65歲及以上人口占比達(dá)到15.64%，且預(yù)計(jì)到2026年將進(jìn)入超高齡社會(huì)，65歲及以上人口占比超過20%。與此同時(shí)，少子化現(xiàn)象也日益嚴(yán)重，生育率持續(xù)下降，2021年臺(tái)灣地區(qū)全年出生人數(shù)僅153820人，創(chuàng)史上新低。人口老齡化導(dǎo)致領(lǐng)取養(yǎng)老金和享受老年福利的人數(shù)不斷增加，而少子化使得勞動(dòng)力人口減少，繳費(fèi)人數(shù)相應(yīng)下降，這給老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度帶來了巨大的財(cái)務(wù)壓力。隨著老年人口的增多，養(yǎng)老金支出不斷攀升，而繳費(fèi)人數(shù)的減少使得保險(xiǎn)基金的收入增長(zhǎng)緩慢，甚至出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，導(dǎo)致保險(xiǎn)基金的收支缺口逐漸擴(kuò)大，嚴(yán)重威脅到制度的可持續(xù)性。保費(fèi)分擔(dān)存在行業(yè)不公和代際不均的問題。在勞工保險(xiǎn)等制度中，不同行業(yè)的保費(fèi)分擔(dān)比例存在差異，一些高風(fēng)險(xiǎn)、低利潤行業(yè)的企業(yè)和員工承擔(dān)了較重的保費(fèi)負(fù)擔(dān)，而一些低風(fēng)險(xiǎn)、高利潤行業(yè)的保費(fèi)負(fù)擔(dān)相對(duì)較輕，這導(dǎo)致了行業(yè)間的不公平。例如，制造業(yè)等勞動(dòng)密集型行業(yè)的企業(yè)，由于員工數(shù)量多，繳納的保費(fèi)也較多，而金融等服務(wù)業(yè)的企業(yè)，員工數(shù)量相對(duì)較少，保費(fèi)負(fù)擔(dān)相對(duì)較輕。從代際角度來看，年輕一代需要承擔(dān)較重的保費(fèi)，以供養(yǎng)日益增多的老年人口，而他們未來所能獲得的養(yǎng)老金待遇卻存在不確定性，這引發(fā)了代際之間的矛盾和不滿。年輕一代認(rèn)為自己在為上一代的養(yǎng)老買單，而自己的養(yǎng)老未來卻缺乏保障，這種代際之間的不公平感不利于社會(huì)的和諧穩(wěn)定。年金制度難以協(xié)調(diào)整合也是一個(gè)突出問題。臺(tái)灣地區(qū)的年金制度較為復(fù)雜，包括國民年金、勞工保險(xiǎn)年金、軍公教養(yǎng)老保險(xiǎn)年金等多種類型，各年金制度之間缺乏有效的協(xié)調(diào)和整合。不同年金制度的參保對(duì)象、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、待遇給付等方面存在差異，導(dǎo)致制度之間的銜接不暢，給民眾帶來了諸多不便。例如，一些民眾在更換工作或職業(yè)時(shí)，由于涉及不同的年金制度，需要辦理繁瑣的手續(xù)，甚至可能出現(xiàn)權(quán)益受損的情況。此外，各年金制度之間的管理機(jī)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制也不盡相同，缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃和協(xié)調(diào)，難以形成合力，影響了年金制度的整體運(yùn)行效率和保障效果。保險(xiǎn)基金與退休基金潛藏巨大財(cái)務(wù)危機(jī)。由于人口老齡化、少子化以及投資收益不佳等因素的影響，臺(tái)灣地區(qū)的保險(xiǎn)基金和退休基金面臨著嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。以勞工保險(xiǎn)基金為例，由于人口老齡化趨勢(shì)加劇，加之民眾壽命提高，勞工保險(xiǎn)基金的收支逆差時(shí)間將會(huì)提早到2017年，破產(chǎn)時(shí)間也會(huì)提早至2027年。這意味著許多勞工在退休時(shí)可能無法獲得足額的養(yǎng)老金給付，嚴(yán)重影響他們的老年生活質(zhì)量。其他保險(xiǎn)基金和退休基金也存在類似的問題，如軍公教養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，由于退休人數(shù)的增加和待遇水平的提高，基金的支出壓力不斷增大，而基金的投資收益卻難以彌補(bǔ)收支缺口，財(cái)務(wù)狀況不容樂觀。四、中國大陸與臺(tái)灣地區(qū)制度比較分析4.1制度設(shè)計(jì)層面比較中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)的老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度在制度設(shè)計(jì)上存在諸多差異，這些差異反映了兩地不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景和發(fā)展需求。在保障對(duì)象與覆蓋范圍方面，中國大陸的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)分為城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員以及靈活就業(yè)人員；城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)則面向年滿16周歲（不含在校學(xué)生），非國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民。通過這兩種制度，中國大陸基本實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)的全民覆蓋。臺(tái)灣地區(qū)的老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度涵蓋了國民年金制度、勞工保險(xiǎn)制度、軍公教養(yǎng)老保險(xiǎn)制度等。國民年金制度主要針對(duì)未參加軍保、公教保、勞保、農(nóng)保的25歲以上未滿65歲的民眾；勞工保險(xiǎn)制度適用于年滿15歲以上、60歲以下的勞工；軍公教養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分別為軍人、公務(wù)人員和教職人員提供保障。雖然各制度覆蓋了不同群體，但由于制度的“碎片化”，在實(shí)際運(yùn)行中存在一些群體保障重疊或保障不足的情況。例如，部分職業(yè)群體可能同時(shí)享受多種養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，而一些靈活就業(yè)人員或低收入群體在選擇參保時(shí)可能面臨困惑，導(dǎo)致保障水平參差不齊。在籌資模式上，中國大陸的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納，用人單位繳費(fèi)比例一般在16%左右，職工個(gè)人繳費(fèi)比例為8%；城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)則由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼構(gòu)成，個(gè)人可自主選擇繳費(fèi)檔次。這種籌資模式體現(xiàn)了責(zé)任共擔(dān)的原則，同時(shí)也考慮到了不同群體的經(jīng)濟(jì)承受能力。臺(tái)灣地區(qū)的勞工保險(xiǎn)費(fèi)由被保險(xiǎn)人、投保單位和政府共同負(fù)擔(dān)，其中被保險(xiǎn)人自行負(fù)擔(dān)20%，投保單位負(fù)擔(dān)70%，政府負(fù)擔(dān)10%；國民年金的保險(xiǎn)費(fèi)由被保險(xiǎn)人、政府及補(bǔ)助機(jī)關(guān)共同負(fù)擔(dān)。在軍公教養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，公務(wù)人員和教職人員的退休金由當(dāng)局與個(gè)人共同撥繳費(fèi)用建立的退休撫恤基金支付，軍人保險(xiǎn)費(fèi)部分由臺(tái)灣當(dāng)局相關(guān)部門負(fù)擔(dān)，軍官部分由軍人自付。臺(tái)灣地區(qū)的籌資模式在一定程度上強(qiáng)調(diào)了政府和單位的責(zé)任，但也導(dǎo)致了不同行業(yè)和群體之間保費(fèi)分擔(dān)的不均衡。待遇給付方面，中國大陸城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金同樣由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由政府確定標(biāo)準(zhǔn)并全額支付，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)算方式與城鎮(zhèn)職工相同?？傮w而言，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金待遇相對(duì)較高，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金待遇相對(duì)較低。臺(tái)灣地區(qū)勞工保險(xiǎn)的老年給付采取“待遇確定制”，年滿60歲且繳納保險(xiǎn)費(fèi)滿15年者，可從兩種方式中選擇其一領(lǐng)取老年年金給付。國民年金的老年年金核發(fā)標(biāo)準(zhǔn)有A、B兩式，擇優(yōu)給予。軍公教人員的養(yǎng)老金待遇則根據(jù)各自的退休規(guī)定和繳費(fèi)情況確定，一般待遇較為優(yōu)厚。臺(tái)灣地區(qū)不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的待遇給付標(biāo)準(zhǔn)和方式差異較大，導(dǎo)致不同群體之間養(yǎng)老金待遇差距明顯。在制度設(shè)計(jì)上，中國大陸注重制度的統(tǒng)一性和公平性，致力于實(shí)現(xiàn)全民覆蓋和均衡發(fā)展；臺(tái)灣地區(qū)則根據(jù)不同職業(yè)群體的特點(diǎn)建立了多元化的保障制度，但制度的“碎片化”和缺乏有效整合也帶來了一些問題。4.2實(shí)施效果層面比較從保障水平來看，中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)都致力于為老年人提供經(jīng)濟(jì)支持，但在實(shí)際保障程度上存在差異。中國大陸城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平相對(duì)較高，養(yǎng)老金待遇能夠較好地維持退休職工的生活水平，保障其基本生活需求。然而，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由于繳費(fèi)水平較低，養(yǎng)老金待遇相對(duì)有限，僅能提供基本的生活保障，難以滿足老年居民更高層次的生活需求。相比之下，臺(tái)灣地區(qū)不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的保障水平參差不齊。軍公教人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇較為優(yōu)厚，能夠保障他們退休后維持較高的生活質(zhì)量；勞工保險(xiǎn)和國民年金制度則為廣大勞動(dòng)者和普通民眾提供了一定程度的經(jīng)濟(jì)保障，但部分勞工由于企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營不穩(wěn)定等原因，難以足額享受養(yǎng)老金待遇，導(dǎo)致實(shí)際保障水平受到影響。在公平性方面，中國大陸通過建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在一定程度上促進(jìn)了城鄉(xiāng)養(yǎng)老保障的公平性，使城鄉(xiāng)居民在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上享有平等的參與權(quán)和受益權(quán)。但不同群體之間，如城鎮(zhèn)職工與城鄉(xiāng)居民之間，由于繳費(fèi)基數(shù)和籌資結(jié)構(gòu)的差異，養(yǎng)老金待遇仍存在較大差距，公平性有待進(jìn)一步提升。臺(tái)灣地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由于“碎片化”特征，不同職業(yè)群體之間的保障水平差異較大，導(dǎo)致公平性不足。軍公教人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇明顯優(yōu)于其他群體，而一些靈活就業(yè)人員和低收入群體在參保和享受待遇方面面臨諸多困難，加劇了社會(huì)不公平。從可持續(xù)性角度分析，中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)都面臨著人口老齡化帶來的挑戰(zhàn)。在中國大陸，隨著老年人口的增加，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付壓力逐漸增大，部分地區(qū)出現(xiàn)了基金收支不平衡的問題。盡管國家通過財(cái)政補(bǔ)貼、擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面等措施來緩解壓力，但未來養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)性仍面臨考驗(yàn)。臺(tái)灣地區(qū)由于人口老齡化與少子化的雙重影響，保險(xiǎn)基金和退休基金面臨著更為嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)危機(jī)。勞工保險(xiǎn)基金和軍公教養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等出現(xiàn)收支缺口，甚至可能面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重威脅到制度的可持續(xù)性。為了應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，臺(tái)灣地區(qū)需要采取提高保險(xiǎn)費(fèi)率、調(diào)整待遇給付標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化基金投資等措施，以增強(qiáng)制度的可持續(xù)性。4.3影響因素層面比較經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)的老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度產(chǎn)生了根本性的影響。中國大陸自改革開放以來，經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了快速增長(zhǎng)，國內(nèi)生產(chǎn)總值持續(xù)攀升，這為老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家有更多的財(cái)政資金投入到養(yǎng)老保障領(lǐng)域，不斷提高養(yǎng)老金待遇水平，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍。例如，近年來國家多次提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金，從2005年開始，每年都有一定幅度的增長(zhǎng)，使退休人員能夠分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也促進(jìn)了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，為老年人提供了更多元化的養(yǎng)老選擇。臺(tái)灣地區(qū)在20世紀(jì)60-90年代經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，成為亞洲“四小龍”之一，這一時(shí)期積累的財(cái)富為其老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的建立和完善奠定了基礎(chǔ)。勞工保險(xiǎn)、軍公教養(yǎng)老保險(xiǎn)等制度在這一時(shí)期逐步發(fā)展和完善，為勞動(dòng)者和公職人員提供了較為穩(wěn)定的養(yǎng)老保障。然而，近年來臺(tái)灣地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩，對(duì)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的可持續(xù)發(fā)展帶來了一定壓力，保險(xiǎn)基金的籌集和待遇支付面臨挑戰(zhàn)。人口結(jié)構(gòu)是影響兩地老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的重要因素。中國大陸人口基數(shù)龐大，老年人口數(shù)量眾多，且老齡化速度較快。根據(jù)第七次全國人口普查數(shù)據(jù)，中國大陸65歲及以上人口比重已達(dá)到13.50%，預(yù)計(jì)到2050年將超過30%，進(jìn)入重度老齡化社會(huì)。這種人口結(jié)構(gòu)特點(diǎn)使得中國大陸的老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度面臨巨大的養(yǎng)老壓力，需要不斷擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，提高養(yǎng)老金待遇水平，以滿足日益增長(zhǎng)的老年人口的需求。同時(shí)，人口結(jié)構(gòu)的變化也促使中國大陸加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)，以應(yīng)對(duì)老年人口生活照料、醫(yī)療護(hù)理等方面的需求。臺(tái)灣地區(qū)同樣面臨著嚴(yán)重的人口老齡化問題，自1993年步入老齡化社會(huì)以來，老齡化進(jìn)程不斷加速。2021年，臺(tái)灣地區(qū)65歲及以上人口占比達(dá)到15.64%，預(yù)計(jì)到2026年將進(jìn)入超高齡社會(huì)。與中國大陸不同的是，臺(tái)灣地區(qū)還面臨著少子化的挑戰(zhàn)，生育率持續(xù)下降，勞動(dòng)力人口減少，這給老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度帶來了雙重壓力。一方面，老年人口增多導(dǎo)致養(yǎng)老金支出增加；另一方面，勞動(dòng)力人口減少使得繳費(fèi)人數(shù)下降，保險(xiǎn)基金收入減少，制度的可持續(xù)性受到威脅。文化傳統(tǒng)對(duì)兩地老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的影響也不容忽視。中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)同屬中華民族，深受儒家文化的影響，“孝”文化深入人心，家庭養(yǎng)老在傳統(tǒng)養(yǎng)老模式中占據(jù)重要地位。在中國大陸，盡管社會(huì)養(yǎng)老保障制度不斷發(fā)展，但家庭養(yǎng)老仍然是許多老年人的重要養(yǎng)老方式，子女在經(jīng)濟(jì)供養(yǎng)、生活照料和精神慰藉等方面發(fā)揮著重要作用。這種文化傳統(tǒng)使得中國大陸在發(fā)展老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度時(shí)，注重家庭與社會(huì)的結(jié)合，鼓勵(lì)家庭成員參與養(yǎng)老保障。例如，在一些農(nóng)村地區(qū)，通過建立家庭養(yǎng)老服務(wù)中心等方式，為居家老年人提供服務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)子女贍養(yǎng)老人的宣傳教育和法律約束。在臺(tái)灣地區(qū)，傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老觀念同樣深厚，家庭在老年人的生活中扮演著重要角色。隨著社會(huì)的發(fā)展和家庭結(jié)構(gòu)的變化，臺(tái)灣地區(qū)也在逐步建立和完善社會(huì)養(yǎng)老保障制度，但家庭養(yǎng)老的文化傳統(tǒng)仍然對(duì)制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施產(chǎn)生著影響。例如，在老年福利津貼制度中，對(duì)與子女同住的老年人給予一定的補(bǔ)貼，以鼓勵(lì)家庭養(yǎng)老。政策導(dǎo)向在兩地老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的發(fā)展中起到了關(guān)鍵作用。中國大陸政府高度重視老年經(jīng)濟(jì)安全保障問題，將其作為保障和改善民生的重要內(nèi)容，出臺(tái)了一系列政策措施推動(dòng)制度的發(fā)展和完善。從建國初期的勞動(dòng)保險(xiǎn)條例，到改革開放后的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，再到近年來的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度整合、企業(yè)年金和職業(yè)年金制度的建立等，每一項(xiàng)政策的出臺(tái)都對(duì)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。政府通過加大財(cái)政投入、完善法律法規(guī)、加強(qiáng)制度建設(shè)等方式，不斷提高養(yǎng)老保障水平，促進(jìn)制度的公平與可持續(xù)發(fā)展。臺(tái)灣地區(qū)的政策導(dǎo)向也對(duì)其老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度產(chǎn)生了重要影響。20世紀(jì)90年代以來，臺(tái)灣地區(qū)積極推動(dòng)養(yǎng)老社會(huì)保障制度改革，以應(yīng)對(duì)人口老齡化的挑戰(zhàn)。先后建立了國民年金制度、職業(yè)退休金制度等，逐步完善老年經(jīng)濟(jì)安全保障體系。政策的調(diào)整和完善也帶來了一些問題，如年金制度的“碎片化”、保費(fèi)分擔(dān)不公等，需要進(jìn)一步加以解決。五、完善兩地老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度的策略5.1中國大陸的優(yōu)化路徑針對(duì)中國大陸老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度面臨的挑戰(zhàn)，可從多個(gè)維度探索優(yōu)化路徑，以提升制度的可持續(xù)性和保障水平，更好地滿足老年人的經(jīng)濟(jì)安全需求。擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍是完善制度的重要任務(wù)。應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工等群體的參保宣傳與政策扶持。對(duì)于靈活就業(yè)人員，可簡(jiǎn)化參保手續(xù)，提供線上線下多種參保渠道，方便其參保繳費(fèi)。同時(shí)，制定差異化的繳費(fèi)政策，根據(jù)靈活就業(yè)人員的收入特點(diǎn)，設(shè)置更多繳費(fèi)檔次和繳費(fèi)方式，如按季度、半年或年度繳費(fèi)，降低其參保門檻。對(duì)于農(nóng)民工群體，加強(qiáng)與用人單位的溝通協(xié)調(diào)，督促用人單位依法為農(nóng)民工參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)于流動(dòng)性較大的農(nóng)民工，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)政策，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移接續(xù)的便捷化、信息化，確保其在不同地區(qū)就業(yè)時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益不受影響。還可通過財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等政策激勵(lì)，鼓勵(lì)更多未參保人員積極參保。例如，對(duì)新參保的靈活就業(yè)人員給予一定期限的社保補(bǔ)貼，對(duì)用人單位為農(nóng)民工參保給予稅收減免等。加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理是確保制度可持續(xù)的關(guān)鍵。一方面，拓寬基金投資渠道，提高基金投資收益率。在確保基金安全的前提下，適當(dāng)增加股票、債券、基金等資本市場(chǎng)投資比例，提高基金的增值能力。可借鑒國外成熟的養(yǎng)老金投資經(jīng)驗(yàn)，采用多元化的投資組合策略，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，建立健全基金監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)基金收支、投資運(yùn)營等環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。成立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)，明確監(jiān)管職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督。利用信息化技術(shù)，建立基金監(jiān)管信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)基金運(yùn)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。加大對(duì)基金違規(guī)行為的懲處力度，確保基金安全運(yùn)行。為進(jìn)一步提高老年經(jīng)濟(jì)安全保障水平，需大力發(fā)展多層次養(yǎng)老保障體系。在補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，加大對(duì)企業(yè)年金和職業(yè)年金的政策支持力度。提高企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠幅度，如提高企業(yè)繳費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除比例，個(gè)人繳費(fèi)在個(gè)人所得稅前扣除比例等，鼓勵(lì)更多企業(yè)建立企業(yè)年金制度。對(duì)于中小企業(yè)，可通過建立企業(yè)年金集合計(jì)劃等方式，降低企業(yè)建立企業(yè)年金的成本和管理難度。在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)。開發(fā)具有長(zhǎng)期穩(wěn)健收益、兼顧風(fēng)險(xiǎn)保障功能的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，如分紅型養(yǎng)老保險(xiǎn)、萬能型養(yǎng)老保險(xiǎn)等。針對(duì)不同人群的需求，設(shè)計(jì)個(gè)性化的保險(xiǎn)產(chǎn)品，如針對(duì)失能老年人的護(hù)理保險(xiǎn)產(chǎn)品，針對(duì)高凈值人群的高端養(yǎng)老保障產(chǎn)品等。加強(qiáng)對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管，規(guī)范市場(chǎng)秩序，保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。建立科學(xué)合理的養(yǎng)老金待遇調(diào)整機(jī)制至關(guān)重要。綜合考慮經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、物價(jià)指數(shù)、工資增長(zhǎng)等因素，制定養(yǎng)老金待遇調(diào)整方案。當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)較快、物價(jià)上漲時(shí)，適當(dāng)提高養(yǎng)老金待遇調(diào)整幅度，確保老年人的生活水平不降低。建立養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)年限、繳費(fèi)金額掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)參保人員長(zhǎng)期繳費(fèi)、多繳費(fèi)。對(duì)于繳費(fèi)年限長(zhǎng)、繳費(fèi)金額高的參保人員，在養(yǎng)老金待遇調(diào)整時(shí)給予適當(dāng)傾斜，提高其養(yǎng)老金待遇水平。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老金待遇調(diào)整的評(píng)估和監(jiān)測(cè)，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整完善調(diào)整機(jī)制。5.2臺(tái)灣地區(qū)的改進(jìn)方向針對(duì)臺(tái)灣地區(qū)老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度現(xiàn)存的問題，可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)，以提升制度的可持續(xù)性和公平性，更好地保障老年人的經(jīng)濟(jì)安全。調(diào)整保費(fèi)分擔(dān)機(jī)制，促進(jìn)公平合理。一方面，優(yōu)化行業(yè)間的保費(fèi)分擔(dān)結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度和盈利能力，科學(xué)合理地確定保費(fèi)分擔(dān)比例，減輕高風(fēng)險(xiǎn)、低利潤行業(yè)的保費(fèi)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)間的公平。對(duì)于制造業(yè)等勞動(dòng)密集型行業(yè)，可適當(dāng)降低企業(yè)和員工的保費(fèi)比例，通過政府補(bǔ)貼等方式來平衡保險(xiǎn)基金的收支。另一方面，緩解代際之間的不公平，建立科學(xué)的代際公平機(jī)制，根據(jù)人口老齡化和少子化的發(fā)展趨勢(shì)，合理調(diào)整年輕一代和老年一代的保費(fèi)負(fù)擔(dān)和養(yǎng)老金待遇。可考慮適當(dāng)提高老年一代在養(yǎng)老金待遇中的自付比例，同時(shí)加大對(duì)年輕一代參保的激勵(lì)力度，如給予稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等，鼓勵(lì)他們積極參保，為自己的養(yǎng)老積累資金。整合年金制度，提升運(yùn)行效率。應(yīng)加強(qiáng)國民年金、勞工保險(xiǎn)年金、軍公教養(yǎng)老保險(xiǎn)年金等多種年金制度之間的協(xié)調(diào)與整合。統(tǒng)一各年金制度的參保標(biāo)準(zhǔn)、繳費(fèi)方式和待遇給付計(jì)算方法，實(shí)現(xiàn)制度之間的無縫銜接。建立統(tǒng)一的年金管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)年金制度的統(tǒng)籌規(guī)劃、運(yùn)行管理和監(jiān)督評(píng)估，提高管理效率，降低管理成本。在整合過程中，充分考慮不同群體的利益和需求，確保制度的平穩(wěn)過渡。對(duì)于軍公教人員，在整合年金制度時(shí)，應(yīng)合理調(diào)整其養(yǎng)老金待遇，既要保證公平性，又要考慮到他們對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)，避免因制度整合而導(dǎo)致其利益受損。積極應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)，增強(qiáng)基金可持續(xù)性。臺(tái)灣地區(qū)需提高保險(xiǎn)費(fèi)率，根據(jù)保險(xiǎn)基金的收支情況和人口老齡化趨勢(shì)，適度提高保險(xiǎn)費(fèi)率，增加基金收入。在提高保險(xiǎn)費(fèi)率時(shí)，要充分考慮企業(yè)和個(gè)人的承受能力，采取逐步調(diào)整的方式，避免給企業(yè)和個(gè)人帶來過大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。調(diào)整待遇給付標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)基金的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，合理調(diào)整養(yǎng)老金待遇給付標(biāo)準(zhǔn)?？蛇m當(dāng)降低養(yǎng)老金待遇的增長(zhǎng)幅度，或者對(duì)高收入群體的養(yǎng)老金待遇進(jìn)行適度限制，以減輕基金的支付壓力。優(yōu)化基金投資，拓寬基金投資渠道，提高投資收益率。在確?；鸢踩那疤嵯?，合理配置資產(chǎn)，增加對(duì)股票、債券、基金等資本市場(chǎng)的投資比例，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的管控，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。通過以上改進(jìn)措施，臺(tái)灣地區(qū)的老年經(jīng)濟(jì)安全保障制度有望在可持續(xù)性和公平性方面取得顯著改善，為老年人提供更可靠的經(jīng)濟(jì)保障，有效應(yīng)對(duì)人口老齡化和少子化帶來的挑戰(zhàn)，促進(jìn)社會(huì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展。5.3兩岸經(jīng)驗(yàn)借鑒與合作契機(jī)在老年經(jīng)濟(jì)安全保障領(lǐng)域，中國大陸和臺(tái)灣地區(qū)可以相互學(xué)習(xí)，共同探索應(yīng)對(duì)人口老齡化挑戰(zhàn)的有效路徑，通過加強(qiáng)合作，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，提升兩地老年人的經(jīng)濟(jì)保障水平。在制度建設(shè)方面，中國大陸可借鑒臺(tái)灣地區(qū)在職業(yè)退休金制度建設(shè)方面的經(jīng)驗(yàn)。臺(tái)灣地區(qū)的職業(yè)退休金體系較為完善，針對(duì)不同單位性質(zhì)類型建立了相應(yīng)的制度，在繳費(fèi)方式、待遇給付等方面具有一定的靈活性和針對(duì)性。中國大陸可以參考其模式，進(jìn)一步完善企業(yè)年金和職業(yè)年金制度，優(yōu)化制度設(shè)計(jì)，提高制度的吸引力和覆蓋面。例如，在企業(yè)年金方面，學(xué)習(xí)臺(tái)灣地區(qū)在稅收優(yōu)惠政策和企業(yè)參與激勵(lì)機(jī)制方面的做法，鼓勵(lì)更多企業(yè)建立企業(yè)年金，提高企業(yè)職工的養(yǎng)老保障水平。臺(tái)灣地區(qū)則可以學(xué)習(xí)中國大陸在擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍和推進(jìn)制度整合方面的經(jīng)驗(yàn)。中國大陸通過建