集團(tuán)壞賬損失管理辦法

集團(tuán)壞賬損失管理辦法一、前言在集團(tuán)日常運(yùn)營(yíng)過程中，不可避免地會(huì)面臨客戶未能按照合同約定及時(shí)足額支付款項(xiàng)的情況，從而產(chǎn)生壞賬損失。壞賬損失不僅直接影響集團(tuán)的資金流，還可能對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果造成負(fù)面影響。為了有效管理壞賬損失，確保集團(tuán)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健和正常運(yùn)營(yíng)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本《集團(tuán)壞賬損失管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行本辦法，共同維護(hù)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)利益。二、適用范圍本辦法適用于集團(tuán)本部及下屬所有全資子公司、控股子公司。三、職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶信用信息的收集、整理和初步評(píng)估，在業(yè)務(wù)開展過程中持續(xù)跟蹤客戶經(jīng)營(yíng)狀況和付款情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致壞賬的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，并向信用管理部門匯報(bào)。同時(shí)，在信用管理部門的指導(dǎo)下，積極催收逾期賬款。我們鼓勵(lì)業(yè)務(wù)部門與客戶保持良好溝通，盡可能在早期解決賬款問題，避免壞賬發(fā)生。2.信用管理部門綜合業(yè)務(wù)部門提供的信息及其他渠道獲取的資訊，對(duì)客戶進(jìn)行全面信用評(píng)估，確定合理的信用額度和信用期限，并根據(jù)客戶實(shí)際情況動(dòng)態(tài)調(diào)整。建立和維護(hù)集團(tuán)客戶信用檔案，記錄客戶的基本信息、信用評(píng)估結(jié)果、交易歷史、賬款回收情況等。負(fù)責(zé)對(duì)逾期賬款進(jìn)行分類管理，組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門采取有效的催收措施，并對(duì)催收效果進(jìn)行跟蹤和評(píng)估。希望信用管理部門充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為集團(tuán)把好信用風(fēng)險(xiǎn)關(guān)。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動(dòng)和賬齡情況。定期與業(yè)務(wù)部門、信用管理部門核對(duì)賬目，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。依據(jù)本辦法規(guī)定，對(duì)符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬款進(jìn)行審核和確認(rèn)，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。同時(shí)，定期向管理層報(bào)告壞賬損失情況。希望財(cái)務(wù)部門嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地做好賬務(wù)管理工作，為壞賬管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。4.審計(jì)部門對(duì)集團(tuán)壞賬損失管理流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，檢查各部門職責(zé)履行是否到位，是否存在違規(guī)操作。監(jiān)督壞賬核銷的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，防止通過不當(dāng)核銷壞賬來掩蓋經(jīng)營(yíng)問題或謀取私利。希望審計(jì)部門發(fā)揮監(jiān)督職能，確保壞賬管理工作合法合規(guī)。5.管理層負(fù)責(zé)審批重大客戶的信用額度、信用期限及壞賬核銷等重大事項(xiàng)，對(duì)集團(tuán)壞賬損失管理政策和策略進(jìn)行決策，并對(duì)壞賬損失管理工作進(jìn)行總體指導(dǎo)和監(jiān)督。希望管理層從戰(zhàn)略高度重視壞賬損失管理，為集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)把控提供決策支持。四、客戶信用管理1.信用評(píng)估評(píng)估時(shí)機(jī)：在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交客戶基本信息，信用管理部門進(jìn)行全面信用評(píng)估；對(duì)于老客戶，每年至少進(jìn)行一次定期評(píng)估，當(dāng)客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行臨時(shí)評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容：包括客戶的基本信息（如注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人、股權(quán)結(jié)構(gòu)等）、財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表分析）、經(jīng)營(yíng)狀況（市場(chǎng)份額、行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)年限、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等）、信用記錄（銀行貸款還款記錄、商業(yè)信用記錄等）以及與本集團(tuán)的交易歷史（交易金額、付款習(xí)慣、是否有逾期記錄等）。評(píng)估方法：信用管理部門可采用定性與定量相結(jié)合的方法，綜合運(yùn)用信用評(píng)分模型、專家判斷等方式進(jìn)行評(píng)估。例如，根據(jù)各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)設(shè)定相應(yīng)的權(quán)重和分值，計(jì)算得出客戶的信用評(píng)分，根據(jù)評(píng)分結(jié)果劃分信用等級(jí)。評(píng)估結(jié)果應(yīng)用：信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)，不同等級(jí)對(duì)應(yīng)不同的信用額度和信用期限。A級(jí)為信用狀況良好，可給予較高的信用額度和較長(zhǎng)的信用期限；B級(jí)信用狀況較好，信用額度和期限相對(duì)適中；C級(jí)信用狀況一般，需謹(jǐn)慎授予信用額度，縮短信用期限，并加強(qiáng)跟蹤；D級(jí)信用狀況差，原則上不與其開展賒銷業(yè)務(wù)，如確有必要，需提供足額有效的擔(dān)保。希望業(yè)務(wù)部門和信用管理部門緊密配合，做好信用評(píng)估工作，為業(yè)務(wù)開展提供科學(xué)依據(jù)。2.信用監(jiān)控業(yè)務(wù)部門監(jiān)控：業(yè)務(wù)人員在日常業(yè)務(wù)往來中，要密切關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，如客戶的管理層變動(dòng)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、重大投資決策、法律訴訟等信息，及時(shí)向信用管理部門反饋。若發(fā)現(xiàn)客戶可能出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即采取措施，如暫停供貨、加強(qiáng)賬款催收等。信用管理部門監(jiān)控：定期分析客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表和交易數(shù)據(jù)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型等工具，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。一旦發(fā)現(xiàn)客戶信用等級(jí)下降或出現(xiàn)異常情況，及時(shí)調(diào)整信用額度和信用期限，并通知業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門。希望大家都增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，共同做好信用監(jiān)控工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。五、應(yīng)收賬款日常管理1.合同管理業(yè)務(wù)部門在簽訂銷售合同（或服務(wù)合同）時(shí)，應(yīng)明確付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，確保合同條款清晰明確、具有可操作性。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本傳遞給信用管理部門和財(cái)務(wù)部門備案。希望業(yè)務(wù)人員在簽訂合同時(shí)務(wù)必仔細(xì)審核條款，避免因合同條款不明引發(fā)賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。2.發(fā)票管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)開具發(fā)票，并確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。發(fā)票開具后，及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門送達(dá)客戶，并跟蹤發(fā)票簽收情況。若因發(fā)票問題導(dǎo)致客戶付款延遲，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極溝通協(xié)調(diào)解決。希望財(cái)務(wù)人員認(rèn)真做好發(fā)票管理工作，保障賬款回收的時(shí)效性。3.對(duì)賬管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）與客戶進(jìn)行對(duì)賬，形成對(duì)賬記錄，并要求客戶蓋章確認(rèn)。對(duì)于對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，共同查明原因并解決。希望大家重視對(duì)賬工作，通過及時(shí)對(duì)賬，清晰掌握應(yīng)收賬款情況，避免因賬目不清產(chǎn)生糾紛。4.賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，詳細(xì)反映各客戶應(yīng)收賬款的賬齡分布情況。信用管理部門根據(jù)賬齡分析表，對(duì)不同賬齡的賬款采取相應(yīng)的管理措施。對(duì)于賬齡較短的賬款，可通過電話、郵件等方式進(jìn)行常規(guī)提醒；對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的賬款，要加大催收力度，采取上門催收、發(fā)律師函等方式。希望財(cái)務(wù)和信用管理部門通過賬齡分析，有效管理應(yīng)收賬款，提高資金回籠效率。六、逾期賬款催收1.催收流程早期提醒：當(dāng)賬款逾期15天內(nèi)，信用管理部門應(yīng)通過電話、郵件等方式向客戶發(fā)出付款提醒，友好提示客戶付款期限已過，希望客戶盡快安排付款，并告知逾期可能產(chǎn)生的后果。中期催收：若賬款逾期1530天，信用管理部門應(yīng)發(fā)出書面催收函，正式要求客戶在規(guī)定期限內(nèi)支付逾期款項(xiàng)。同時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助信用管理部門與客戶溝通，了解客戶逾期付款的原因，共同尋求解決方案。后期強(qiáng)力催收：如果賬款逾期超過30天，信用管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門成立催收小組，制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，必要時(shí)可上門催收。對(duì)于惡意拖欠的客戶，可考慮通過法律途徑解決，如向法院提起訴訟、申請(qǐng)支付令等。我們鼓勵(lì)大家在催收過程中靈活運(yùn)用各種手段，但要注意方式方法，避免與客戶關(guān)系惡化。希望各部門協(xié)同合作，加大逾期賬款催收力度，最大程度減少壞賬損失。2.催收記錄在整個(gè)催收過程中，信用管理部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、內(nèi)容、客戶反饋以及采取的后續(xù)措施等信息，形成完整的催收檔案。催收檔案將作為評(píng)估客戶信用狀況和壞賬處理的重要依據(jù)。希望大家認(rèn)真做好催收記錄，為后續(xù)工作提供有力支持。七、壞賬確認(rèn)與核銷1.壞賬確認(rèn)條件因債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等原因，導(dǎo)致其無力償還債務(wù)，且有相關(guān)法律文件或政府部門證明的。債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且無繼承人承擔(dān)相關(guān)債務(wù)，經(jīng)法定程序清償后仍無法收回的。債務(wù)人逾期3年以上未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明該款項(xiàng)無法收回或收回的可能性極小的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)牟糠?。?jīng)集團(tuán)管理層認(rèn)定的其他符合壞賬確認(rèn)條件的情況。希望大家嚴(yán)格按照上述條件確認(rèn)壞賬，不得隨意擴(kuò)大或縮小壞賬確認(rèn)范圍。2.壞賬核銷流程提出申請(qǐng)：由業(yè)務(wù)部門或信用管理部門對(duì)符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收賬款提出核銷申請(qǐng)，填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明壞賬形成原因、債務(wù)人基本情況、催收過程、已采取的措施及無法收回的理由等，并附上相關(guān)證明材料，如法院判決書、債務(wù)人破產(chǎn)清算報(bào)告、工商注銷證明、死亡證明等。審核審批：《壞賬核銷申請(qǐng)表》首先由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，重點(diǎn)核實(shí)申請(qǐng)核銷的應(yīng)收賬款賬目是否準(zhǔn)確，相關(guān)證明材料是否齊全有效。審核通過后，提交審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)部門主要審查壞賬形成及核銷的合規(guī)性、真實(shí)性。審計(jì)通過后，報(bào)集團(tuán)管理層審批。對(duì)于重大的壞賬核銷事項(xiàng)（如單筆核銷金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)或累計(jì)核銷金額占當(dāng)年應(yīng)收賬款余額一定比例以上），需提交集團(tuán)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。希望各審核審批環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，確保壞賬核銷合法合規(guī)。賬務(wù)處理：經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將核銷的壞賬計(jì)入當(dāng)期損益，并在應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。同時(shí)，建立壞賬核銷備查簿，詳細(xì)記錄已核銷壞賬的相關(guān)信息，包括債務(wù)人名稱、金額、核銷時(shí)間、核銷原因等，以備日后查閱。希望財(cái)務(wù)人員做好賬務(wù)處理和記錄工作，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.已核銷壞賬的后續(xù)管理對(duì)于已核銷的壞賬，集團(tuán)仍保留對(duì)其的追索權(quán)。業(yè)務(wù)部門和信用管理部門應(yīng)繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，若發(fā)現(xiàn)債務(wù)人恢復(fù)償債能力或有可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行追償。追回的已核銷壞賬，應(yīng)及時(shí)入賬，沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備。希望大家不放棄對(duì)已核銷壞賬的追償機(jī)會(huì)，努力挽回集團(tuán)損失。八、壞賬損失統(tǒng)計(jì)與分析1.統(tǒng)計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)壞賬損失的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括壞賬核銷金額、涉及的客戶數(shù)量、賬齡分布、行業(yè)分布、形成原因等。同時(shí)，分別按子公司、業(yè)務(wù)板塊、銷售區(qū)域等維度進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。希望財(cái)務(wù)部門全面準(zhǔn)確地做好統(tǒng)計(jì)工作，為分析提供詳實(shí)數(shù)據(jù)。2.分析方法信用管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)運(yùn)用數(shù)據(jù)分析方法，對(duì)壞賬損失數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。例如，通過對(duì)比不同時(shí)期的壞賬損失金額和占比，分析壞賬損失的變化趨勢(shì)；通過分析不同行業(yè)、客戶群體的壞賬發(fā)生率，找出壞賬風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域；通過剖析壞賬形成原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。希望通過分析，發(fā)現(xiàn)集團(tuán)在信用管理、業(yè)務(wù)操作等方面存在的問題。3.分析報(bào)告信用管理部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)分析結(jié)果，定期編制《壞賬損失分析報(bào)告》，向管理層匯報(bào)。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括壞賬損失總體情況、主要原因分析、風(fēng)險(xiǎn)警示以及改進(jìn)建議等。管理層根據(jù)報(bào)告內(nèi)容，及時(shí)調(diào)整信用政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)部控制制度，以降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。希望大家通過分析報(bào)告，為集團(tuán)決策提供有價(jià)值的參考，不斷提升壞賬損失管理水平。九、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機(jī)制審計(jì)部門定期對(duì)集團(tuán)壞賬損失管理工作進(jìn)行審計(jì)檢查，檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、客戶信用評(píng)估是否準(zhǔn)確、應(yīng)收賬款日常管理是否規(guī)范、逾期賬款催收是否有效、壞賬確認(rèn)與核銷是否合規(guī)等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。希望審計(jì)部門充分發(fā)揮監(jiān)督作用，保障壞賬損失管理工作有序進(jìn)行。2.考核機(jī)制建立壞賬損失管理考核制度，將壞賬損失管理工作納入對(duì)業(yè)務(wù)部門、信用管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門的績(jī)效考核