東莞市不良資產(chǎn)管理辦法

東莞市不良資產(chǎn)管理辦法?一、引言在東莞市經(jīng)濟快速發(fā)展的進程中，各類市場主體面臨著復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境和市場競爭。不良資產(chǎn)的產(chǎn)生不可避免地影響著企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)、財務健康以及市場的穩(wěn)定運行。為了加強東莞市不良資產(chǎn)的管理，規(guī)范不良資產(chǎn)的處置行為，提高資產(chǎn)運營效率，保障各方合法權(quán)益，促進東莞市經(jīng)濟的健康、穩(wěn)定發(fā)展，特制定本管理辦法。本辦法適用于東莞市行政區(qū)域內(nèi)各類企業(yè)、金融機構(gòu)以及其他涉及不良資產(chǎn)管理的組織和個人。二、不良資產(chǎn)的定義與分類（一）定義本辦法所稱不良資產(chǎn)，是指企業(yè)、金融機構(gòu)或其他組織在經(jīng)營活動中形成的，預期無法按照原定條款和條件收回全部或部分價值的資產(chǎn)。包括但不限于逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款、不良債權(quán)、不良股權(quán)、閑置固定資產(chǎn)、積壓存貨等。（二）分類1.金融類不良資產(chǎn)主要是指金融機構(gòu)持有的次級、可疑、損失類貸款，以及其他不良債權(quán)和股權(quán)等。如商業(yè)銀行的不良貸款，信托公司的不良信托資產(chǎn)等。2.非金融類不良資產(chǎn)-企業(yè)不良債權(quán)：企業(yè)在銷售商品或提供勞務過程中形成的無法收回或收回可能性極小的應收賬款、預付賬款等。-閑置固定資產(chǎn)：企業(yè)因技術(shù)更新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等原因而閑置不用的房屋、設(shè)備、土地等固定資產(chǎn)。-積壓存貨：企業(yè)因市場需求變化、經(jīng)營決策失誤等原因?qū)е碌拈L期積壓、難以銷售的庫存商品、原材料等。三、不良資產(chǎn)的識別與評估（一）識別機制1.企業(yè)和金融機構(gòu)應建立健全不良資產(chǎn)識別體系定期對資產(chǎn)進行全面清查和風險排查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的不良資產(chǎn)。對于貸款類資產(chǎn)，應根據(jù)還款情況、借款人經(jīng)營狀況等因素，按照五級分類標準進行動態(tài)管理。對于非貸款類資產(chǎn)，應關(guān)注資產(chǎn)的使用效率、市場價值變化等情況。2.設(shè)立專門的不良資產(chǎn)監(jiān)測崗位或團隊負責對資產(chǎn)的風險狀況進行實時監(jiān)測和分析，及時預警可能出現(xiàn)的不良資產(chǎn)問題。監(jiān)測內(nèi)容包括資產(chǎn)的質(zhì)量指標、還款情況、市場環(huán)境變化等。（二）評估方法1.金融類不良資產(chǎn)評估可采用市場法、收益法、成本法等方法進行評估。市場法是指通過比較類似資產(chǎn)在市場上的交易價格來確定不良資產(chǎn)的價值；收益法是指通過預測不良資產(chǎn)未來的現(xiàn)金流，并將其折現(xiàn)來確定資產(chǎn)的價值；成本法是指以不良資產(chǎn)的重置成本減去折舊、損耗等因素來確定資產(chǎn)的價值。2.非金融類不良資產(chǎn)評估對于企業(yè)不良債權(quán)，可根據(jù)債務人的財務狀況、還款能力等因素，采用賬齡分析法、信用評級法等方法進行評估。對于閑置固定資產(chǎn)和積壓存貨，可采用市場法、成本法等方法進行評估，同時考慮資產(chǎn)的折舊、損耗、市場需求等因素。（三）評估機構(gòu)的選擇企業(yè)和金融機構(gòu)應選擇具有資質(zhì)和良好信譽的評估機構(gòu)進行不良資產(chǎn)評估。評估機構(gòu)應具備專業(yè)的評估人員和完善的評估程序，確保評估結(jié)果的客觀、公正、準確。在選擇評估機構(gòu)時，應進行充分的考察和比較，簽訂詳細的評估服務合同。四、不良資產(chǎn)的處置原則與方式（一）處置原則1.合法合規(guī)原則不良資產(chǎn)處置應嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保處置行為的合法性和合規(guī)性。不得采取違法違規(guī)的手段進行處置，不得損害國家利益、社會公共利益和其他當事人的合法權(quán)益。2.公開透明原則不良資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過公開的市場機制進行處置。處置信息應及時、準確地向社會公開，接受社會監(jiān)督，確保處置過程的透明度。3.效益最大化原則在不良資產(chǎn)處置過程中，應充分考慮資產(chǎn)的特點和市場情況，選擇合適的處置方式，以實現(xiàn)資產(chǎn)價值的最大化。同時，應注重處置成本的控制，提高處置效率。4.風險可控原則不良資產(chǎn)處置應充分評估可能面臨的風險，并采取有效的風險防范措施。在處置過程中，應密切關(guān)注市場變化和政策調(diào)整，及時調(diào)整處置策略，確保處置風險可控。（二）處置方式1.金融類不良資產(chǎn)處置方式-清收：通過合法的手段向借款人或擔保人追討欠款，包括協(xié)商還款、訴訟清收等方式。-重組：與借款人或擔保人協(xié)商，對債務進行重組，調(diào)整還款期限、利率、還款方式等，以減輕借款人的還款壓力，提高還款可能性。-轉(zhuǎn)讓：將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他金融機構(gòu)、資產(chǎn)管理公司或投資者。轉(zhuǎn)讓方式可以是批量轉(zhuǎn)讓、單戶轉(zhuǎn)讓等。-資產(chǎn)證券化：將不良資產(chǎn)打包成證券化產(chǎn)品，通過發(fā)行證券的方式向投資者出售，實現(xiàn)不良資產(chǎn)的盤活和資金的回籠。2.非金融類不良資產(chǎn)處置方式-拍賣：通過拍賣機構(gòu)將閑置固定資產(chǎn)、積壓存貨等不良資產(chǎn)公開拍賣，以實現(xiàn)資產(chǎn)的變現(xiàn)。-協(xié)議轉(zhuǎn)讓：與潛在的買家協(xié)商，將不良資產(chǎn)以協(xié)議的方式轉(zhuǎn)讓給對方。協(xié)議轉(zhuǎn)讓應遵循公平、公正的原則，確保轉(zhuǎn)讓價格合理。-債務重組：與債務人協(xié)商，對企業(yè)不良債權(quán)進行重組，如債轉(zhuǎn)股、債務減免等，以降低企業(yè)的損失。-租賃：對于閑置固定資產(chǎn)，可以通過租賃的方式將其出租給其他企業(yè)或個人，以提高資產(chǎn)的使用效率，獲取一定的收益。五、不良資產(chǎn)處置的流程與監(jiān)督（一）處置流程1.立項企業(yè)或金融機構(gòu)在發(fā)現(xiàn)不良資產(chǎn)后，應進行立項審批。立項報告應包括不良資產(chǎn)的基本情況、形成原因、處置初步方案等內(nèi)容。立項審批應按照企業(yè)或金融機構(gòu)的內(nèi)部管理制度進行，確保處置方案的可行性和合理性。2.評估在立項通過后，應委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)對不良資產(chǎn)進行評估，確定資產(chǎn)的價值。評估報告應作為處置定價的重要依據(jù)。3.制定處置方案根據(jù)評估結(jié)果和市場情況，制定具體的處置方案。處置方案應包括處置方式、處置價格、處置時間、風險評估等內(nèi)容。處置方案應經(jīng)過企業(yè)或金融機構(gòu)內(nèi)部的集體決策程序，確保方案的科學性和合理性。4.實施處置按照處置方案的要求，組織實施不良資產(chǎn)處置工作。在處置過程中，應嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)和程序規(guī)定，確保處置行為的合法性和合規(guī)性。5.資金回收與賬務處理在不良資產(chǎn)處置完成后，應及時回收資金，并進行賬務處理。資金回收情況應及時進行統(tǒng)計和分析，總結(jié)處置經(jīng)驗，為今后的不良資產(chǎn)管理提供參考。（二）監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)和金融機構(gòu)應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對不良資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督和管理。內(nèi)部審計部門應定期對不良資產(chǎn)處置情況進行審計，檢查處置行為是否符合法律法規(guī)和內(nèi)部管理制度的要求，是否存在違規(guī)操作和利益輸送等問題。2.外部監(jiān)督東莞市相關(guān)監(jiān)管部門應加強對企業(yè)和金融機構(gòu)不良資產(chǎn)處置行為的監(jiān)督和管理。定期對不良資產(chǎn)處置情況進行檢查和抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改和處理。同時，應建立不良資產(chǎn)處置信息共享平臺，加強對不良資產(chǎn)市場的監(jiān)測和分析。六、不良資產(chǎn)處置的風險管理（一）市場風險不良資產(chǎn)處置過程中面臨著市場價格波動、市場需求變化等市場風險。為了降低市場風險，企業(yè)和金融機構(gòu)應密切關(guān)注市場動態(tài)，及時調(diào)整處置策略。在選擇處置時機時，應充分考慮市場行情，避免在市場低迷時進行大規(guī)模處置。（二）法律風險不良資產(chǎn)處置涉及到眾多法律法規(guī)和政策規(guī)定，如果處置行為不符合法律要求，可能會面臨法律訴訟和賠償風險。為了降低法律風險，企業(yè)和金融機構(gòu)應加強對法律法規(guī)的學習和研究，確保處置行為的合法性和合規(guī)性。在處置過程中，應簽訂詳細的合同和協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務。（三）信用風險在不良資產(chǎn)處置過程中，可能會面臨債務人信用狀況惡化、擔保人拒絕履行擔保責任等信用風險。為了降低信用風險，企業(yè)和金融機構(gòu)應加強對債務人、擔保人的信用評估和管理。在處置前，應充分了解債務人、擔保人的財務狀況和信用記錄；在處置過程中，應采取有效的擔保措施，確保債權(quán)的實現(xiàn)。七、信息管理與檔案保存（一）信息管理企業(yè)和金融機構(gòu)應建立不良資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，對不良資產(chǎn)的基本信息、處置過程、資金回收等情況進行實時記錄和管理。信息管理系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計分析、風險預警等功能，為不良資產(chǎn)管理決策提供支持。（二）檔案保存不良資產(chǎn)處置檔案是企業(yè)和金融機構(gòu)重要的歷史資料，應妥善保存。檔案內(nèi)容包括不良資產(chǎn)的立項報告、評估報告、處置方案、合同協(xié)議、資金回收憑證等。檔案保存期限應按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般不少于10年。八、責任追究（一）對于在不良資產(chǎn)管理和處置過程中存在以下行為的單位和個人，應依法追究其責任**1.違反法律法規(guī)和政策規(guī)定，擅自處置不良資產(chǎn)的；2.在不良資產(chǎn)評估、處置過程中，提供虛假信息、隱瞞重要事實的；3.利用職務之便，謀取私利