預(yù)測(cè)稅務(wù)面試題及答案

預(yù)測(cè)稅務(wù)面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元

B.年銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元

C.年銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元

D.年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

答案：B

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

4.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車(chē)輛購(gòu)置稅

答案：D

5.企業(yè)在什么情況下需要進(jìn)行稅務(wù)登記？

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照領(lǐng)取后30日內(nèi)

B.開(kāi)始經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前

C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照領(lǐng)取后15日內(nèi)

D.開(kāi)始經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后

答案：A

6.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.殘疾人個(gè)人提供的加工修理修配勞務(wù)

C.托兒所提供的保育服務(wù)

D.銷(xiāo)售香煙

答案：D

7.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈(zèng)支出

答案：C

8.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府頒發(fā)的科學(xué)獎(jiǎng)金

答案：D

9.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.固定資產(chǎn)加速折舊

答案：B

10.以下哪項(xiàng)不是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.支付的餐飲服務(wù)費(fèi)用

D.支付的運(yùn)輸費(fèi)用

答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.罰款和滯納金

D.公益性捐贈(zèng)支出

答案：ABD

3.以下哪些情況下企業(yè)需要進(jìn)行稅務(wù)變更登記？

A.企業(yè)名稱(chēng)變更

B.法定代表人變更

C.注冊(cè)地址變更

D.經(jīng)營(yíng)范圍變更

答案：ABCD

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.殘疾人個(gè)人提供的加工修理修配勞務(wù)

C.托兒所提供的保育服務(wù)

D.銷(xiāo)售香煙

答案：ABC

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.固定資產(chǎn)加速折舊

答案：ACD

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車(chē)輛購(gòu)置稅

答案：ABC

7.以下哪些情況下企業(yè)需要進(jìn)行稅務(wù)注銷(xiāo)登記？

A.企業(yè)解散

B.企業(yè)破產(chǎn)

C.企業(yè)合并

D.企業(yè)分立

答案：ABCD

8.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.支付的餐飲服務(wù)費(fèi)用

D.支付的運(yùn)輸費(fèi)用

答案：ABD

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前不得扣除項(xiàng)目？

A.非公益性捐贈(zèng)支出

B.贊助支出

C.罰款和滯納金

D.合理的工資薪金支出

答案：ABC

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府頒發(fā)的科學(xué)獎(jiǎng)金

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.增值稅的一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元。（錯(cuò)）

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育和繼續(xù)教育。（對(duì)）

5.企業(yè)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照領(lǐng)取后15日內(nèi)需要進(jìn)行稅務(wù)登記。（錯(cuò)）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（對(duì)）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括罰款和滯納金。（錯(cuò)）

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。（對(duì)）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（對(duì)）

10.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目包括支付的餐飲服務(wù)費(fèi)用。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是根據(jù)個(gè)人所得的不同類(lèi)別，按照相應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)進(jìn)行計(jì)算。具體包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)算方法。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是按照企業(yè)的利潤(rùn)總額乘以適用的稅率，再減去免稅收入、減計(jì)收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額進(jìn)行計(jì)算。

3.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)算方法。

答案：增值稅的計(jì)算方法是按照銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額乘以適用的稅率，再減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額進(jìn)行計(jì)算。

4.請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的流程。

答案：稅務(wù)登記的流程包括企業(yè)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)，攜帶相關(guān)材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核材料無(wú)誤后，發(fā)放稅務(wù)登記證，并進(jìn)行稅務(wù)登記信息的錄入和管理。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以減輕家庭的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，特別是對(duì)于有子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等支出的家庭，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，可以降低應(yīng)納稅所得額，從而減少稅收負(fù)擔(dān)，增加家庭可支配收入。

2.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用。

答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的凈利潤(rùn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。特別是對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等，優(yōu)惠政策可以激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

3.討論增值稅對(duì)商品價(jià)格的影響。

答案：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)最終會(huì)轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，影響商品的價(jià)格。增值稅的稅率和政策調(diào)整會(huì)直接影響商品的零售價(jià)格，進(jìn)而影響消