稅務(wù)模擬面試題及答案

稅務(wù)模擬面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.增值稅的稅率分為幾個檔次？

A.兩個

B.三個

C.四個

D.五個

答案：B

2.個人所得稅的起征點是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

4.以下哪項不是增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.個人消費

答案：D

5.以下哪項是個人所得稅的應(yīng)稅項目？

A.工資薪金所得

B.國債利息

C.社會保險費

D.彩票中獎所得

答案：A

6.企業(yè)所得稅的征收方式是？

A.預(yù)繳預(yù)扣

B.按月繳納

C.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.一次性繳納

答案：C

7.以下哪項不是增值稅的進項稅額抵扣項目？

A.固定資產(chǎn)購置

B.原材料采購

C.員工工資

D.辦公用品采購

答案：C

8.個人所得稅的征收方式是？

A.預(yù)繳預(yù)扣

B.按月繳納

C.按季預(yù)繳，年終匯算清繳

D.一次性繳納

答案：A

9.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳時間是？

A.次年1月1日至3月31日

B.次年1月1日至5月31日

C.次年1月1日至6月30日

D.次年1月1日至7月31日

答案：B

10.以下哪項不是個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車輛購置稅

答案：D

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項目可以享受增值稅免稅政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.殘疾人個人提供的加工修理修配勞務(wù)

C.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.個人銷售自己使用過的住房

答案：A,B,D

2.以下哪些收入需要繳納個人所得稅？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.彩票中獎所得

答案：A,B,C,D

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費支出

C.公益性捐贈支出

D.罰款支出

答案：A,B,C

4.以下哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售商品

B.提供服務(wù)

C.無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.進口貨物

答案：A,B,D

5.以下哪些項目可以作為個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

答案：A,B,C,D

6.以下哪些情況下企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳？

A.企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款與實際應(yīng)納稅額不一致

B.企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生合并、分立

C.企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)重組

D.企業(yè)在納稅年度內(nèi)未按規(guī)定預(yù)繳企業(yè)所得稅

答案：A,B,C,D

7.以下哪些項目不得抵扣增值稅進項稅額？

A.用于個人消費的購進貨物

B.用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進貨物

C.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物

D.用于免稅項目的購進貨物

答案：A,B,C,D

8.以下哪些收入不需要繳納個人所得稅？

A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.保險賠款

D.退休工資

答案：A,B,C,D

9.以下哪些項目可以享受企業(yè)所得稅的加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.殘疾人工資

C.環(huán)保設(shè)備投資

D.節(jié)能節(jié)水設(shè)備投資

答案：A,B,C,D

10.以下哪些情況下個人所得稅可以申請退稅？

A.預(yù)扣預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅額

B.年度匯算清繳后應(yīng)退稅

C.納稅人身份信息變更導(dǎo)致多繳稅款

D.納稅人死亡導(dǎo)致多繳稅款

答案：A,B,C,D

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（對）

2.個人所得稅的起征點是固定的，不會隨著經(jīng)濟發(fā)展而調(diào)整。（錯）

3.企業(yè)所得稅的稅率對所有企業(yè)都是統(tǒng)一的。（對）

4.增值稅的進項稅額可以無限期抵扣。（錯）

5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等。（對）

6.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳必須在次年5月31日前完成。（對）

7.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)不需要繳納個人所得稅。（錯）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目不包括罰款支出。（對）

9.增值稅的免稅項目不包括個人銷售自己使用過的住房。（錯）

10.個人所得稅的專項附加扣除項目不包括住房租金。（錯）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物以及提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

2.個人所得稅的專項附加扣除項目有哪些？

答案：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等支出。

3.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是什么？

答案：企業(yè)所得稅的年度匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，根據(jù)實際經(jīng)營情況，對預(yù)繳的企業(yè)所得稅進行年度匯總計算，多退少補的過程。

4.個人所得稅的起征點是如何確定的？

答案：個人所得稅的起征點是由國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平和居民生活水平等因素綜合考慮后確定的，目前為每月5000元。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和區(qū)別。

答案：增值稅主要針對商品和服務(wù)的增值額征稅，有利于避免重復(fù)征稅，促進商品流通；企業(yè)所得稅則是對企業(yè)利潤征稅，調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配。兩者在征稅對象、稅率、計算方法等方面存在區(qū)別。

2.討論個人所得稅起征點調(diào)整對個人和經(jīng)濟的影響。

答案：個人所得稅起征點的調(diào)整直接影響個人的稅負，提高起征點可以減輕中低收入者的稅負，增加可支配收入，刺激消費，對經(jīng)濟有積極影響。

3.討論企業(yè)所得稅年度匯算清繳對企業(yè)財務(wù)管理的影響。

答案：企業(yè)所得稅年度匯算清繳要求企業(yè)對全