集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理辦法

集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理辦法?一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部稅務(wù)管理，規(guī)范稅務(wù)工作流程，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理降低稅務(wù)成本，確保集團(tuán)及各成員企業(yè)遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬各成員企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱"各企業(yè)"）的稅務(wù)管理工作。（三）管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法納稅，確保稅務(wù)處理符合法律要求。2.合規(guī)性原則：遵循稅務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度和流程，規(guī)范稅務(wù)操作，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益。4.統(tǒng)一性原則：集團(tuán)對(duì)稅務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，確保稅務(wù)管理工作的一致性和協(xié)調(diào)性。5.信息化原則：充分利用信息技術(shù)手段，建立健全稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，提高稅務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。二、稅務(wù)管理組織與職責(zé)（一）集團(tuán)稅務(wù)管理部門1.部門設(shè)置：集團(tuán)總部設(shè)立稅務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體稅務(wù)管理工作。2.主要職責(zé)-研究國(guó)家稅收政策，制定集團(tuán)稅務(wù)管理制度和稅務(wù)籌劃方案，并組織實(shí)施。-指導(dǎo)和監(jiān)督各企業(yè)的稅務(wù)管理工作，定期對(duì)各企業(yè)的稅務(wù)工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。-協(xié)調(diào)集團(tuán)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理重大稅務(wù)事項(xiàng)，維護(hù)集團(tuán)的合法權(quán)益。-組織集團(tuán)稅務(wù)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。-建立健全集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、整理和分析稅務(wù)信息。（二）各企業(yè)稅務(wù)管理崗位1.崗位設(shè)置：各企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)管理崗位或指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作。2.主要職責(zé)-貫徹執(zhí)行集團(tuán)稅務(wù)管理制度和稅務(wù)籌劃方案，制定本企業(yè)的稅務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。-負(fù)責(zé)本企業(yè)的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等日常稅務(wù)工作，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。-開展本企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。-加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策變化，處理本企業(yè)的稅務(wù)事項(xiàng)。-整理和保管本企業(yè)的稅務(wù)檔案，定期向集團(tuán)稅務(wù)管理部門報(bào)送稅務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。三、稅務(wù)登記與發(fā)票管理（一）稅務(wù)登記管理1.設(shè)立登記：各企業(yè)在辦理工商注冊(cè)登記后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.變更登記：各企業(yè)的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。3.注銷登記：各企業(yè)發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（二）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購：各企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，按照規(guī)定的程序和要求向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.發(fā)票開具：各企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票取得：各企業(yè)在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得取得虛開發(fā)票。4.發(fā)票保管：各企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。5.發(fā)票繳銷：各企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳銷已使用完畢的發(fā)票。四、納稅申報(bào)與稅款繳納（一）納稅申報(bào)管理1.申報(bào)期限：各企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。2.申報(bào)方式：各企業(yè)可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。3.申報(bào)資料：各企業(yè)在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、發(fā)票使用情況等。（二）稅款繳納管理1.繳納期限：各企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定的繳納期限內(nèi)繳納稅款。2.繳納方式：各企業(yè)可以選擇銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式繳納稅款。3.滯納金與罰款：各企業(yè)未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照規(guī)定加收滯納金；情節(jié)嚴(yán)重的，還將處以罰款。五、稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理（一）稅務(wù)籌劃管理1.籌劃原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、前瞻性、綜合性等原則，在合法合規(guī)的前提下，充分利用稅收政策，降低稅務(wù)成本。2.籌劃方法：稅務(wù)籌劃可以采用利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和成本費(fèi)用、選擇合適的納稅方式等方法。3.籌劃流程：稅務(wù)籌劃應(yīng)按照收集信息、分析情況、制定方案、評(píng)估方案、實(shí)施方案、跟蹤反饋等流程進(jìn)行。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：各企業(yè)應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：各企業(yè)應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：各企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和性質(zhì)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。4.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：各企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記資料、納稅申報(bào)資料、稅款繳納憑證、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)籌劃方案等與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。（二）檔案保管各企業(yè)應(yīng)建立專門的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案的保管工作。稅務(wù)檔案應(yīng)按照年度和類別進(jìn)行分類整理，妥善保管，防止檔案丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。（三）檔案查閱與借閱各企業(yè)內(nèi)部人員因工作需要查閱或借閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求辦理查閱或借閱手續(xù)。外部單位或個(gè)人需要查閱或借閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)稅務(wù)管理部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序和要求辦理查閱或借閱手續(xù)。（四）檔案銷毀稅務(wù)檔案保管期限屆滿后，各企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行銷毀。銷毀稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)編制銷毀清冊(cè)，由檔案保管人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。七、稅務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)集團(tuán)稅務(wù)管理部門應(yīng)定期組織對(duì)各企業(yè)的稅務(wù)管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查各企業(yè)的稅務(wù)管理制度執(zhí)行情況、納稅申報(bào)情況、稅款繳納情況等。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。（二）外部審計(jì)各企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，各企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)稅務(wù)管理部門。（三）監(jiān)督考核集團(tuán)