銷售發(fā)票開票管理辦法

銷售發(fā)票開票管理辦法一、引言在當(dāng)今商業(yè)活動(dòng)中，銷售發(fā)票作為經(jīng)濟(jì)交往的重要憑證，不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)。規(guī)范銷售發(fā)票的開票管理，對(duì)于維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益、保障國(guó)家稅收收入、促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展具有重要意義。本管理辦法旨在結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，為公司的銷售發(fā)票開票管理提供全面、細(xì)致、可操作的指導(dǎo)，確保公司的發(fā)票管理工作合法、規(guī)范、有序進(jìn)行。二、適用范圍本辦法適用于公司所有涉及銷售發(fā)票開具的部門和人員。涵蓋了公司在國(guó)內(nèi)銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中所涉及的各類銷售發(fā)票的開具、使用、保管等管理工作。三、管理原則合法性原則嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保發(fā)票的開具、使用和管理符合法律要求。真實(shí)性原則發(fā)票開具的內(nèi)容必須與實(shí)際銷售業(yè)務(wù)相符，包括銷售商品的名稱、數(shù)量、金額、稅率等信息，不得虛開發(fā)票。準(zhǔn)確性原則開票人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性和完整性，避免因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)問題。及時(shí)性原則在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票，確?？蛻裟軌蚣皶r(shí)取得合法有效的發(fā)票，滿足其財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)的需求。四、職責(zé)分工銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶溝通銷售業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，包括商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格等，并及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門核實(shí)客戶的開票信息，確保開票信息的準(zhǔn)確性。3.對(duì)客戶提出的發(fā)票開具要求進(jìn)行初步審核，對(duì)于不符合規(guī)定的要求及時(shí)與客戶溝通并解釋相關(guān)政策。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管和繳銷等工作。2.審核銷售部門傳遞的開票信息，確保開票內(nèi)容與實(shí)際銷售業(yè)務(wù)相符。3.按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行發(fā)票的抄稅、報(bào)稅工作，確保公司的稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確無誤。4.定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為公司的財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)公司的發(fā)票管理辦法進(jìn)行合法性審查，確保辦法符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.為公司的發(fā)票管理工作提供法律咨詢和支持，處理涉及發(fā)票的法律糾紛。其他部門在涉及銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)活動(dòng)中，如物流部門負(fù)責(zé)提供商品的發(fā)貨信息，技術(shù)部門負(fù)責(zé)提供服務(wù)的完成情況等，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向銷售部門和財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)信息，配合做好發(fā)票開具工作。五、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與保管發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票前，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求和發(fā)票使用情況，合理確定領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，并填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。3.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票與《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有缺聯(lián)、少份、錯(cuò)號(hào)等問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保發(fā)票的安全。2.發(fā)票保管人員應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，保管人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并在發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。六、發(fā)票開具流程開票信息收集1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或達(dá)成銷售意向后，應(yīng)及時(shí)收集客戶的開票信息，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶銀行及賬號(hào)等。2.銷售部門將收集到的開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，同時(shí)提供銷售業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容，如銷售商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等。開票信息審核1.財(cái)務(wù)部門收到銷售部門傳遞的開票信息后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括開票信息的完整性、準(zhǔn)確性，銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性等。2.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，要求銷售部門補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。對(duì)于不符合規(guī)定的開票要求，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕開具發(fā)票，并向銷售部門和客戶解釋相關(guān)政策。發(fā)票開具1.審核通過后，開票人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具發(fā)票。發(fā)票的填寫應(yīng)清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、順序逐筆開具，不得跳號(hào)、重號(hào)。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，開票人員應(yīng)確保發(fā)票的密文區(qū)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。4.發(fā)票開具后，開票人員應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票交付1.發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給客戶。交付方式可以采用直接送達(dá)、郵寄等方式。2.采用郵寄方式交付發(fā)票的，應(yīng)選擇可靠的快遞公司，并在郵寄前對(duì)發(fā)票進(jìn)行妥善包裝，確保發(fā)票在運(yùn)輸過程中不受損壞。同時(shí)，應(yīng)保留好郵寄憑證，以備查詢。3.交付發(fā)票時(shí)，應(yīng)要求客戶在《發(fā)票交付簽收單》上簽字確認(rèn)，注明收到發(fā)票的種類、號(hào)碼、金額等信息。七、特殊情況處理發(fā)票作廢1.當(dāng)月開具的發(fā)票，在發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。2.作廢發(fā)票時(shí)，開票人員應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時(shí)，在開票系統(tǒng)中將該發(fā)票作作廢處理。3.對(duì)于已跨月的發(fā)票，不得直接作廢，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照以下規(guī)定辦理：購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。2.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。發(fā)票遺失處理1.如客戶遺失已開具的發(fā)票，應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行處理：遺失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。遺失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。遺失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。遺失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。八、監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銷售發(fā)票的開票管理工作進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及發(fā)票信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性等。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。稅務(wù)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的