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文檔簡介
銀行財務(wù)預(yù)算管理辦法?一、總則(一)制定目的為了加強(qiáng)銀行的財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)預(yù)算行為,提高資金使用效率,有效防范財務(wù)風(fēng)險,確保銀行各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、金融行業(yè)監(jiān)管要求以及銀行自身發(fā)展戰(zhàn)略,特制定本財務(wù)預(yù)算管理辦法。(二)適用范圍本辦法適用于銀行總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有財務(wù)預(yù)算管理活動,涵蓋了各類業(yè)務(wù)、部門和項目的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和考核等各個環(huán)節(jié)。(三)管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則:財務(wù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃進(jìn)行編制,確保各項資源配置與銀行的長期發(fā)展方向相一致。2.全面性原則:預(yù)算管理應(yīng)覆蓋銀行的所有業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支,包括表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù),實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則:預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法和技術(shù),結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測,確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則:預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行,具有剛性約束;同時,在遇到重大不可抗力因素或戰(zhàn)略調(diào)整時,應(yīng)允許適當(dāng)調(diào)整預(yù)算,保持一定的靈活性。5.效益優(yōu)先原則:預(yù)算管理應(yīng)注重成本效益分析,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效率,實現(xiàn)銀行價值最大化。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工(一)預(yù)算管理委員會1.組成:預(yù)算管理委員會由銀行高級管理層成員組成,包括行長、副行長以及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。2.職責(zé)-制定和修訂銀行財務(wù)預(yù)算管理的政策、制度和流程。-審議和批準(zhǔn)銀行年度財務(wù)預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。-協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。-監(jiān)督和考核預(yù)算執(zhí)行情況,對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價和獎懲。(二)財務(wù)管理部門1.職責(zé)-負(fù)責(zé)組織銀行財務(wù)預(yù)算的編制工作,制定預(yù)算編制的具體方法和要求。-對各部門和分支機(jī)構(gòu)報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡,編制銀行年度財務(wù)預(yù)算草案。-下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo),指導(dǎo)和監(jiān)督各部門和分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行工作。-定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差,并提出調(diào)整建議。-組織實施預(yù)算考核工作,提供考核數(shù)據(jù)和分析報告。(三)各業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)1.職責(zé)-根據(jù)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃,結(jié)合本部門或本機(jī)構(gòu)的實際情況,編制本部門或本機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算草案。-嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo),確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。-定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告,及時反饋預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。-配合財務(wù)管理部門進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和考核工作。三、預(yù)算編制(一)預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知:每年[具體時間],財務(wù)管理部門根據(jù)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃,向各部門和分支機(jī)構(gòu)下達(dá)年度預(yù)算編制通知,明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和報送格式等。2.各部門和分支機(jī)構(gòu)編制預(yù)算草案:各部門和分支機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算編制通知的要求,結(jié)合本部門或本機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和歷史數(shù)據(jù),編制本部門或本機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算草案,并在[具體時間]前報送財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門審核、匯總和平衡:財務(wù)管理部門對各部門和分支機(jī)構(gòu)報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核,分析預(yù)算的合理性和可行性,對不符合要求的預(yù)算草案要求相關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行修改。審核通過后,進(jìn)行匯總和平衡,編制銀行年度財務(wù)預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會審議和批準(zhǔn):財務(wù)管理部門將銀行年度財務(wù)預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議,預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行討論和審議,提出修改意見。財務(wù)管理部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善,最終形成銀行年度財務(wù)預(yù)算方案,報行長辦公會批準(zhǔn)。(二)預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法:對于一些費(fèi)用類預(yù)算項目,如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等,采用零基預(yù)算法進(jìn)行編制。即不考慮以往的預(yù)算情況,以零為起點,根據(jù)業(yè)務(wù)活動的實際需要和成本效益原則,重新確定預(yù)算項目和預(yù)算金額。2.增量預(yù)算法:對于一些相對穩(wěn)定的業(yè)務(wù)收入和成本項目,如利息收入、利息支出等,采用增量預(yù)算法進(jìn)行編制。即在基期預(yù)算的基礎(chǔ)上,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的預(yù)測情況,適當(dāng)調(diào)整預(yù)算金額。3.滾動預(yù)算法:對于一些長期項目或業(yè)務(wù)活動,采用滾動預(yù)算法進(jìn)行編制。即預(yù)算期隨著時間的推移而不斷滾動,始終保持一定的預(yù)算期長度。例如,按季度編制滾動預(yù)算,每季度末根據(jù)實際執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測,對下一季度的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修訂。(三)預(yù)算編制內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算-存款預(yù)算:包括各類存款的預(yù)計余額、新增額和增長率等指標(biāo)。-貸款預(yù)算:包括各類貸款的預(yù)計發(fā)放額、回收額、余額和不良貸款率等指標(biāo)。-中間業(yè)務(wù)預(yù)算:包括手續(xù)費(fèi)及傭金收入、代理業(yè)務(wù)收入等指標(biāo)。2.資本預(yù)算-固定資產(chǎn)投資預(yù)算:包括房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置、建造和更新改造等預(yù)算。-無形資產(chǎn)投資預(yù)算:包括軟件、專利等無形資產(chǎn)的購置和研發(fā)等預(yù)算。3.財務(wù)預(yù)算-收入預(yù)算:包括利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益等各項收入預(yù)算。-成本預(yù)算:包括利息支出、營業(yè)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失等各項成本預(yù)算。-利潤預(yù)算:根據(jù)收入預(yù)算和成本預(yù)算,編制銀行的預(yù)計利潤表,確定目標(biāo)利潤。-現(xiàn)金流量預(yù)算:預(yù)測銀行在預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況,確保銀行的資金流動性。四、預(yù)算審批(一)預(yù)算草案審核財務(wù)管理部門對各部門和分支機(jī)構(gòu)報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核,審核內(nèi)容主要包括預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性和完整性等方面。具體審核要點如下:1.合規(guī)性審核:檢查預(yù)算草案是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)、金融行業(yè)監(jiān)管要求以及銀行內(nèi)部的財務(wù)管理制度和預(yù)算管理辦法。2.合理性審核:分析預(yù)算項目的設(shè)置和預(yù)算金額的確定是否符合業(yè)務(wù)活動的實際需要和成本效益原則,是否與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃相一致。3.準(zhǔn)確性審核:核對預(yù)算數(shù)據(jù)的計算是否準(zhǔn)確,數(shù)據(jù)來源是否可靠,預(yù)算指標(biāo)之間的邏輯關(guān)系是否合理。4.完整性審核:檢查預(yù)算草案是否涵蓋了所有應(yīng)納入預(yù)算管理的業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支項目,是否存在漏項或重復(fù)列報的情況。(二)預(yù)算方案審議與批準(zhǔn)1.財務(wù)管理部門將審核通過的銀行年度財務(wù)預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會召開專門會議,對預(yù)算草案進(jìn)行討論和審議,各部門和分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可以列席會議,對本部門或本機(jī)構(gòu)的預(yù)算情況進(jìn)行說明和解釋。2.預(yù)算管理委員會根據(jù)審議情況,對預(yù)算草案提出修改意見和建議。財務(wù)管理部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善,形成銀行年度財務(wù)預(yù)算方案。3.銀行年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后,報行長辦公會批準(zhǔn)。行長辦公會對預(yù)算方案進(jìn)行最終審定,批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。五、預(yù)算執(zhí)行與控制(一)預(yù)算下達(dá)與分解銀行年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后,財務(wù)管理部門應(yīng)在[具體時間]內(nèi)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各部門和分支機(jī)構(gòu)。各部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到各個業(yè)務(wù)崗位和具體項目,明確責(zé)任人和責(zé)任目標(biāo),確保預(yù)算指標(biāo)的落實。(二)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬:各部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬,對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)記錄,包括預(yù)算項目、預(yù)算金額、實際發(fā)生金額、差異額和差異率等信息。2.定期報送預(yù)算執(zhí)行情況報告:各部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告,報告內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異分析、存在的問題及改進(jìn)措施等。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對各部門和分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總和分析,形成銀行整體的預(yù)算執(zhí)行情況報告,報送預(yù)算管理委員會和行長辦公會。3.實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況:財務(wù)管理部門應(yīng)利用財務(wù)管理信息系統(tǒng),對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目,應(yīng)及時與相關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)溝通,了解原因,并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。(三)預(yù)算控制措施1.授權(quán)審批控制:建立嚴(yán)格的預(yù)算授權(quán)審批制度,明確各部門和各層級的預(yù)算審批權(quán)限和審批流程。對于預(yù)算內(nèi)的支出,按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批;對于超預(yù)算或預(yù)算外的支出,必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序,報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2.資金控制:加強(qiáng)資金的集中管理和統(tǒng)一調(diào)度,合理安排資金的使用,確保資金的安全和流動性。根據(jù)預(yù)算安排,對資金的流入和流出進(jìn)行嚴(yán)格控制,避免資金的閑置和浪費(fèi)。3.成本控制:各部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出。對于一些可控費(fèi)用項目,如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等,應(yīng)制定具體的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和控制措施,實行限額管理。六、預(yù)算調(diào)整(一)預(yù)算調(diào)整的條件在預(yù)算執(zhí)行過程中,如遇下列情況之一,可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整:1.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變化,對銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。2.金融監(jiān)管政策發(fā)生調(diào)整,導(dǎo)致銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營受到限制或約束。3.銀行戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃發(fā)生重大調(diào)整,需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。4.發(fā)生不可抗力事件,如自然災(zāi)害、重大公共衛(wèi)生事件等,對銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營造成重大損失。(二)預(yù)算調(diào)整的程序1.提出調(diào)整申請:當(dāng)出現(xiàn)需要調(diào)整預(yù)算的情況時,相關(guān)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向財務(wù)管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請,說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和調(diào)整的金額等。2.審核與評估:財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和評估,分析調(diào)整的必要性和合理性,測算調(diào)整對銀行整體預(yù)算目標(biāo)的影響。3.預(yù)算管理委員會審批:財務(wù)管理部門將審核通過的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審批,預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議和決策,決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。4.下達(dá)調(diào)整通知:經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后,財務(wù)管理部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知,明確調(diào)整的項目、金額和執(zhí)行時間等,各部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。七、預(yù)算考核(一)考核指標(biāo)體系建立科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)體系,全面、客觀地評價各部門和分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況??己酥笜?biāo)主要包括以下幾類:1.預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率指標(biāo):如收入預(yù)算完成率、成本預(yù)算控制率等,反映預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確程度。2.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度指標(biāo):如預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度完成率,反映預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度情況。3.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo):如利潤預(yù)算完成率、資產(chǎn)回報率等,反映預(yù)算執(zhí)行對銀行經(jīng)濟(jì)效益的影響。(二)考核方法1.定量考核:根據(jù)考核指標(biāo)的實際完成情況,按照一定的計算公式計算考核得分。2.定性考核:對預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效果進(jìn)行定性評價,如預(yù)算編制的科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性等。3.綜合考核:將定量考核和定性考核相結(jié)合,綜合評價各部門和分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況。(三)考核結(jié)果應(yīng)用1.績效獎金掛鉤:將預(yù)算考核結(jié)果與各部門和分支機(jī)構(gòu)的績效獎金掛鉤,對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和分支機(jī)構(gòu)給予獎勵,對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行懲罰
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