煤礦可控成本管理辦法

煤礦可控成本管理辦法一、引言親愛的同事們，大家好！在煤礦行業(yè)，成本管理對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展至關(guān)重要。隨著煤炭市場競爭的日益激烈，有效控制成本已成為我們提升競爭力的關(guān)鍵。今天，我們共同探討并制定這份《煤礦可控成本管理辦法》，旨在通過科學(xué)合理的管理手段，降低煤礦運(yùn)營過程中的可控成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。希望大家能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)并積極落實(shí)，讓我們攜手為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。二、適用范圍本辦法適用于煤礦企業(yè)內(nèi)部各部門、各生產(chǎn)環(huán)節(jié)及所有與煤礦生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的活動(dòng)，涵蓋從煤炭開采、運(yùn)輸、加工到銷售等全過程的可控成本管理。三、管理原則1.全面性原則：成本管理應(yīng)覆蓋煤礦生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)部門以及全體員工，確保沒有遺漏。我們鼓勵(lì)大家積極參與，無論是一線的采煤工人，還是后勤的管理人員，每個(gè)人的行動(dòng)都對(duì)成本控制有著重要影響。2.可控性原則：重點(diǎn)關(guān)注能夠通過管理手段、技術(shù)改進(jìn)、優(yōu)化流程等方式進(jìn)行有效控制的成本項(xiàng)目。對(duì)于不可控因素導(dǎo)致的成本變動(dòng)，我們要客觀分析，但不將其作為主要管理對(duì)象。希望大家在日常工作中，善于發(fā)現(xiàn)并抓住可控成本的控制點(diǎn)。3.效益性原則：成本控制的目的是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，不能以犧牲產(chǎn)品質(zhì)量、安全標(biāo)準(zhǔn)或員工福利為代價(jià)。在降低成本的同時(shí)，要確保煤礦生產(chǎn)的安全、穩(wěn)定與高效，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責(zé)、權(quán)力和利益，將成本控制目標(biāo)分解落實(shí)到具體責(zé)任人。對(duì)成本控制成效顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未能完成成本控制任務(wù)的進(jìn)行相應(yīng)懲罰。這樣，大家在履行職責(zé)的同時(shí)，也能享受到努力帶來的成果。四、成本構(gòu)成及可控性分析1.材料成本構(gòu)成：主要包括采煤、掘進(jìn)等生產(chǎn)過程中使用的支護(hù)材料、火工品、設(shè)備配件等?？煽匦苑治觯和ㄟ^優(yōu)化采購流程、合理庫存管理、推廣新材料和新技術(shù)等方式，可有效降低材料成本。例如，我們可以與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的價(jià)格；同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)材料使用的監(jiān)督，避免浪費(fèi)。希望各部門在材料使用過程中，養(yǎng)成節(jié)約的好習(xí)慣，從點(diǎn)滴做起，降低材料成本。2.人工成本構(gòu)成：涵蓋煤礦企業(yè)員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利等?？煽匦苑治觯和ㄟ^合理定編定員、優(yōu)化勞動(dòng)組織、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率等措施，能夠?qū)θ斯こ杀具M(jìn)行有效控制。比如，我們可以開展技能培訓(xùn)，提高員工的工作效率，使大家能夠在相同時(shí)間內(nèi)完成更多的工作任務(wù)。我們鼓勵(lì)各部門根據(jù)實(shí)際工作需求，合理安排人員，避免人員冗余。3.電力成本構(gòu)成：主要是煤礦生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)行、通風(fēng)、排水等所需的電力消耗?？煽匦苑治觯和ㄟ^采用節(jié)能設(shè)備、優(yōu)化生產(chǎn)工藝、合理安排生產(chǎn)時(shí)間等方法，降低電力成本。例如，我們可以對(duì)老舊設(shè)備進(jìn)行節(jié)能改造，在保證生產(chǎn)安全的前提下，調(diào)整通風(fēng)、排水設(shè)備的運(yùn)行時(shí)間，避免不必要的電力浪費(fèi)。希望大家在日常工作中，注意觀察設(shè)備的運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)能耗異常及時(shí)報(bào)告。4.設(shè)備維修成本構(gòu)成：包括設(shè)備日常維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用、大修理費(fèi)用以及更換零部件的費(fèi)用等。可控性分析：加強(qiáng)設(shè)備的日常維護(hù)保養(yǎng)，制定科學(xué)合理的設(shè)備檢修計(jì)劃，提高維修人員技術(shù)水平，可有效降低設(shè)備維修成本。我們鼓勵(lì)維修人員不斷學(xué)習(xí)新技術(shù)、新方法，提高維修效率和質(zhì)量，延長設(shè)備使用壽命。各生產(chǎn)部門要做好設(shè)備的日常巡檢工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)設(shè)備隱患，將問題解決在萌芽狀態(tài)。5.運(yùn)輸成本構(gòu)成：涉及煤炭從井下開采面到地面、再到洗選廠或銷售地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用，包括運(yùn)輸設(shè)備的購置、運(yùn)行、維修以及運(yùn)輸過程中的損耗等成本?？煽匦苑治觯和ㄟ^優(yōu)化運(yùn)輸路線、提高運(yùn)輸設(shè)備利用率、加強(qiáng)運(yùn)輸設(shè)備維護(hù)等措施，降低運(yùn)輸成本。例如，我們可以運(yùn)用信息化手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控運(yùn)輸設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)，合理調(diào)度車輛，提高運(yùn)輸效率。希望運(yùn)輸部門的同事們，不斷探索優(yōu)化運(yùn)輸方案，為降低運(yùn)輸成本出謀劃策。五、成本管理職責(zé)分工1.成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組組成：由煤礦企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：負(fù)責(zé)制定成本管理戰(zhàn)略、目標(biāo)和政策；審議重大成本管理決策；協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作；對(duì)成本管理工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。希望領(lǐng)導(dǎo)小組的各位成員，認(rèn)真履行職責(zé)，為成本管理工作提供有力的領(lǐng)導(dǎo)和支持。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)制定成本核算制度和成本控制指標(biāo)；定期進(jìn)行成本核算和分析，編制成本報(bào)表；對(duì)各部門成本控制情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查；為成本管理決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)部門的同事們要發(fā)揮好成本管理的核心作用，準(zhǔn)確核算成本，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出合理建議。3.生產(chǎn)部門職責(zé)：負(fù)責(zé)制定并執(zhí)行生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本控制措施，如合理安排生產(chǎn)計(jì)劃、優(yōu)化生產(chǎn)工藝、控制材料和電力消耗等；加強(qiáng)設(shè)備管理，降低設(shè)備維修成本；統(tǒng)計(jì)和上報(bào)本部門的成本數(shù)據(jù)。生產(chǎn)部門是成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，希望大家在保證安全生產(chǎn)的前提下，積極采取有效措施，降低生產(chǎn)成本。4.采購部門職責(zé)：負(fù)責(zé)建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本；合理安排采購計(jì)劃，控制庫存水平，減少庫存積壓和資金占用；對(duì)采購物資的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督和管理。采購部門的同事們要在保證物資質(zhì)量的前提下，努力降低采購成本，為企業(yè)節(jié)約資金。5.人力資源部門職責(zé)：負(fù)責(zé)制定合理的人力資源規(guī)劃，控制人工成本；組織開展員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和勞動(dòng)生產(chǎn)率；制定和實(shí)施績效考核制度，將成本控制指標(biāo)納入績效考核體系。人力資源部門要充分發(fā)揮職能作用，通過科學(xué)的人力資源管理，為成本控制提供有力保障。6.其他部門職責(zé)：各部門要按照成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署，結(jié)合本部門實(shí)際工作，積極配合其他部門做好成本管理工作，共同完成企業(yè)的成本控制目標(biāo)。希望各部門之間加強(qiáng)溝通協(xié)作，形成成本管理的合力。六、成本預(yù)算編制與執(zhí)行1.預(yù)算編制流程每年第四季度，財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、下一年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃以及歷史成本數(shù)據(jù)，制定成本預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時(shí)間要求，并下發(fā)至各部門。各部門根據(jù)成本預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門下一年度的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的成本預(yù)算草案，詳細(xì)列出各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算金額，并說明預(yù)算依據(jù)和計(jì)算方法。各部門將成本預(yù)算草案報(bào)送至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡。對(duì)于不合理的預(yù)算項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)商，提出調(diào)整意見，要求相關(guān)部門進(jìn)行修改完善。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的各部門預(yù)算草案，編制企業(yè)年度成本預(yù)算初稿，提交成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)企業(yè)年度成本預(yù)算初稿進(jìn)行審議，提出修改意見。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組的意見，對(duì)成本預(yù)算初稿進(jìn)行修改完善，形成企業(yè)年度成本預(yù)算終稿，經(jīng)企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后正式下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門要嚴(yán)格按照下達(dá)的成本預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。在執(zhí)行過程中，要加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常控制，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門要建立成本預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門的成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估。每月末，各部門要向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門的成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，財(cái)務(wù)部門根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)部門要會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，制定改進(jìn)措施。如果是由于市場環(huán)境、生產(chǎn)條件等不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差，相關(guān)部門要及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。七、成本控制方法與措施1.材料成本控制采購環(huán)節(jié)：采購部門要加強(qiáng)市場調(diào)研，掌握材料價(jià)格波動(dòng)趨勢，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂長期采購合同，爭取更優(yōu)惠的價(jià)格和付款條件。同時(shí)，建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)體系，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，淘汰不合格供應(yīng)商。庫存管理環(huán)節(jié)：制定合理的庫存定額，采用ABC分類法對(duì)材料進(jìn)行分類管理，對(duì)重要材料和常用材料實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。加強(qiáng)庫存盤點(diǎn)工作，每月末進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于積壓物資，要及時(shí)進(jìn)行清理和處置，減少資金占用。使用環(huán)節(jié)：生產(chǎn)部門要制定材料消耗定額，并嚴(yán)格按照定額發(fā)放和使用材料。加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提高員工節(jié)約意識(shí)，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。同時(shí)，鼓勵(lì)員工開展技術(shù)創(chuàng)新和合理化建議活動(dòng)，探索新材料、新工藝的應(yīng)用，降低材料消耗。2.人工成本控制人力資源規(guī)劃：人力資源部門要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需求，制定科學(xué)合理的人力資源規(guī)劃，合理定編定員，避免人員冗余。同時(shí)，優(yōu)化勞動(dòng)組織，合理安排工作崗位，提高工作效率。薪酬管理：建立科學(xué)合理的薪酬體系，將員工薪酬與工作績效掛鉤，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和創(chuàng)造性。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)薪酬總額的控制，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場行情，合理調(diào)整薪酬水平。培訓(xùn)與發(fā)展：加強(qiáng)員工培訓(xùn)，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，開展有針對(duì)性的培訓(xùn)活動(dòng)，提高員工的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。通過提高員工工作效率，降低人工成本。3.電力成本控制設(shè)備選型與改造：在設(shè)備采購時(shí)，優(yōu)先選擇節(jié)能型設(shè)備。對(duì)于現(xiàn)有高能耗設(shè)備，要制定節(jié)能改造計(jì)劃，逐步進(jìn)行改造升級(jí)。例如，對(duì)通風(fēng)機(jī)、排水泵等設(shè)備進(jìn)行變頻改造，實(shí)現(xiàn)節(jié)能運(yùn)行。生產(chǎn)調(diào)度：生產(chǎn)部門要根據(jù)煤礦生產(chǎn)特點(diǎn)和用電負(fù)荷情況，合理安排生產(chǎn)時(shí)間，避開用電高峰期，降低電費(fèi)支出。同時(shí)，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，減少設(shè)備空轉(zhuǎn)時(shí)間，提高設(shè)備運(yùn)行效率。節(jié)能管理：加強(qiáng)員工節(jié)能意識(shí)教育，制定節(jié)能管理制度，對(duì)辦公區(qū)域和生產(chǎn)現(xiàn)場的用電設(shè)備進(jìn)行規(guī)范管理。例如，要求員工隨手關(guān)燈、關(guān)電腦，杜絕長明燈、長流水現(xiàn)象。4.設(shè)備維修成本控制日常維護(hù)保養(yǎng)：生產(chǎn)部門要建立設(shè)備日常維護(hù)保養(yǎng)制度，加強(qiáng)設(shè)備的巡檢和潤滑、緊固等日常維護(hù)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理設(shè)備隱患，延長設(shè)備使用壽命。同時(shí)，制定設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)內(nèi)容、周期和責(zé)任人，確保維護(hù)保養(yǎng)工作落實(shí)到位。維修管理：維修部門要制定科學(xué)合理的設(shè)備檢修計(jì)劃，根據(jù)設(shè)備運(yùn)行狀況和使用壽命，合理安排檢修時(shí)間和檢修內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)維修過程的管理，嚴(yán)格控制維修費(fèi)用，對(duì)維修所需的材料和配件進(jìn)行嚴(yán)格審核，避免浪費(fèi)和不合理支出。技術(shù)創(chuàng)新：鼓勵(lì)維修人員開展技術(shù)創(chuàng)新和修舊利廢活動(dòng)，提高維修技術(shù)水平，降低設(shè)備維修成本。例如，對(duì)損壞的設(shè)備零部件進(jìn)行修復(fù)再利用，減少新配件的采購。5.運(yùn)輸成本控制路線優(yōu)化：運(yùn)輸部門要對(duì)煤炭運(yùn)輸路線進(jìn)行優(yōu)化，綜合考慮運(yùn)輸距離、路況、運(yùn)輸成本等因素，選擇最佳運(yùn)輸路線。同時(shí)，運(yùn)用信息化手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控運(yùn)輸車輛的運(yùn)行狀態(tài)，合理調(diào)度車輛，提高運(yùn)輸效率。設(shè)備管理：加強(qiáng)運(yùn)輸設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行，減少設(shè)備故障和維修次數(shù)。定期對(duì)運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造和升級(jí)，提高設(shè)備的運(yùn)輸能力和燃油效率。運(yùn)輸組織：合理安排運(yùn)輸任務(wù)，根據(jù)煤炭產(chǎn)量和銷售計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配運(yùn)輸車輛，避免車輛閑置和空駛。同時(shí)，加強(qiáng)與外部運(yùn)輸單位的合作，通過簽訂長期合作協(xié)議、集中運(yùn)輸?shù)确绞?，降低運(yùn)輸價(jià)格。八、成本核算與分析1.成本核算財(cái)務(wù)部門要按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部成本核算制度的要求，建立健全成本核算體系，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于各項(xiàng)成本費(fèi)用的歸集和分配，要遵循受益原則和配比原則，合理分?jǐn)偟礁鱾€(gè)成本核算對(duì)象。每月末，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行成本核算，編制成本報(bào)表，反映企業(yè)當(dāng)月的成本費(fèi)用發(fā)生情況和成本構(gòu)成。成本報(bào)表要報(bào)送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人，為成本管理決策提供數(shù)據(jù)支持。2.成本分析財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成變動(dòng)分析、成本升降原因分析、成本與預(yù)算對(duì)比分析等。通過成本分析，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。成本分析要采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等。同時(shí)，要結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，對(duì)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，為成本管理決策提供有價(jià)值的信息。每季度末，財(cái)務(wù)部門要組織召開成本分析會(huì)議，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人參加。在會(huì)議上，財(cái)務(wù)部門匯報(bào)成本分析結(jié)果，各部門對(duì)本部門的成本管理工作進(jìn)行總結(jié)和分析，共同探討成本控制的有效措施和改進(jìn)方向。九、成本考核與激勵(lì)1.考核指標(biāo)設(shè)定成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)企業(yè)年度成本預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合各部門的工作職責(zé)和成本控制重點(diǎn)，制定各部門的成本考核指標(biāo)。考核指標(biāo)要具有可操作性和可衡量性，主要包括材料成本降低率、人工成本降低率、電力成本降低率、設(shè)備維修成本降低率、運(yùn)輸成本降低率等。將成本考核指標(biāo)層層分解落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，形成全員參與成本管理的考核體系。同時(shí)，建立成本考核指標(biāo)動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和市場環(huán)境變化，適時(shí)對(duì)考核指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。2.考核周期與方式成本考核采用月度統(tǒng)計(jì)、季度考核、年度總評(píng)的方式進(jìn)行。每月末，各部門向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門的成本數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總；每季度末，成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的成本數(shù)據(jù)和各部門的成本控制情況，對(duì)各部門進(jìn)行考核評(píng)分；年度終了，對(duì)各部門全年的成本考核情況進(jìn)行總評(píng)?？己朔绞讲捎枚靠己伺c定性考核相結(jié)合的方法。定量考核主要依據(jù)成本考核指標(biāo)的完成情況進(jìn)行評(píng)分；定性考核主要對(duì)各部門在成本管理工作中的組織領(lǐng)導(dǎo)、制度執(zhí)行、措施落實(shí)、創(chuàng)新改進(jìn)等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.激勵(lì)措施對(duì)成