勘察設(shè)計院成本管理辦法

勘察設(shè)計院成本管理辦法一、引言在當(dāng)今競爭激烈的市場環(huán)境下，勘察設(shè)計院要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，強(qiáng)化成本管理至關(guān)重要。成本管理不僅關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，更影響著企業(yè)在市場中的競爭力和生存能力。本辦法旨在幫助我們勘察設(shè)計院建立科學(xué)、規(guī)范、有效的成本管理體系，合理控制成本，提高資源利用效率，確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。我們希望大家深刻認(rèn)識到，成本管理并非是簡單的削減開支，而是通過系統(tǒng)的規(guī)劃、有效的控制和合理的決策，實現(xiàn)成本與效益的最優(yōu)平衡。每一位員工的積極參與和協(xié)作，都是成本管理取得成功的關(guān)鍵。二、適用范圍本辦法適用于本院各部門、各項目組在勘察設(shè)計項目全過程中的成本管理活動，包括但不限于項目前期調(diào)研、勘察、設(shè)計、后期服務(wù)等各個環(huán)節(jié)。三、成本管理的基本原則1.全面性原則：成本管理應(yīng)涵蓋勘察設(shè)計項目的全過程、全方位，涉及所有部門和人員。從項目的承接意向開始，到項目交付使用后的回訪服務(wù)，每一個環(huán)節(jié)都要進(jìn)行成本控制；從人力成本、物力成本到間接費(fèi)用，所有成本要素都要納入管理范圍。2.效益性原則：成本管理的目的是為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在控制成本的同時，要確?？辈煸O(shè)計項目的質(zhì)量和進(jìn)度，不能以犧牲項目質(zhì)量和進(jìn)度為代價來降低成本。我們鼓勵大家在日常工作中積極尋找既能保證項目質(zhì)量，又能有效降低成本的方法。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門、各崗位在成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，將成本管理目標(biāo)分解到具體部門和個人，并與績效考核掛鉤。對在成本管理中做出突出貢獻(xiàn)的部門和個人給予獎勵，對未能完成成本管理目標(biāo)或造成成本浪費(fèi)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)懲罰。希望大家能夠主動承擔(dān)起成本管理的責(zé)任，積極行使相應(yīng)的權(quán)力，以獲取應(yīng)有的利益。4.動態(tài)性原則：勘察設(shè)計項目在實施過程中，會受到各種因素的影響，如市場變化、客戶需求變更、政策調(diào)整等。因此，成本管理要根據(jù)項目實際進(jìn)展情況，實時監(jiān)控成本變動，及時調(diào)整成本控制措施，確保成本始終處于可控狀態(tài)。四、成本構(gòu)成1.直接成本人工成本：指直接參與勘察設(shè)計項目的工作人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等薪酬支出。包括項目負(fù)責(zé)人、勘察人員、設(shè)計人員、技術(shù)支持人員等。例如，項目組在進(jìn)行一項大型建筑設(shè)計時，投入的設(shè)計師、繪圖員等人員的薪酬即為人工成本。材料及設(shè)備成本：用于項目勘察設(shè)計過程中的各種材料（如紙張、繪圖工具、測量儀器耗材等）、設(shè)備購置及租賃費(fèi)用（如勘察設(shè)備、設(shè)計軟件授權(quán)費(fèi)等）。比如，購買高精度的測量儀器用于野外勘察項目，該儀器的購置費(fèi)用就屬于材料及設(shè)備成本。差旅費(fèi)：項目相關(guān)人員因工作需要出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。像勘察人員前往外地項目現(xiàn)場進(jìn)行地質(zhì)勘查，期間產(chǎn)生的差旅費(fèi)應(yīng)計入項目成本。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：為項目開展與客戶、合作伙伴等進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、溝通所發(fā)生的招待費(fèi)用。例如，為了爭取一個重要項目，接待客戶參觀設(shè)計院并安排商務(wù)宴請所產(chǎn)生的費(fèi)用。外部協(xié)作費(fèi)：當(dāng)項目部分工作需要委托外部單位完成時，支付給外部協(xié)作單位的費(fèi)用，如委托專業(yè)檢測機(jī)構(gòu)進(jìn)行樣品檢測、委托其他設(shè)計單位進(jìn)行部分專項設(shè)計等費(fèi)用。2.間接成本管理費(fèi)用：院行政管理部門為組織和管理全院生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。比如，院辦公室購置辦公用品、組織員工培訓(xùn)所產(chǎn)生的費(fèi)用屬于管理費(fèi)用。折舊費(fèi)：勘察設(shè)計院固定資產(chǎn)（如辦公用房、設(shè)備、交通工具等）按規(guī)定計提的折舊費(fèi)。以設(shè)計院購置的專業(yè)設(shè)計軟件為例，隨著使用年限的增加，需按規(guī)定對軟件進(jìn)行折舊，其折舊費(fèi)用計入間接成本。無形資產(chǎn)攤銷：本院擁有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行的攤銷費(fèi)用。例如，設(shè)計院自主研發(fā)并獲得專利的一項勘察技術(shù)，在其使用期限內(nèi)要進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷。財務(wù)費(fèi)用：為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。如為開展一個大型項目向銀行貸款，所產(chǎn)生的貸款利息就屬于財務(wù)費(fèi)用。五、成本管理職責(zé)分工1.院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批成本管理相關(guān)制度和重大成本支出決策。協(xié)調(diào)各部門之間在成本管理中的關(guān)系，解決成本管理中的重大問題。2.財務(wù)部制定和完善成本核算方法和相關(guān)管理制度，確保成本核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。負(fù)責(zé)全院成本核算工作，定期編制成本報表，為管理層提供成本分析報告，為成本控制提供決策依據(jù)。對項目成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，協(xié)助項目組進(jìn)行成本分析和成本控制。3.項目管理部門負(fù)責(zé)組織項目可行性研究和項目立項，參與項目成本預(yù)算的編制和審核，從項目源頭把控成本。監(jiān)督項目實施過程中的成本控制情況，協(xié)調(diào)解決項目實施過程中涉及成本管理的問題。對項目進(jìn)行后評價，分析項目成本控制情況及經(jīng)驗教訓(xùn)，為后續(xù)項目提供參考。4.各生產(chǎn)部門（勘察所、設(shè)計所等）負(fù)責(zé)本部門所承擔(dān)項目的成本預(yù)算編制，根據(jù)項目任務(wù)書和相關(guān)要求，結(jié)合實際情況，詳細(xì)估算各項成本費(fèi)用。在項目實施過程中，嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，控制各項成本支出，對本部門的成本管理工作負(fù)責(zé)。定期向財務(wù)部和項目管理部門匯報項目成本執(zhí)行情況，及時反饋成本管理中出現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。5.其他職能部門人力資源部負(fù)責(zé)制定合理的薪酬政策，控制人工成本總量，并根據(jù)項目需求合理調(diào)配人力資源。物資管理部門負(fù)責(zé)物資和設(shè)備的采購、保管和發(fā)放，建立物資采購預(yù)算制度，降低物資采購成本，控制物資損耗。行政部門負(fù)責(zé)管理全院辦公設(shè)施和設(shè)備，控制辦公費(fèi)用、水電費(fèi)等間接成本支出。六、成本預(yù)算管理1.預(yù)算編制項目承接階段：項目承接部門（如經(jīng)營部）在獲取項目信息后，應(yīng)組織相關(guān)生產(chǎn)部門（勘察所、設(shè)計所）、項目管理部門和財務(wù)部等進(jìn)行項目可行性研究。在此基礎(chǔ)上，由生產(chǎn)部門根據(jù)項目規(guī)模、技術(shù)復(fù)雜程度、工期要求等因素，初步估算項目直接成本，如人工成本、材料及設(shè)備成本、差旅費(fèi)等；財務(wù)部結(jié)合全院間接成本分?jǐn)傇瓌t，估算項目應(yīng)分?jǐn)偟拈g接成本。各部門共同編制項目成本預(yù)算草案。項目立項后：項目組根據(jù)批準(zhǔn)的項目成本預(yù)算草案，細(xì)化各項成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任。成本預(yù)算應(yīng)具體到每個工作階段、每個成本項目，并落實到具體責(zé)任人。例如，在一個建筑設(shè)計項目中，設(shè)計人員要對不同設(shè)計階段（方案設(shè)計、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計）的人工成本進(jìn)行詳細(xì)預(yù)算，并明確每個階段負(fù)責(zé)成本控制的人員。2.預(yù)算審核與批準(zhǔn)部門審核：項目組編制的成本預(yù)算首先提交至本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)從項目實際情況出發(fā)，對預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，重點審核預(yù)算是否符合項目任務(wù)要求、是否存在漏項或高估冒算等情況。對于不合理之處，及時與項目組溝通并提出修改意見。跨部門會審：經(jīng)過部門審核后的成本預(yù)算，由項目管理部門組織財務(wù)部、經(jīng)營部等相關(guān)部門進(jìn)行會審。會審過程中，各部門從不同角度對預(yù)算進(jìn)行審核，如財務(wù)部關(guān)注成本核算方法是否正確、間接成本分?jǐn)偸欠窈侠?；?jīng)營部考慮預(yù)算是否與市場同類項目具有競爭力等。各部門提出的意見和建議由項目管理部門匯總后反饋給項目組進(jìn)行修改。院領(lǐng)導(dǎo)審批：修改完善后的成本預(yù)算報院領(lǐng)導(dǎo)審批。院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)全院發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標(biāo)以及項目整體情況，對成本預(yù)算進(jìn)行最終審定。批準(zhǔn)后的成本預(yù)算作為項目成本控制的依據(jù)，項目組必須嚴(yán)格執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整調(diào)整原則：成本預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不予調(diào)整。但在項目實施過程中，如遇下列情況，可申請預(yù)算調(diào)整：市場價格發(fā)生重大變化，導(dǎo)致材料、設(shè)備采購成本或人工成本大幅變動；項目范圍、技術(shù)要求、工期等發(fā)生重大變更；不可抗力因素（如自然災(zāi)害、政策調(diào)整等）對項目成本產(chǎn)生重大影響。調(diào)整程序：項目組提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對項目成本和進(jìn)度的影響，并附上相關(guān)證明材料。預(yù)算調(diào)整申請首先提交至本部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核同意后報項目管理部門。項目管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行評估和審核，審核通過后報院領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方可實施。七、成本核算管理1.核算對象：以單個勘察設(shè)計項目作為成本核算對象，對每個項目的直接成本和間接成本進(jìn)行單獨核算，清晰反映每個項目的成本情況。2.核算周期：成本核算按自然月進(jìn)行，每月末各部門將本部門與項目相關(guān)的成本數(shù)據(jù)（如考勤記錄、材料領(lǐng)用單、費(fèi)用報銷單等）及時報送至財務(wù)部。財務(wù)部在次月上旬完成上月成本核算工作，編制成本報表。3.核算方法直接成本核算：人工成本根據(jù)員工在項目上的實際工作時間（考勤記錄），按照薪酬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸集分配；材料及設(shè)備成本依據(jù)實際領(lǐng)用或購置情況，按照項目領(lǐng)用清單直接計入項目成本；差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、外部協(xié)作費(fèi)等根據(jù)費(fèi)用報銷憑證，明確歸屬項目后直接計入項目成本。例如，某項目組本月有三名設(shè)計人員參與項目，根據(jù)他們的考勤記錄，計算出每人在該項目上的工作時間，再結(jié)合各自的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，計算出該項目本月應(yīng)承擔(dān)的人工成本。間接成本核算：管理費(fèi)用、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等間接成本，按照一定的分配方法，如人工工時比例法、直接成本比例法等，分?jǐn)偟礁鱾€項目。具體分配方法由財務(wù)部根據(jù)本院實際情況確定，并保持相對穩(wěn)定。例如，本月全院發(fā)生管理費(fèi)用10萬元，本月各項目總?cè)斯すr為1000小時，其中某項目人工工時為100小時，按照人工工時比例法，該項目應(yīng)分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用為1萬元（10萬元×100小時÷1000小時）。4.成本核算要求各部門應(yīng)確保成本數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。在報送成本數(shù)據(jù)時，要嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和要求填寫相關(guān)表單，不得虛報、瞞報或漏報。財務(wù)部要加強(qiáng)成本核算的審核工作，對不符合規(guī)定的成本支出，要及時糾正并查明原因。同時，要定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，不斷提高成本核算質(zhì)量。八、成本控制管理1.項目前期控制優(yōu)化項目方案：在項目可行性研究和方案設(shè)計階段，鼓勵設(shè)計人員與客戶充分溝通，深入了解項目需求，在滿足項目功能和質(zhì)量要求的前提下，通過優(yōu)化設(shè)計方案，降低項目成本。例如，在建筑設(shè)計項目中，通過合理規(guī)劃建筑布局、優(yōu)化結(jié)構(gòu)選型等，減少建筑材料用量和施工難度，從而降低成本。合理選擇協(xié)作單位：對于需要委托外部協(xié)作單位完成的工作，要通過公開招標(biāo)、競爭性談判等方式，選擇資質(zhì)合格、信譽(yù)良好、報價合理的協(xié)作單位。在簽訂協(xié)作合同時，要明確工作范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、付款方式等條款，避免因合同條款不清導(dǎo)致成本增加。2.項目實施過程控制人工成本控制：各部門要根據(jù)項目進(jìn)度和實際工作需要，合理安排人力資源，避免人員閑置或過度加班。人力資源部要加強(qiáng)對人員薪酬的管理，嚴(yán)格按照薪酬制度執(zhí)行，確保人工成本支出合理。同時，鼓勵員工提高工作效率，通過技能培訓(xùn)、技術(shù)創(chuàng)新等方式，減少項目人工工時消耗，降低人工成本。材料及設(shè)備成本控制：物資管理部門要加強(qiáng)物資采購管理，建立物資采購價格信息庫，及時掌握市場價格動態(tài)，通過集中采購、批量采購等方式，降低采購成本。在物資使用過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用制度，加強(qiáng)對物資損耗的控制，避免浪費(fèi)。對于設(shè)備的使用和管理，要制定操作規(guī)程，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，提高設(shè)備使用壽命和利用率，降低設(shè)備購置及租賃成本。費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出。制定合理的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，明確報銷范圍和審批流程。員工在出差或進(jìn)行業(yè)務(wù)招待時，要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。報銷費(fèi)用時，要提供真實、有效的票據(jù)，并按規(guī)定填寫報銷單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。對于外部協(xié)作費(fèi)，要加強(qiáng)對協(xié)作單位工作質(zhì)量和進(jìn)度的監(jiān)督，根據(jù)合同約定和工作完成情況支付費(fèi)用，確保費(fèi)用支出與所取得的成果相匹配。3.項目變更控制：項目實施過程中，盡量減少項目變更。如確需變更，要按照規(guī)定的變更程序進(jìn)行。項目組提出變更申請，詳細(xì)說明變更原因、變更內(nèi)容及對成本、進(jìn)度和質(zhì)量的影響，經(jīng)客戶、設(shè)計負(fù)責(zé)人、項目管理部門等相關(guān)方審批同意后實施。變更實施后，要及時調(diào)整成本預(yù)算，并對變更所導(dǎo)致的成本增加或減少進(jìn)行核算和分析，明確責(zé)任。九、成本分析與考核1.成本分析定期分析：財務(wù)部每月對全院成本情況進(jìn)行分析，編制成本分析報告。分析內(nèi)容包括成本構(gòu)成、各項成本變動趨勢、成本預(yù)算執(zhí)行情況等。通過分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，為成本控制提供依據(jù)。各項目組每月對本項目的成本情況進(jìn)行分析，與成本預(yù)算進(jìn)行對比，找出成本偏差原因，并提出改進(jìn)措施。專項分析：針對成本管理中的重大問題或異常情況，如某項成本費(fèi)用大幅超支、項目變更導(dǎo)致成本變動較大等，組織相關(guān)部門進(jìn)行專項分析。專項分析要深入剖析問題產(chǎn)生的根源，提出切實可行的解決方案，并跟蹤落實情況。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進(jìn)行成本分析。比較分析法是將實際成本與預(yù)算成本、歷史成本等進(jìn)行對比，找出差異；比率分析法是計算各項成本指標(biāo)之間的比率關(guān)系，分析成本結(jié)構(gòu)和成本效益；因素分析法是確定影響成本變動的各種因素，并分析每個因素對成本變動的影響程度。2.成本考核考核指標(biāo)設(shè)定：建立成本考核指標(biāo)體系，以成本預(yù)算執(zhí)行情況為核心，結(jié)合項目質(zhì)量、進(jìn)度等因素，設(shè)定考核指標(biāo)。主要考核指標(biāo)包括成本降低率、成本偏差率、項目質(zhì)量合格率、項目按時完成率等。成本降低率=（預(yù)算成本實際成本）÷預(yù)算成本×100%；成本偏差率=（實際成本預(yù)算成本）÷預(yù)算成本×100%?？己酥芷谂c方式：成本考核按項目周期進(jìn)行。項目結(jié)束后，由項目管理部門組織財務(wù)部、人力資源部等相關(guān)部門，依據(jù)考核指標(biāo)對項目組進(jìn)行考核?？己瞬捎枚颗c定性相結(jié)合的方式，定量指標(biāo)根據(jù)實際數(shù)據(jù)計算得出，定性指標(biāo)通過對項目組在成本管理過程中的工作表現(xiàn)、協(xié)作配合