2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二車輛購(gòu)置稅測(cè)試試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二車輛購(gòu)置稅測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：選擇下列各題最符合題意的答案。1.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的說(shuō)法中，正確的是：A.車輛購(gòu)置稅只對(duì)購(gòu)買自用車輛征收B.車輛購(gòu)置稅只對(duì)購(gòu)買商用車征收C.車輛購(gòu)置稅只對(duì)購(gòu)買進(jìn)口車輛征收D.車輛購(gòu)置稅對(duì)購(gòu)買自用、商用車、進(jìn)口車輛均征收2.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：A.車輛購(gòu)買合同簽訂之日B.車輛購(gòu)置發(fā)票開(kāi)具之日C.車輛上牌登記之日D.車輛提車之日3.下列車輛中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是：A.轎車B.摩托車C.電動(dòng)自行車D.自行車4.車輛購(gòu)置稅的稅率采用比例稅率，下列稅率表述正確的是：A.轎車、小客車為5%B.轎車、小客車為10%C.轎車、小客車為15%D.轎車、小客車為20%5.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為：A.車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格B.車輛購(gòu)買合同價(jià)格C.車輛實(shí)際支付價(jià)格D.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅征收管理的規(guī)定中，正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到車輛購(gòu)置稅申報(bào)之日起30日內(nèi)，依法作出征稅或者不予征稅的決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到車輛購(gòu)置稅申報(bào)之日起60日內(nèi)，依法作出征稅或者不予征稅的決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到車輛購(gòu)置稅申報(bào)之日起90日內(nèi)，依法作出征稅或者不予征稅的決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到車輛購(gòu)置稅申報(bào)之日起120日內(nèi)，依法作出征稅或者不予征稅的決定8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定中，正確的是：A.從事農(nóng)村公益事業(yè)的車輛可以免征車輛購(gòu)置稅B.從事城市公益事業(yè)的車輛可以免征車輛購(gòu)置稅C.從事農(nóng)村公益事業(yè)的車輛可以減半征收車輛購(gòu)置稅D.從事城市公益事業(yè)的車輛可以減半征收車輛購(gòu)置稅9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定中，正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)向車輛購(gòu)買地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)向車輛生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)向車輛注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅征收管理的法律責(zé)任中，正確的是：A.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金B(yǎng).納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.1%的滯納金C.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.2%的滯納金D.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.3%的滯納金二、多項(xiàng)選擇題要求：下列各題中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的答案，請(qǐng)選擇。1.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括以下哪些車輛：A.轎車B.摩托車C.電動(dòng)自行車D.自行車E.拖拉機(jī)2.車輛購(gòu)置稅的稅率采用以下哪些稅率：A.5%B.10%C.15%D.20%E.25%3.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些內(nèi)容：A.車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格B.車輛購(gòu)買合同價(jià)格C.車輛實(shí)際支付價(jià)格D.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格E.車輛購(gòu)置稅完稅價(jià)格4.車輛購(gòu)置稅的申報(bào)期限為以下哪些時(shí)間段：A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)C.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)E.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)5.車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠包括以下哪些內(nèi)容：A.從事農(nóng)村公益事業(yè)的車輛可以免征車輛購(gòu)置稅B.從事城市公益事業(yè)的車輛可以免征車輛購(gòu)置稅C.從事農(nóng)村公益事業(yè)的車輛可以減半征收車輛購(gòu)置稅D.從事城市公益事業(yè)的車輛可以減半征收車輛購(gòu)置稅E.從事農(nóng)村公益事業(yè)的車輛可以全額征收車輛購(gòu)置稅三、判斷題要求：下列各題中，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。1.車輛購(gòu)置稅只對(duì)購(gòu)買自用車輛征收。（）2.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛上牌登記之日。（）3.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格。（）4.車輛購(gòu)置稅的申報(bào)期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)。（）5.從事農(nóng)村公益事業(yè)的車輛可以免征車輛購(gòu)置稅。（）6.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）7.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。（）8.車輛購(gòu)置稅的征收管理屬于地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。（）9.車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠包括減半征收和全額征收。（）10.納稅人應(yīng)當(dāng)在車輛購(gòu)置稅申報(bào)時(shí)提供車輛購(gòu)置發(fā)票原件及復(fù)印件。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算應(yīng)納車輛購(gòu)置稅。1.甲公司購(gòu)買一輛貨車，車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格為50萬(wàn)元，購(gòu)置稅稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算甲公司應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅。2.乙個(gè)人購(gòu)買一輛小客車，車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格為20萬(wàn)元，購(gòu)置稅稅率為5%。乙個(gè)人在購(gòu)買車輛后，又獲得了一項(xiàng)稅收減免政策，減免稅額為2萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算乙個(gè)人實(shí)際應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，回答相關(guān)問(wèn)題。1.丙公司于2023年3月1日購(gòu)買了一輛自用轎車，車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格為40萬(wàn)元，購(gòu)置稅稅率為10%。請(qǐng)根據(jù)以下情況，回答以下問(wèn)題：（1）丙公司應(yīng)在何時(shí)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅？（2）如果丙公司在2023年4月10日申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅，應(yīng)繳納多少滯納金？（3）如果丙公司在2023年3月20日申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅，并享受了3萬(wàn)元的稅收減免，請(qǐng)計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅。2.丁個(gè)人于2023年2月15日購(gòu)買了一輛摩托車，車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格為3萬(wàn)元，購(gòu)置稅稅率為5%。丁個(gè)人在購(gòu)買車輛后，發(fā)現(xiàn)該摩托車存在質(zhì)量問(wèn)題，要求退貨。請(qǐng)根據(jù)以下情況，回答以下問(wèn)題：（1）丁個(gè)人能否申請(qǐng)退還已繳納的車輛購(gòu)置稅？（2）如果丁個(gè)人申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅，應(yīng)向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)？（3）如果丁個(gè)人已繳納的車輛購(gòu)置稅為1.5萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核后退還被退稅款，應(yīng)退回多少？六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析并回答相關(guān)問(wèn)題。1.案例背景：某市稅務(wù)局在對(duì)一家汽車銷售公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下問(wèn)題：（1）部分車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格虛高；（2）部分車輛購(gòu)置稅申報(bào)時(shí)間滯后；（3）部分車輛購(gòu)置稅減免申報(bào)不實(shí)。請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析該汽車銷售公司在車輛購(gòu)置稅方面可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。本次試卷答案如下：一、選擇題1.答案：D解析思路：根據(jù)車輛購(gòu)置稅的征稅范圍，應(yīng)包括購(gòu)買自用、商用車、進(jìn)口車輛，故選D。2.答案：B解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購(gòu)置發(fā)票開(kāi)具之日，即購(gòu)買車輛并取得發(fā)票的當(dāng)天。3.答案：D解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍不包括自行車。4.答案：B解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率采用比例稅率，轎車、小客車的稅率為10%。5.答案：D解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格，即車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格。6.答案：A解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。7.答案：A解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到車輛購(gòu)置稅申報(bào)之日起30日內(nèi)，依法作出征稅或者不予征稅的決定。8.答案：A解析思路：從事農(nóng)村公益事業(yè)的車輛可以免征車輛購(gòu)置稅。9.答案：A解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。10.答案：A解析思路：納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、E解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括轎車、摩托車、拖拉機(jī)等，不包括電動(dòng)自行車和自行車。2.答案：A、B、C、D解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率采用比例稅率，包括5%、10%、15%、20%等。3.答案：A、B、C、D解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)包括車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格、車輛購(gòu)買合同價(jià)格、車輛實(shí)際支付價(jià)格、車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格。4.答案：A、B、C、D解析思路：車輛購(gòu)置稅的申報(bào)期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)、90日內(nèi)、30日內(nèi)、15日內(nèi)等。5.答案：A、C解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠包括免征和減半征收，從事農(nóng)村公益事業(yè)的車輛可以免征，從事城市公益事業(yè)的車輛可以減半征收。三、判斷題1.答案：×解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)買自用、商用車、進(jìn)口車輛。2.答案：×解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購(gòu)置發(fā)票開(kāi)具之日。3.答案：×解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格。4.答案：×解析思路：車輛購(gòu)置稅的申報(bào)期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)。5.答案：√解析思路：從事農(nóng)村公益事業(yè)的車輛可以免征車輛購(gòu)置稅。6.答案：√解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)向車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。7.答案：√解析思路：納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。8.答案：×解析思路：車輛購(gòu)置稅的征收管理屬于國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。9.答案：×解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠包括免征和減半征收，不包括全額征收。10.答案：×解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)在車輛購(gòu)置稅申報(bào)時(shí)提供車輛購(gòu)置發(fā)票原件及復(fù)印件，但并非必須。四、計(jì)算題1.答案：5萬(wàn)元解析思路：車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格×購(gòu)置稅稅率=50萬(wàn)元×10%=5萬(wàn)元。2.答案：0.5萬(wàn)元解析思路：實(shí)際應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格×購(gòu)置稅稅率-稅收減免額=20萬(wàn)元×5%-2萬(wàn)元=0.5萬(wàn)元。五、綜合題1.（1）答案：2023年4月1日解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2023年3月1日，故申報(bào)期限截至2023年4月1日。（2）答案：0.5萬(wàn)元解析思路：滯納金=應(yīng)納稅額×滯納天數(shù)×滯納金比例=5萬(wàn)元×30天×0.05%=0.5萬(wàn)元。（3）答案：2.5萬(wàn)元解析思路：實(shí)際應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=車輛購(gòu)置發(fā)票價(jià)格×購(gòu)置稅稅率-稅收減免額=40萬(wàn)元×10%-3萬(wàn)元=2.5萬(wàn)元。2.（1）答案：可以解析思路：納稅人因車輛質(zhì)量問(wèn)題要求退貨的，可以申請(qǐng)退還已繳納的車輛購(gòu)置稅。（2）答案：車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解析思路：納稅人申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅，應(yīng)向車輛登記地的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。（3）答案：1.5萬(wàn)元解析思路：已繳納的車輛購(gòu)置稅為1.5萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后退還被退稅款，應(yīng)退回1.5萬(wàn)元。六、案例分析題1.